Как в 2022 году предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 2022 году предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Кто имеет право на вычет
Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.
Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.
Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт
Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.
Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры
Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:
- Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
- Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
- Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.
Оформление вычета: обращение в бухгалтерию работодателя
Получив уведомление, необходимо будет передать его в бухгалтерию работодателя, дополнив заявлением на предоставление вычета. Форму соответствующего заявления нужно будет попросить непосредственно у бухгалтеров или же у специалистов кадровой службы.
Скачать образец заявления на налоговый вычет у работодателя.
Начиная с месяца, в котором уведомление из ФНС, а также заявление переданы в бухгалтерию, подоходный налог с зарплаты гражданина платиться не будет. На руки человек сможет получать, таким образом, доход, который на 13% больше его обычной зарплаты.
Составленное заявление, заполненную декларацию, а также собранные документы, необходимо направить в ИФНС. Это обязан сделать сам претендент на получение вычетов. Для этого он может использовать ряд способов, установленных действующим законодательством.
Довольно часто люди используют почтовую пересылку. К такому варианту прибегают в случаях, когда заинтересованное лицо проживает далеко от налогового органа либо по каким-то причинам не имеет возможности прийти самостоятельно. В такой ситуации заявление и декларацию инициатор должен будет оформить самостоятельно. Также он не сможет сразу исправить допущенные ошибки и получить консультацию по интересующим его вопросам. Пересылать данные необходимо заказной корреспонденцией с уведомлением о доставке в ИФНС.
Довольно схож с указанным удаленный способ обращения. Такой вариант также используется в случаях, когда инициатор не имеет возможности явиться в ИФНС самостоятельно. В таких случаях есть интернет-сайт налоговой инстанции, где можно все оформить. Для получения полного доступа к ним нужно будет зарегистрироваться, создать личный кабинет и подтвердить учетную запись. Чтобы переслать обращение, потребуется заполнить специальную электронную форму и перевести документы в цифровой формат. После пересылки инициатор получит уведомление о результатах операции.
Довольно часто люди обращаются в МФЦ. В таком случае специалисты многофункционального центра выполнят все необходимые действия. Они предоставят бланк заявления и помогут его заполнить, а также перешлют все документы в ИФНС.
Кто и когда может получить вычет
Если Вы купили квартиру, жилой дом, загородную дачу или комнату в коммунальной квартире, Вы можете вернуть часть затраченных средств в виде компенсации суммы подоходного налога. Согласно ст. 220 НК, компенсация предоставляется, если Вы:
- непосредственно купили жилье по договору купли-продажи;
- приобрели землю и планируете вести на ней жилое строительство;
- купили землю с жилым домом;
- приобрели квартиру в новострое по договору долевого участия;
- провели ремонт (отделку) квартиры за собственный счет;
- оформили ипотечный кредит.
Вы имеете право на компенсацию, если Вы:
- находитесь в официальных трудовых отношениях с работодателем (имеется трудовой/коллективный договор);
- ежемесячно оплачиваете НДФЛ по ставке 13% (через работодателя);
- имеете статус резидента РФ.
Можно ли получить налоговый вычет, если не работаешь?
Вы можете претендовать на вычет, даже если у вас нет официального трудоустройства в момент приобретения недвижимости и даже если с момента покупки прошло уже более трех лет.
Основное условие для получения налогового вычета: нужно быть налогоплательщиком. Обычно это значит быть официально трудоустроенным, но можно и иметь другой доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%: продажа другого имущества, сдача квартиры в аренду или средства, полученные от источников за пределами РФ.
Если нет официальных доходов, то есть никакой налог не платится, то получается, что государству нечего возвращать. Но вы не лишаетесь права на вычет совсем — его просто пока нельзя использовать. При появлении официального дохода через несколько лет можно подать документы на вычет и вернуть деньги.
Процедура оформления вычетов по месту работы
Чтобы получить выплаты, следует предоставить определенные документы для налогового вычета работодателю. Ниже мы рассмотрим поэтапно процедуру оформления
Шаг 1: сбор документов, доказывающих право на возврат налоговых выплат
Список справок, предоставляемых работодателю, не существенно отличается от пакета документов для налоговой. Главным отличием является отсутствие необходимости оформления формы 3-НДФЛ. Также, необходимо предоставить заявление работодателю на налоговый вычет. Оно имеет типовой формат, и с примером его заполнения можно ознакомиться в бухгалтерии по месту работы.
Шаг 2: Подача заявления в местный налоговый орган
Заявление подается в местное отделение налоговой службы по месту фактического проживания. На обработку документов, согласно ст.220 НКРФ, у налоговиков есть 30 дней. После этого, заявитель получает либо подтверждение в праве компенсации налоговых вычетов, либо отказ.
Заявление можно подавать как почтой, так и лично. При этом, второй способ является более приоритетным, т.к. позволяет на месте убедиться в том, что все документы собраны в правильном виде. При обращении через почту, есть риск возврата пакета документов для доработки, а это значительно замедляет процесс оформления.
Шаг 3: Обращение к работодателю за компенсацией
Имея на руках уведомление о праве на вычеты, его следует передать по месту работы. Заявление подается в бухгалтерию вместе с заявлением на вычеты. Расчет выплат — задача нанимателя. При этом, считать зарплату без налоговых отчислений компания обязана уже начиная с того месяца, в который было подано уведомление. Получать “повышенную” зарплату можно либо до окончания налогового вычета, либо до окончания календарного года.
Образовательные услуги — документация для возврата
Необходимо получить налоговый вычет через работодателя? Документы для достижения желаемой цели будут, как уже было подмечено ранее, отличаться. В каждой отдельной ситуации придется готовить разные пакеты справок.
Ранее было сказано, что начальник может предоставить вычет за образовательные услуги. Обычно соответствующая операция предусматривает предъявление работодателю таких выписок:
- справка студента;
- договор на оказание образовательных услуг (на имя получателя);
- выписки, подтверждающие факт перечисления денег за образовательные услуги;
- лицензия организации;
- аккредитация специальности;
- документы, подтверждающие родство со студентом (при необходимости).
Заявление на налоговый вычет через работодателя тоже забывать не стоит. Без соответствующего ходатайства гражданин не сможет претендовать на возврат денег.
Алгоритм получения налогового вычета через работодателя
Общая схема получения вычета выглядит следующим образом:
- Получить справку о наличии права на вычет. Выдают её в налоговой. Соответственно, изначально в ФНС необходимо подать заявление и все сопутствующие документы, которыми налогоплательщик может повредить свое право на финансовое возмещение. Это могут быть договор купли-продажи, выписка из больницы, копия ДМС (медицинской страховки), договор с негосударственным пенсионным фондом и так далее. В предоставляемых документах обязательно должна быть указана сумма, с которой и планируется получить государственную компенсацию.
- После получения справки из ФНС (занимает примерно месяц с момента первого обращения) необходимо отнести её в бухгалтерию предприятия, на котором и работает налогоплательщик. Ещё потребуется написать заявление с требованием о предоставлении налогового вычета.
Больше делать ничего не нужно, никаких справок работодателю предоставлять тоже не потребуется. Останется только ждать выполнения перерасчета заработной платы (если до следующей зарплаты больше 1 – 2 недель, то уже с этого месяца и будут поступать выплаты).
Документы для получения вычета через работодателя
Если сотрудник решил получить вычет через работодателя, он должен предоставить в бухгалтерию такой пакет документов:
- письменное заявление на получение вычета по НДФЛ. Оно составляется в произвольной форме, но для удобства бухгалтерия может разработать типовой бланк. Кроме того, именно для получения социального вычета имеется регламентированная форма заявления, содержащаяся в Письме ФНС от 16.01.2017 г. № БС-4-11/500@;
- уведомление из ИФНС о подтверждении права на получение вычета. Без этого официального документа бухгалтер не имеет права предоставлять сотруднику вычет. Уведомление выдается на конкретный календарный год, что означает предоставление работодателем вычета именно в этом периоде. На следующий календарный год сотруднику следует получить новое уведомление.
Для получения уведомления сотрудник должен подать в налоговую инспекцию заявление и пакет документов, подтверждающих факт расходования денежных средств. Как правило, справка 2-НДФЛ не требуется, но все же не лишним будет получить ее у работодателя.