Плательщики единого налога 2 группа: условия пребывания

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Плательщики единого налога 2 группа: условия пребывания». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Понятие единого социального взноса появилось после того, как 8 июля 2010 года парламент принял закон 2464, чтобы оптимизировать систему социального страхования. Закон объединил все функции начисления, оплаты и распределения средств, поступающих на счета действующих в то время четырех фондов. В процессе разработки законопроекта правительство учитывало опыт европейских стран.

Сроки уплаты ставки единого налога

Единщики первой и второй групп в мирное время уплачивают налог ежемесячно до 20-го числа.

Третья группа обычно сдает отчеты раз в квартал и так же платит налоги. То есть единый налог им надо уплатить в течение десяти дней после крайнего срока подачи декларации. Если последний день, когда можно оплатить налог, выпадает на выходной или праздник, сроки не продлеваются.

В такой ситуации внести деньги надо до выходного, иначе придется заплатить штраф. Если просрочка составила несколько дней, то за каждый из них начисляется пеня, ее тоже надо будет погасить.

Важно! Даже если вы зарегистрировались частным предпринимателем первой или второй группы 25 января и сразу же подали заявление о переходе на упрощенную форму налогообложения, налоги надо будет заплатить так:

• единый налог следует уплатить до 21 февраля;
• за семь дней января, на протяжении которых вы были ФОПом на общей системе налогообложения, надо будет оплатить налог на доходы физических лиц.

Начисление единого социального взноса: что является расчетной базой

При расчете единого соцвзноса рассматривается в качестве расчетной базы вся начисленная зарплата, включая какие-либо компенсации, оплату за работу в выходные или в ночные часы, другое. Следует также принимать во внимание и выплаты в натуральной форме.

Перечень начислений, которые входят в расчетную базу ЕСВ:

• Основная зарплата
• Дополнительная зарплата (работа в праздничные. сверхурочные, надбавки и т.п.)
• Начисления по листу нетрудоспособности
• Пособия по беременности и родам
• Другие виды помощи, надбавок и компенсация
• Начисления по договорам гражданско-правового характера

Документами, регулирующими порядок начисления ЕСВ, являются

1. Закон Украины «Об оплате труда»
2. Инструкция 35
3. Перечень №1170

Як стати ФОП 2-ї групи

Коли реєструватиметеся ФОП, подайте заяву про застосування спрощеної системи, вкажіть, що будете працювати на 2-й групі, і ставку ЄП 20%.

Після подання заяви ФОП 2-ї групи ви станете тільки з 1-го числа наступного місяця. Наприклад, якщо зареєструвалися ФОП і подали заяву на ЄП 5 квітня, єдинником станете з 1 травня.

За період, коли ви вже підприємець, але ще не єдинник, ви вважаєтеся ФОП на ЗСЗагальна система оподаткування.

Раніше за цей період треба було подавати квартальну декларацію про майновий стан і доходи, зараз її подають за підсумками року. Якщо був дохід, відобразіть його, не було — подайте з нульовими показниками.

Коли подати: протягом 40 календарних днів після закінчення року.

Перейти на 2-гу групу можна з 1-ї, 3-ї груп або із загальної системи.

Размер ЕН, в зависимости от выбора ФЛП

В зависимости от выбранной ФОП группы, с предпринимателя взимается определенный регулярный взнос:

• Налоги ФОП для 1-й категории составляют не более 10% минимальной заработной платы.
• 2 группа ФОП платит до 20% минимальной заработной платы.
• 3 группа ФОП уплачивает 3% от дохода, в случае, если ФОП плательщик НДС и 5%, если НДС не оплачивается.

Более точные ставки налогообложение ФОП первых двух видов определяют местные региональные советы. Для ФОП 3 группа размер взноса определяет оборот и прибыль предприятия.

Какие налоги единщики не уплачивают?

Предприниматели – плательщики ЕН освобождены от уплаты налогов, перечисленных в п. 297.1 НК.

Однако! С 1 января 2022 года физлицам-единщикам придется платить налог на имущество в части земельного налога за земельные участки, в случае предоставления земельных участков и/или недвижимого имущества, находящегося на таких земельных участках, не только в аренду (наем), ссуду, но и в другое пользование, например в эмфитевзис (п. 4 п. 297.1 НК).

Как совершить переход на УСН

Для перехода на УСН ИП или ЮО налогоплательщик должен подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Заявление на УСН подается в органы государственной фискальной службы: лично, почтой (письмом c уведомлением и описью) или в электронном виде. Предприятия или предприниматели при первичной регистрации могут подать заявление государственному регистратору вместе с регистрационной карточкой.

Для перехода на единый налог с общей системы налогообложения заявление подается не позднее, чем за 15 дней до начала следующего квартала. Переход возможен только один раз в течение календарного года. К заполненному заявлению необходимо прикрепить расчет дохода за предыдущий календарный год. Требования к форме заявления и расчета установлены Министерством финансов Украины в Приказе от 16.07.2019 №308..

Вы всегда можете самостоятельно перейти на уплату единого налога другой группы, если соответствуете установленным для неё требованиям. Форма заявления и сроки подачи – такие же, как при переходе с общей системы, то есть не позже, чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала.

Если вы полностью отвечаете требованиям законодательства, то регистрация осуществляется в течение двух рабочих дней с даты подачи заявления.

Если вы как плательщик единого налога третьей группы с уплатой НДС желаете перейти на 1, 2 или 3 группу без НДС, ваша регистрация как плательщика НДС аннулируется.

Также Налоговый кодекс устанавливается исчерпывающий перечень случаев, когда плательщик налогов обязан перейти с упрощенной на обычную систему налогообложения в установленные сроки (п.298.2.3 НК).

В основном обязательный переход необходим в тех случаях, когда плательщиком нарушаются условия применения определенный группы единого налога. Например:

• в случае увеличения объема дохода и неосуществления перехода на другую ставку;
• при превышении допустимого количества работников;
• в случае осуществления деятельности, не указанной в реестре.

Обязательство по переходу на общую систему налогообложения также устанавливается в случае нарушения общих требований для плательщиков, находящихся на УСН. Например:

1. при проведении расчетов не в денежной форме (наличный или безналичный расчет;
2. в случае наличия ограничений, которые не дают права на УСН;
3. в случае наличия налогового долга на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов.

Подводим итоги по теме уплаты налогов по упрощенной системе:

1. В Украине на законодательном уровне существуют две системы налогообложения: общая и упрощенная. Специфика упрощенной схемы налогообложения состоит в том, что вместо нескольких налогов, необходимо платить один. Также бонусом является упрощенные правила учета и отчетности.
2. Выделяют 4 группы плательщиков единого налога, для каждой из которых установлены определенные условия. Не все лица могут быть зарегистрированы плательщиками единого налога.
3. При выборе упрощенной системы необходимо учитывать размер дохода, виды осуществляемой деятельности, количество наёмных сотрудников, а также другие нюансы, предусмотренные налоговым законодательством.

Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1–3-й групп

В пункте 291.5.1 НКУ сказано, кто не может быть плательщиками единого налога. Среди них нерезиденты, должники по уплате налогов и ФОПы, которые:

• обменивают валюту;
• организовывают и проводят азартные игры, пари;
• добывают, производят и продают драгоценные камни и металлы, торгуют ювелирными изделиями;
• занимаются финансовым посредничеством (кроме страхования);
• добывают и продают полезные ископаемые (кроме ископаемых местного значения);
• управляют компаниями;
• торгуют антиквариатом, организовывают и проводят аукционы, связанные с произведениями искусства;
• организовывают и проводят гастрольные мероприятия;
• предлагают почтовые услуги (кроме курьерской доставки).

Как перейти на «упрощенку»

Предприниматель или руководитель предприятия вправе самостоятельно выбрать систему налогообложения.

Ставка налога в 2021 году в Украине будет зависеть от группы, в которую попал налогоплательщик и от других сопутствующих факторов. Если законодательство в этой сфере не будет радикально изменяться, то «упрощенка» по-прежнему будет доступна налогоплательщикам, отвечающих критериям, заданным в НКУ.

Повышение минимальной зарплаты и прожиточного минимума (ПМ) напрямую влияет на показатели обязательных взносов по единому налогу. Так, в 2020 году этот показатель привязан к значению заработной платы и составляет:

• 10% от ПМ для І группы, что составляет 210,20 грн. в текущем году;
• 20%от минимальной заработной платы для ІІ группы, что составляет 944,60 грн.

Оплата единого налога юрлицами зависит от того, велись ли в отчетном периоде хозяйственные операции, связанные с НДС. Если предприятие вело деятельность, связанную с НДС, ставка единого налога будет составлять 3%.

Если предприятие не вело деятельность, связанную с НДС операциями, но превысило разрешенный показатель дохода, то оно обязано уплатить по двум доходам одновременно. Под отчетным периодом в данном случае понимается три предыдущих месяца деятельности предприятия.

Единый налог и ЕСВ для всех групп ФЛП на 2021 год

Поскольку налоговые каникулы являются временным явлением, напоминаем, как будет меняться в течение года размер единого налога и ЕСВ для предпринимателей. С 1 января выросла минимальная зарплата до 6 тыс. грн, соответственно, для ФЛП второй группы ЕСВ вырос до 1 320 грн и социальный взнос – до 1 200 грн. По старой ставке следует успеть заплатить до 19 января.

ФЛП 1 группа: единый налог с 1 января составит 227 грн, единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря — 1 430 грн.

ФЛП 2 группа: единый налог с 1 января составит 1 200 грн, единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря – 1 430 грн.

ФЛП 3 группа: единый налог с 1 января составит 5% дохода или 3% дохода и НДС в придачу. Единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря – 1 430 грн.

ФЛП общая система: единый налог – 18% НДФЛ и 1,5% ВЗ, единый взнос с 1 января – 1 320 (минимум), с 1 декабря – 1 430 (минимум).

Освобождаются ли от уплаты ЕСВ наемные работники

Изменения в законодательстве предусматривают, что от уплаты единого взноса за себя освобождаются:

• лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, при условии взятия их на учет в качестве ФЛП и осуществления ими одного вида деятельности одновременно как физическим лицом-предпринимателем, так и лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;

• лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность и ФЛП, которые имеют основное место работы за месяцы отчетного периода, за которые работодателем уплачен страховой взнос за таких лиц в размере не менее минимального страхового взноса.

Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Поле	Что вносим в платежку
Поле 104	КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110
КПП плательщика	Значение КПП плательщика, за кого платим.
Поле 105	Код ОКТМО из 8 цифр.
Поля «106» – «109»	«0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу.
«ИНН» и «КПП» получателя	ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ.
поле «Получатель»	Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ
«Назначение платежа»	Дополнительные данные для идентификации назначения платежа
поле «101»	«01» или «13»

Сроки уплаты Единого налога 2018

Сроки, суммы уплаты Единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 1-ой, 2-ой групп в 2018 г.

Предельный срок	Период уплаты или отчетности	Первая группа	Вторая группа
сумма*, грн
19.01.2018	ЕН за январь	176,2	744,6
20.02.2018	ЕН за февраль	176,2	744,6
20.03.2018	ЕН за март	176,2	744,6
20.04.2018	ЕН за апрель	176,2	744,6
18.05.2018	ЕН за май	176,2	744,6
20.06.2018	ЕН за июнь	176,2	744,6
20.07.2018	ЕН за июль	176,2	744,6
20.08.2018	ЕН за август	176,2	744,6
20.09.2018	ЕН за сентябрь	176,2	744,6
19.10.2018	ЕН за октябрь	176,2	744,6
20.11.2018	ЕН за ноябрь	176,2	744,6
20.12.2018	ЕН за декабрь	176,2	744,6

Сроки уплаты единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 3-ей группы в 2018 г.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Уплата налогов: правильный выбор налоговой системы

В Украине налоги физических лиц могут взиматься по двум системам налогоотчисления: общей и упрощенной. От выбора системы зависит величина обязательного взноса, который регулярно необходимо уплачивать государству.

ФОП на общей системе облагается налогом, который рассчитывается, исходя из финансового результата за расчетный период.

Налоги для ФОП, выбравших общую систему составляют:

• НДФЛ в размере 18% разницы между доходом и расходом за расчетный период.
• Оплата НДС при годовом обороте не менее миллиона гривен.
• ЕСВ – 22% прибыли.
• Военный сбор – 1,5%.

Похожие записи:

• Отмена алиментов на содержание жены
• Расчет алиментов: примеры и калькулятор
• Иммиграционный план Канады на 2023–2024 годы: чего ожидать