Взыскание заработка за время прогула
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взыскание заработка за время прогула». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Определяя необходимость начисления и выплаты страховых взносов на сумму компенсации за вынужденный прогул, работодателю следует руководствоваться тем же принципом, который действует при определении необходимости удержания и выплаты НДФЛ.
Страховые взносы при выплате компенсации за вынужденный прогул
Если исполнительный документ не содержит информации о необходимости начисления страховых взносов, то на основании п. 2 ст. 7 ФЗ-229, работодатель может взносы не выплачивать. Однако, претензии со стороны контролирующий органов в данном случае не исключены, поэтому предприятию необходимо быть готовым к тому, что данную позицию придется отстаивать в суде.
Что касается компенсации морального ущерба, то такая сумма выплачивается в размере, установленном соответствующим исполнительным документом. Удержание НДФЛ и начисление страховых взносов в данном случае не производится.
Как в 6-НДФЛ и РСВ отразить выплаты за вынужденный прогул
ФНС в письме № БС-4-11/228 от 14.01.2019 разъяснила порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами суммы среднего заработка работника за время вынужденного прогула, взысканной с организации на основании решения суда, а также представления расчетов по форме 6-НДФЛ и РСВ.
Исходные данные таковы: организация в сентябре 2018 выплатила работникам на основании решения суда суммы среднего заработка за период вынужденного прогула с апреля 2017 по июнь 2018.
Такие доходы подлежат обложению НДФЛ и взносами.
Следует учитывать, что судом в резолютивной части решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет.
В этом случае налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, то налоговый агент при выплате не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с указанного дохода и обязан сообщить об этом в ИФНС.
Указанный доход подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года. Оснований для представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за предыдущие периоды не имеется.
А вот что касается страховых взносов, то необходимо представить уточненные РСВ за соответствующие расчетные периоды 2017 – 2018.
Заработная плата за время вынужденного прогула
Так как работник во время вынужденного прогула не ходит на работу, то и заработная плата ему не положена. Ему начисляется компенсация за эти дни. Расчёт производится, исходя из среднего заработка.
Решение о выплате денежных средств принимает суд, рассматривая исковое заявление от гражданина. Истец может самостоятельно рассчитать сумму, которую ему должен компенсировать работодатель, незаконно его уволивший. Расчёт необходимо приложить к иску. Суд имеет право утвердить эту сумму или изменить её в сторону увеличения или уменьшения.
Делая самостоятельный расчёт, истец должен отталкиваться от документов, подтверждающих его средний заработок. Получить такие документы он может у бывшего работодателя, написав письменный запрос на его имя. Отказать бывшему работнику не имеют права.
Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула: будут ли НДФЛ и страховые взносы?
При признании судом увольнения незаконным работодатель должен выплатить уволенному работнику средний заработок за время вынужденного прогула. О том, облагаются ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами, Минфин России рассказал в письме от 19.06.2018 № 03-04-05/41794.
Статьей 394 ТК РФ установлено, что при признании увольнения или перевода на другую работу незаконными работник должен быть восстановлен на прежней работе органом, рассматривающим индивидуальный трудовой спор (комиссией по трудовым спорам или судом). При этом данный орган принимает решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула или разницы в заработке за все время выполнения нижеоплачиваемой работы, а также по заявлению работника может ограничиться вынесением решения о взыскании названных компенсаций. То есть средний заработок за время вынужденного прогула назван в ст. 394 ТК РФ компенсацией.
Оплачиваем время вынужденного прогула.
Под вынужденным прогулом подразумевают время, в течение которого работник по вине работодателя не мог выполнять свои трудовые обязанности. Такая ситуация может возникнуть в следующих случаях:
-
если работник был уволен незаконно;
-
если организация своевременно не выдала уволенному работнику трудовую книжку.
Согласно ст. 234 ТК РФ работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Положениями данной статьи предусмотрено, что при признании судом или комиссией по трудовым спорам увольнения работника незаконным ему должен быть выплачен средний заработок за все время вынужденного прогула.
Эта норма согласуется с ч. 2 ст. 394 ТК РФ, в силу которой в случае признания увольнения или перевода на другую работу незаконным орган, рассматривающий индивидуальный трудовой спор, принимает решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула или разницы в заработке за все время выполнения нижеоплачиваемой работы. Денежные требования работника, которые были признаны обоснованными органом, рассматривающим индивидуальный трудовой спор, удовлетворяются в полном размере (ст. 395 ТК РФ).
К сведению: Верховный суд в Определении от 23.04.2010 № 5-В09-159 пришел к выводу, что обязанность работодателя выплатить заработную плату за время вынужденного прогула наступает одновременно с отменой им приказа об увольнении и восстановлением работника в прежней должности, являясь неотъемлемой частью процесса восстановления на работе.
Средний заработок для оплаты времени вынужденного прогула определяется в порядке, предусмотренном ст. 139 ТК РФ (п. 62 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2). Это обусловлено тем, что Трудовым кодексом установлен единый порядок исчисления средней заработной платы для всех случаев определения ее размера.
К сведению: особенности порядка исчисления средней заработной платы определяются Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Такой порядок определен в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение).
Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
Средний дневной заработок (кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска) исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения).
Если за время судебных разбирательств по вопросу взыскания заработной платы за вынужденный прогул в организации произошло повышение заработной платы, п. 17 Положения предусмотрен особый порядок расчета среднего заработка. Средний заработок, определенный для оплаты времени вынужденного прогула, увеличивается на специальный коэффициент, рассчитываемый по формуле:
|
Коэффициент |
= |
Тарифная ставка, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные работнику с даты фактического начала работы после его восстановления на прежней работе |
/ |
Тарифная ставка, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные в расчетном периоде |
Возможно ли уменьшение размера компенсации?
Увольняя работника, работодатель может совершать необходимые выплаты, в частности выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск. В соответствии с п. 62 постановления Пленума ВС № 2 средства, выплаченные в качестве выходного пособия, подлежат зачету при определении размера компенсации за прогул. Таким образом, размер оплаты вынужденного прогула уменьшится.
Зачету при этом не подлежат следующие выплаты:
- заработная плата, выплаченная сотруднику другим работодателем, независимо от времени трудоустройства и графика работы;
- пособия временно нетрудоспособным лицам, в том числе по инвалидности;
- пособия по безработице.
Ни ТК РФ, ни другие акты не содержат указания относительно того, как следует поступать с деньгами, выплаченными в качестве компенсации за неиспользованный отпуск, — а значит, не дают возможности уменьшать компенсацию вынужденного прогула на эти суммы. Остается только обратиться к разъяснениям в письме Роструда «О предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска…» от 14.06.2012 № 853-6-1, в соответствии с которыми восстановленный на работе сотрудник приобретает все права, что были у него до незаконного увольнения. Восстанавливается непрерывное течение трудового стажа и, следовательно, право на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска.
Заработная плата за время вынужденного прогула
Так как работник во время вынужденного прогула не ходит на работу, то и заработная плата ему не положена. Ему начисляется компенсация за эти дни. Расчёт производится, исходя из среднего заработка.
Решение о выплате денежных средств принимает суд, рассматривая исковое заявление от гражданина. Истец может самостоятельно рассчитать сумму, которую ему должен компенсировать работодатель, незаконно его уволивший. Расчёт необходимо приложить к иску. Суд имеет право утвердить эту сумму или изменить её в сторону увеличения или уменьшения.
Делая самостоятельный расчёт, истец должен отталкиваться от документов, подтверждающих его средний заработок. Получить такие документы он может у бывшего работодателя, написав письменный запрос на его имя. Отказать бывшему работнику не имеют права.
Когда положена компенсация за вынужденный прогул при незаконном увольнении
Как следует из названия выплаты, компенсация такого рода полагается работнику в случае вынужденного прогула. Ни один нормативный акт при этом не дает расшифровки понятия «вынужденный прогул», поэтому его значение выводится на основе анализа статей ТК РФ и указанных выше постановлений. С учетом этого можно сказать, что вынужденный прогул — это период, в течение которого работник был неправомерно лишен работодателем возможности вести трудовую деятельность и, как следствие, получать заработок.
Незаконное увольнение — это один из случаев, когда можно говорить о вынужденном прогуле. Решение о выплатах, связанных с незаконным увольнением, принимает суд, он же указывает и их размер непосредственно в тексте своего решения. Подавая исковое заявление, истец может либо самостоятельно рассчитать сумму компенсации с приложением подтверждающих размер средней заработной платы документов, либо ограничиться требованием оплатить вынужденный прогул за определенный промежуток времени.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Суд может принять решение о выплате компенсации не только при незаконном увольнении, но и в других случаях:
- При лишении сотрудника возможности трудиться в результате отстранения от работы, перевода на иную или задержки выдачи трудовой книжки (ст. 234 ТК РФ).
- При отказе работодателя заключить трудовой договор с сотрудником, приглашенным в письменной форме на условиях перевода из другой организации (ст. 64 ТК РФ). В этом случае речь идет о нарушении права работника на труд. Он вправе через суд потребовать трудоустройства и компенсации вынужденного прогула за период со дня отказа в его приеме на работу до даты вынесения судебного решения.
Понятие вынужденного прогула согласно ТК РФ
ТК не раскрывает термин «вынужденный прогул». Традиционно считается, что это пропуск рабочих дней сотрудником по непосредственной вине работодателя. К примеру, начальник желает уволить трудящегося, однако последний не стремится составлять заявление на увольнение по собственному желанию. Работодатель буквально вынуждает сотрудника уйти, не пуская его на рабочее место. Трудящийся не может продолжать работу, что можно признать вынужденным прогулом (ВП). Как правило, это понятие связано именно с незаконным увольнением.
Понятие вынужденного прогула изложено в следующих статьях ТК РФ:
- Статья 373. Устанавливает обязанность работодателя в случае незаконного увольнения восстановить сотрудника в прежних правах, а также оплатить все дни вынужденного прогула.
- Статья 391. Человек, если он не может устроиться на работу в связи с незаконной записью в трудовой книжке или из-за невыдачи трудовой книжки, может взыскать через суд с работодателя компенсацию за дни ВП.
- Статья 394. Устанавливает необходимость выплаты работодателем сотруднику компенсации в размере среднего заработка за дни ВП.
ТК РФ защищает права трудящегося. Если работодатель ущемляет интересы сотрудника, последний может обратиться в трудовую инспекцию или суд.
Когда положена компенсация за вынужденный прогул при незаконном увольнении?
Незаконное увольнение – это прекращение с работником трудовых отношений с нарушением норм действующего трудового законодательств. Если оно имело место быть, то можно говорить и о вынужденном пропуске рабочих дней.
Решение о выплате денежных средств принимает суд, рассматривая исковое заявление от гражданина. Истец может самостоятельно рассчитать сумму, которую ему должен компенсировать работодатель, незаконно его уволивший. Расчёт необходимо приложить к иску. Суд имеет право утвердить эту сумму или изменить её в сторону увеличения или уменьшения.
Делая самостоятельный расчёт, истец должен отталкиваться от документов, подтверждающих его средний заработок. Получить такие документы он может у бывшего работодателя, написав письменный запрос на его имя. Отказать бывшему работнику не имеют права.
Если документов таких у истца нет, он может изложить в иске требование «оплатить вынужденный прогул». Тогда документы будут истребованы в судебном порядке.
Возможно ли уменьшение размера компенсации?
Когда трудящийся увольняется, руководство должно ему выплатить заработную плату за фактически отработанное время, а также отпускные за неиспользованные дни отдыха. Если законом установлена выплата выходного пособия, то начальство обязано выплатить и его.
Согласно судебной практике, сумма выплат за вынужденный пропуск рабочего времени может быть уменьшена на те выплаты, которые работодатель произвёл при увольнении.
Но, нельзя учитывать для уменьшения компенсации, следующие обязательные выплаты:
- заработная плата за те дни, которые работник фактически отработал с начала месяца и до момента прекращения трудовых отношений;
- выплаты за период нетрудоспособности, в том числе и по инвалидности;
- пособие по безработице.
Неоднозначно обстоит дело с компенсацией за неиспользованные дни отдыха. Ни в одном нормативном акте нет указания на то, можно ли зачесть эту сумму для уменьшения компенсации за вынужденный прогул или нельзя.
Поэтому нужно обратиться к судебной практике и письмам ведомств. В одном из таких писем Роструда даётся такое объяснение.
Трудящийся, после того как будет восстановлен на рабочем месте, восстанавливается и во всех правах. Его стаж также перестаёт быть прерванным, поэтому работник снова приобретает право на предоставление ему ежегодного отпуска. Но, компенсацию за него он уже получил!
Есть 2 выхода из сложившейся ситуации:
- после того, как сотрудник будет восстановлен на прежней работе, он может написать заявление на имя руководства и вернуть ранее выплаченную компенсацию в кассу предприятия. Когда придёт время уходить в отпуск, он получит свои отпускные в полном объёме.
Важно Принять обратно ранее выплаченные средства, начальство может только при наличии письменного заявления. В документе должно содержаться подробное объяснение тому, по какой причине происходит возврат средств.
- не возвращать компенсацию вовсе. Тогда, когда придёт время уходить в очередной оплачиваемый отпуск, эта сумма будет вычтена, и на руки сотрудник получит лишь оставшуюся часть.
Возможно ли уменьшение размера компенсации?
Увольняя работника, работодатель может совершать необходимые выплаты, в частности выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск. В соответствии с п. 62 постановления Пленума ВС № 2 средства, выплаченные в качестве выходного пособия, подлежат зачету при определении размера компенсации за прогул. Таким образом, размер оплаты вынужденного прогула уменьшится.
Зачету при этом не подлежат следующие выплаты:
- заработная плата, выплаченная сотруднику другим работодателем, независимо от времени трудоустройства и графика работы;
- пособия временно нетрудоспособным лицам, в том числе по инвалидности;
- пособия по безработице.
Ни ТК РФ, ни другие акты не содержат указания относительно того, как следует поступать с деньгами, выплаченными в качестве компенсации за неиспользованный отпуск, — а значит, не дают возможности уменьшать компенсацию вынужденного прогула на эти суммы. Остается только обратиться к разъяснениям в письме Роструда «О предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска…» от 14.06.2012 № 853-6-1, в соответствии с которыми восстановленный на работе сотрудник приобретает все права, что были у него до незаконного увольнения. Восстанавливается непрерывное течение трудового стажа и, следовательно, право на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска.
Таким образом, у работника появляется 2 варианта:
- После восстановления на работе написать заявление и вернуть сумму, равную компенсации за отпуск, в кассу организации (когда наступит период отпуска, он сможет получить все отпускные в полном объеме). Работодатель должен быть внимательным в этом вопросе и принимать деньги только при наличии письменного заявления сотрудника с пояснением того, какие суммы он возвращает в кассу и каково их назначение.
- Не возвращать компенсацию. В таком случае эта сумма будет вычтена из его отпускных и он получит только ту часть, которая сформируется с учетом незаконного увольнения.
Дискуссия о том положено ли удержание подоходного налога из компенсации за вынужденный прогул идет давно. С одной стороны, это не совсем заработная плата, а компенсация. Согласно налоговому кодексу, все виды компенсации, в том числе связанные с трудовыми обязанностями, не облагаются налогами.
В то же время эта выплата приравнивается ко времени, которое человек должен был отработать. По решению суда человек восстанавливается на работе либо в должности. В таком случае считается, что трудовые отношения не были прекращены, из суммы компенсации за вынужденный прогул удерживается НДФЛ в полном объеме.
Если выплаты при увольнении составили больше средней зарплаты, они засчитываются в счет компенсации. Допустим и возврат переплаченной части денег от работника. Все это определяет только судебное решение.
В каких случаях виноват работник
В законодательстве есть понятие прогула, но вынужденный прогул по вине работника, как отдельный термин, не расшифровывается. По сути, это отсутствие сотрудника на рабочем месте больше 4 часов подряд. За такое поведение и нарушение трудового распорядка работодателю разрешено увольнять подчиненных. Но сначала предстоит разобраться, насколько веские основания для прогула.
|
Причина отсутствия работника |
Правомерно ли увольнение |
|
Болезнь, травма, в связи с чем человек вместо работы пошел в больницу |
Увольнение незаконно, особенно если человек предупредил о неявке |
|
Участие в судебных заседаниях, вызов полиции, экстренных служб |
Расторжение договора незаконно |
|
Обстоятельства, вызванные непреодолимой силой (погодные условия, аварии, катастрофы) |
Увольнение незаконно |
|
Самовольное использование отгулов или уход в отпуск без предварительного согласования с руководством |
Расторжение договора законно |
Что считать причиной прогула по вине работодателя
В ТК РФ нет определения, что такое вынужденный прогул, и на практике вопрос, не работал ли человек по собственной инициативе, решает суд или инспекция по труду. Если сотрудник не может работать по вине нанимателя, то такой пропуск вынужденный.
Обычно вынужденный прогул в ТК РФ связан с нарушением норм законодательства нанимателем, о чем указано в Постановлении Пленума ВС РФ «О применении судами ТК РФ» от 17.03.2004 № 2. Под эти признаки подпадают следующие обстоятельства:
- увольнение без веских оснований;
- отстранение сотрудника от должности без объяснения причин;
- перевод на другую должность без согласия сотрудника;
- задержка или отказ работодателя выдать документы, положенные при увольнении.
Ст. 391 ТК РФ гласит, что сотрудник, чьи права были нарушены, вправе обратиться за восстановлением справедливости в суд. Если суд установит, что работа пропущена по вине работодателя (вынужденный прогул по вине работодателя в ТК РФ), уволенному работнику положено восстановление в должности, недополученная заработная плата и компенсация морального вреда.