Продление срока уплаты налога по УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продление срока уплаты налога по УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Помимо всего прочего, Правительство РФ получило право устанавливать основания и условия неприменения штрафов за непредставление в ИФНС налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов/сведений.

Сроки уплаты основных налогов в 2023 году

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)	За 2022 год	28.03.2023
За I квартал 2023 г.	28.04.2023
За I полугодие 2023 г.	28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г.	30.10.2023
За 2023 год	28.03.2024
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)	За 2022 год	28.03.2023
За январь 2023 г.	30.01.2023
За февраль 2023 г.	28.02.2023
За март 2023 г.	28.03.2023
Доплата за I квартал 2023 г.	28.04.2023
За апрель 2023 г.	28.04.2023
За май 2023 г.	29.05.2023
За июнь 2023 г.	28.06.2023
Доплата за I полугодие 2023 г.	28.07.2023
За июль 2023 г.	28.07.2023
За август 2023 г.	28.08.2023
За сентябрь 2023 г.	28.09.2023
Доплата за 9 месяцев 2023 г.	30.10.2023
За октябрь 2023 г.	30.10.2023
За ноябрь 2023 г.	28.11.2023
За декабрь 2023 г.	28.12.2023
За 2023 год	28.03.2024
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)	За 2022 год	28.03.2023
За январь 2023 г.	28.02.2023
За февраль 2023 г.	28.03.2023
За март 2023 г.	28.04.2023
За апрель 2023 г.	29.05.2023
За май 2023 г.	28.06.2023
За июнь 2023 г.	28.07.2023
За июль 2023 г.	28.08.2023
За август 2023 г.	28.09.2023
За сентябрь 2023 г.	30.10.2023
За октябрь 2023 г.	28.11.2023
За ноябрь 2023 г.	28.12.2023
За 2023 год	28.03.2024
НДС	1-й платеж за IV квартал 2022 г.	30.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г.	28.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г.	28.03.2023
1-й платеж за I квартал 2023 г.	28.04.2023
2-й платеж за I квартал 2023 г.	29.05.2023
3-й платеж за I квартал 2023 г.	28.06.2023
1-й платеж за II квартал 2023 г.	28.07.2023
2-й платеж за II квартал 2023 г.	28.08.2023
3-й платеж за II квартал 2023 г.	28.09.2023
1-й платеж за III квартал 2023 г.	30.10.2023
2-й платеж за III квартал 2023 г.	28.11.2023
3-й платеж за III квартал 2023 г.	28.12.2023
1-й платеж за IV квартал 2023 г.	29.01.2024
2-й платеж за IV квартал 2023 г.	28.02.2024
3-й платеж за IV квартал 2023 г.	28.03.2024
Налог при УСН (включая авансовые платежи)	За 2022 год (уплачивают только организации)	28.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП)	28.04.2023
За I квартал 2023 г.	28.04.2023
За I полугодие 2023 г.	28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г.	30.10.2023
За 2023 год (уплачивают только организации)	28.03.2024
За 2023 год (уплачивают только ИП)	29.04.2024
НДФЛ с выплат работникам	налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023	30.01.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023	28.02.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023	28.03.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023	28.04.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023	29.05.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023	28.06.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023	28.07.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023	28.08.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023	28.09.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023	30.10.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023	28.11.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023	28.12.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023	29.12.2023
ЕСХН	За 2022 год	28.03.2023
За I полугодие 2023 г.	28.07.2023
За 2023 год	28.03.2024
Торговый сбор на территории г. Москвы	За IV квартал 2022 г.	30.01.2023
За I квартал 2023 г.	28.04.2023
За II квартал 2023 г.	28.07.2023
За III квартал 2023 г.	30.10.2023
За IV квартал 2023 г.	29.01.2024
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)	За 2022 год	17.07.2023
За I квартал 2023 г.	25.04.2023
За I полугодие 2023 г.	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 г.	25.10.2023
За 2023 год	15.07.2024
НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2022 г.	20.01.2023
За январь 2023 г.	20.02.2023
За февраль 2023 г.	20.03.2023
За март 2023 г.	20.04.2023
За апрель 2023 г.	22.05.2023
За май 2023 г.	20.06.2023
За июнь 2023 г.	20.07.2023
За июль 2023 г.	21.08.2023
За август 2023 г.	20.09.2023
За сентябрь 2023 г.	20.10.2023
За октябрь 2023 г.	20.11.2023
За ноябрь 2023 г.	20.12.2023
За декабрь 2023 г.	22.01.2024

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2023 году

С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Налог на имущество организаций	За 2022 год	28.02.2023
За I квартал 2023 г.	28.04.2023
За I полугодие /II квартал 2023 г.	28.07.2023
За 9 месяцев III квартал 2023 г.	30.10.2023
За 2023 год	28.02.2024

Освобождение от налогов коснулось немногих. К таковым относятся ИП и организации с «пострадавшими» кодами ОКВЭД в качестве основных видов деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, и внесенные в реестр МСП.

Согласно законуФедеральный закон от 8 июня 2020 г. №172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» таким «счастливчикам» простили все налоги за второй квартал (апрель-июнь), в том числе патент, а также страховые взносы в пенсионные фонды. Все кроме НДС.

Закон вступил в силу 8 июня 2020 года.

Еще ранее, с 29 мая 2020 самозанятым стали возвращать уплаченные в 2019 году налоги. Стоит отметить, что количество таких самозанятых составляет 337 тыс. человек. Все они сосредоточены в четырех регионах (Москва, Московская и Калужская область и Татарстан).

Но на этом бонусы для самозанятых не заканчиваются. Новым самозанятым предлагают два налоговых вычета в размере 10 000 и 12 130 рублей. Такие вычеты уменьшают непосредственно сумму налога.

Хорошая мера — лучше дать два МРОТ в качестве вычета за год, чем каждый месяц платить по одному МРОТ бывшему или ушедшему «тень» самозанятому.

Снижение ставки налогов

Снижение ставок коснулась только страховых взносов. Хорошая новость — ею могут воспользоваться МСП не только из пострадавших отраслей. Плохая — уменьшение имеет нюансы…

Ставка снижается до 15% (10% в ПФР и 5% в ФОМС). Как будто снизили «зарплатные» налоги аж в два раза! Но давайте посчитаем:

МРОТ с 2020 года составляет 12130 рублей. А медианная (наиболее распространенная) зарплата по РФ в докризисный 2019 год — 34335 рублей.

Взносы с медианной зарплаты до поправок:

34335*0,3=10300,5

Взносы с медианной зарплаты после поправок:

взносы с МРОТ 12130*0,3=3639

взносы оставшийся части зарплаты (34335-12130)*0,15=3330,75

всего 3639+3330,75=6969,75

Меньше? Да, но никак не в два раз. На 30%. И это еще без учета грядущего снижения зарплат.

Продление лицензий и разрешений

Правительство продлило на 12 месяцев сроки лицензий и разрешений, сроки которых истекают с 15 марта по 31 декабря 2020 года. Это продление касается таких видов деятельности как: производство спирта, пользование недрами, производство средств связи, лекарств и некоторые др. Также продляют аккредитации и аттестации экспертов и специалистов по множеству направлений.

Весьма полезная мера, которая позволила сэкономить (в некоторых случаях весьма существенно) деньги и время.

Одновременно с мерами поддержки государство озаботилось о порядке. Введены дополнительные меры уголовной и административной ответственности. Прежде всего это касается соблюдения и режима самоизоляции (ст. 20.6.1 и 6.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 236 УК РФ) и борьбы с «фейками» (ч. 10.1 и 10.2 ст. 13.15 КоАП, ст. 207.1 и 207.2 УК РФ).

В целом логичное действие в условиях недисциплинированности и недобросовестности отдельных индивидуумов, которые могут нанести существенный вред в кризисной ситуации.

В заключении отметим, что меры носят часто несистемной характер, некоторые из них «прекрасны на вид», но невозможны для исполнения.

Президент уже не обнадеживает «непострадавшие» отрасли. Предлагаемые меры поддержки все больше походят на превращение бизнеса в филиал службы занятости. Но хотя бы государство частично субсидирует такую новую функцию…

Мы продолжаем следить за действиями Правительства по преодолению экономических последствий эпидемии.

Нарушение сроков уплаты налогов и сборов

Если налогоплательщиком нарушен предусмотренный законом срок уплаты, ему будут начислены пени. Ей является денежная сумма, уплачиваемая помимо самой задолженности и вне зависимости от того, было ли привлечено к ответственности (уплате штрафа) лицо.

Пени рассчитываются за каждый день просрочки и начинают течь с даты, следующей за последним днем срока уплаты налога. Она определятся в процентном отношении к сумме задолженности. Для расчета ежедневных пени используется действующая ставка рефинансирования ЦБ, поделенная на 300.

Начисление этих процентов прекращается только тогда, когда долг по налогу полностью погашен.

Ст. 122 НК предусматривает ответственность за неуплату налога. Таковой признается неисполнение соответствующей обязанности в срок. Размер штрафа за такое нарушение составит 1/5 от неуплаченной суммы. Если налоговики смогут доказать умышленный характер бездействия, то виновника ждет штраф, составляющий 40% от задолженности.

Действующие нормы позволяют налоговым органам применять широкий арсенал мер по взысканию штрафов и процентов. Они могут вставить инкассовые поручения, на основании которых обслуживающий плательщика банк будет обязан перечислить требуемые суммы в бюджет.

Новые сроки отчетности, уплаты налогов и взносов в 2020 году

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Транспортный налог	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
За II квартал 2021 года	Не позднее 02.08.2021
За III квартал 2021 года	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

В 2021 году продлевать «коронавирусные» отсрочки по налогам не планируют

НК РФ установлено несколько способов взимания налога, к числу которых относят:

• уплата налога на основании декларации;
• взимание налогового платежа с источника дохода;
• кадастровый способ взимания налогового платежа;
• взимание налога во время реализации дохода;
• исполнение обязанности по уплате налога в процессе использования имущества: как движимого, так и недвижимого.

Рассмотрим некоторые способы более детально.

1. Уплата налогового сбора по декларации.

Взимание налогового платежа производится на основании декларации.

Использование данного метода предполагает обязанность налогоплательщика предоставить в соответствующий налоговый орган информацию о полученных за определенный период доходах.

Сведения, на основании которых производится исчисление налога, необходимо подать в надлежащем виде и в установленный срок. После исполнения налогоплательщиком своего обязательства по уплате налогов, орган, принявший платеж, должен вручить плательщику уведомление об оплате.

Следует отметить, что способ исполнения обязанности по уплате налогов и сборов через декларацию является недостаточно эффективным, в силу безответственности некоторых граждан и стремления неблагонадежных налогоплательщиков уклониться от выполнения обязанности. К тому же, анализ и обработка данных, представленных в декларации, требует немалых усилий и времени.

2. Уплата налога с источника дохода.

Для данного способа характерен следующий порядок взимания налога: налоговый платеж удерживается с дохода лиц до того момента, как он переходит в их собственность.

То есть уплата налогового сбора производится автоматически, что делает его более эффективным, в отличие от предыдущего способа.

3. Кадастровый способ.

Налогообложению подлежать практически все виды транспорта. Большую часть из них составляют автомобили. Однако есть исключения, для которых не обязательно ежегодно вносить платежи. От расходов освобождают следующие категории:

• Автомобили, предназначенные для эксплуатации людьми с ограниченными физическими возможностями.
• Машины, мощностью двигателей ниже 100 л.с., которые купили через органы социальной защиты.
• ТС, применяемые в сельском хозяйстве строго по назначению.
• Автомобили, используемые военными службами.
• Машины, находящиеся на момент погашения в розыске после угонов.
• Электрокары, мощность которых не превышает 150 лошадиных сил.

Рассматривая до какого числа нужно оплатить налоги в 2021 году, следует отметить, что некоторые категории населения могут воспользоваться правом на льготы. Но порядок начисления может измениться. Поэтому рекомендуется периодически изучать новости, представленные на сайте ФНС.

На льготы могут рассчитывать:

• Родители или опекуны многодетных семей.
• Пенсионеры.
• Ветераны или инвалиды ВОВ.
• Участники боевых действий.
• Инвалиды любой группы.
• Родители детей-инвалидов.

В некоторых случаях нормами налогового права устанавливается обязанность налогоплательщика произвести оплату предварительного платежа по налогу, так называемого авансового платежа.

Необходимость внесения авансового платежа обоснована необходимостью обеспечить равномерное наполнение бюджета, что требуется во избежание кассового разрыва.

Особенности, связанные с уплатой авансовых платежей:

• порядок уплаты авансового платежа аналогичен тому, который предусмотрен для уплаты самого налога;
• обязанность по уплате предварительного платежа считается выполненной надлежащим образом в случае исполнения ее в порядке, предусмотренном законодательством;
• некорректное исчисление размера авансового платежа и нарушение порядка его уплаты не является основанием для привлечения плательщика к юридической ответственности по причине ненадлежащего исполнения налогового законодательства.

Неуплата транспортных налогов физическим лицом до 1 декабря 2018 года грозит ему начислением пени.

Она начисляется на основании следующих правил Размер взноса напрямую зависит от суммы обязательства. Чем она больше, тем больше будет пеня. Размер регулярно устанавливается на основании ставки для рефинансирования ЦБ. Она может меняться. Благодаря этому существенно усложняются расчеты. Применяется ставка, которая была действующей на определенную дату. Начисление пени происходит каждый день в размере 1/300 от установленной ставки. Частное лицо должно уплатить штраф за транспортный налог, если оплата не была внесена своевременно. На сумму накладываются следующие обязательства Если неуплата транспортного налога последствия произошла в случае неумышленного занижения базы налогообложения, то дополнительно будет начислено 20% от суммы. Такая ситуация возникает в том случае, если человек, к примеру, умышленно занижает стоимость собственного транспортного средства. Ошибка должна быть выявлена контролерами налоговой службы.

Умышленно неоплаченный транспортный налог грозит штрафом в 40% от первоначально начисленной суммы.

Исчисление и уплата конкретных налогов осуществляются в порядке, предусмотренном такими нормативно-правовыми актами:

• в отношении региональных налогов применяются предписания актов правотворчества, принятых уполномоченными органами субъектов федерации;
• исчисление и оплата местных налоговых сборов осуществляются на основании правовых актов муниципальных органов;
• федеральные налоговые сборы – в соответствии с нормами Налогового кодекса.

На выполнение налогового обязательства законом отводится срок в один месяц, истечение которого начинается с момента получения налогоплательщиком соответствующего извещения из органа налоговой службы.

Исключение составляют случаи, когда в извещении установлен более длительный период для проведения платежа.

Сергей Катырин обсудил с руководителями комитетов и советов Палаты основные задачи по поддержке бизнеса в нынешних условиях

17 апреля 2020 года Президент ТПП РФ Сергей Катырин провел совещание с председателями комитетов и советов Палаты в формате видеоконференции. В совещании приняли участие руководители 29 комитетов и советов, вице-президенты ТПП РФ Дмитрий Курочкин и Елена Дыбова, директор Департамента по работе с объединениями предпринимателей ТПП РФ Геннадий Манжосов и директор Департамента цифрового развития ТПП РФ Владимир Маслов.

Президент ТПП РФ Сергей Катырин рассказал о работе Правительственной комиссии по повышению устойчивости развития российской экономики , членом которой он является. Сергей Катырин напомнил, что президентом и правительством России в ежедневном режиме принимаются важнейшие решения по поддержке экономической деятельности, предпринимательства. Нужно внимательнее отслеживать ситуацию в своей отрасли, анализировать применение принимаемых решений к предприятиям различных отраслей и сфер деятельности, разрабатывать в случае необходимости рекомендации, информировать и консультировать бизнес.

Президент ТПП России отметил, что Палата получает много предложений по антикризисным мерам. При этом многие руководители комитетов и советов ставят вопрос о том, что пора думать о скорейшем запуске производства и его наращивании, о том, как будем наверстывать потери, о восстановлении нарушенных технологических цепочек.

Сергей Катырин сообщил, что готовится 3-й пакет предложений Палаты по системным мерам поддержки предпринимательской деятельности в условиях борьбы с коронавирусной инфекцией, а также отдельные блоки мер поддержки бизнеса в различных отраслях для проработки с профильными федеральными министерствами.

Президент Палаты поблагодарил председателей комитетов и советов ТПП РФ за высказанную на предыдущем совещании готовность проводить бесплатные консультации для региональных торгово-промышленных палат по актуальным вопросам предпринимательской деятельности в современных условиях и предложил подготовить в режиме ВКС совещание с руководителями региональных ТПП.

Вице-президент ТПП РФ Дмитрий Курочкин подробно проанализировал работу комитетов и советов Палаты по выработке предложений в Антикризисный план Правительства РФ. Он отметил, что в утвержденных государственными органами мерах частично нашли отражение предложения, высказывавшиеся комитетами и советами, членскими организациями ТПП РФ, например, о прямой безвозмездной финансовой помощи малым и средним предприятиям, расширении списка наиболее пострадавших отраслей экономики.

Вице-президент ТПП РФ подробно рассказал о наиболее значимых предложениях комитетов и советов по дополнительным мерам поддержки малого и среднего бизнеса, налоговым льготам для отдельных отраслей и видов предпринимательской деятельности, поддержке обрабатывающей промышленности, обеспечению бесперебойных поставок компонентов и сырья, используемых в производстве промышленной продукции в России, поддержке российских производителей и сохранению спроса на российскую продукцию, восстановлению внешнеэкономической деятельности.

Вице-президент ТПП РФ Елена Дыбова рассказала о предложениях Палаты по поддержке малого и среднего предпринимательства, налаженном взаимодействии с Минтрудом России, ФНС, Фондом социального страхования, Банком России, ведущими кредитными организациями страны (Сбербанк, Банк «Открытие», «Промсвязьбанк»), регулярно проводимых вебинарах с представителями этих учреждений.

Состоялась оживленная дискуссия по вопросам деятельности комитетов и советов ТПП РФ, направленной на поддержку предпринимательской деятельности в сложившихся сложных условиях борьбы с коронавирусной инфекцией.

Председатель Комитета ТПП РФ по выставочно-ярмарочной и конгрессной деятельности Сергей Беднов предложил ряд мер по поддержке предприятий и организаций, работающих в этой сфере деятельности, в том числе отнесение на себестоимость уже понесенных расходов на отмененные выставочные и конгрессные мероприятия, отсрочку уплаты налога на имущество до 31 декабря 2020 года, переориентацию деятельности РЭЦ на поддержку внутренних выставок, продление срока действия мер поддержки бизнеса на 1-ю половину 2021 года.

Председатель Совета ТПП РФ по развитию информационных технологий и цифровой экономики Николай Комлев рассказал о предложениях Совета по мерам поддержки предприятий отрасли в сфере трудовых отношений, с учетом специфики труда ИТ-специалистов, пересмотру ряда неналоговых платежей, в частности – сбора авторских вознаграждений с производителей и импортеров аудио- и видеотехники.

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в лесопромышленном комплексе Николай Макаров заявил, что главная беда – даже не сам вирус, а последствия для экономики страны. В связи с этим Палата должна ставить вопрос о постепенной отмене ограничений, восстановлении логистических связей между регионами, а также продвижении российской продукции на внешние рынки.

Заместитель председателя Комитета ТПП РФ по энергетической стратегии и развитию ТЭК Генадий Шмаль обратил внимание на проблемы, с которыми столкнулись предприятия нефтегазовой отрасли, предложил включить в число предприятий, остро нуждающихся в поддержке, малые нефтегазодобывающие и геологоразведочные предприятия, а также не распространять на МП отрасли требование сокращения нефтедобычи.

Председатель Комитета ТПП РФ по развитию системы закупок Ольга Пелехатая продолжила тему сохранения технологических цепочек производства, предложила совместно с Минпромторгом России подготовить рекомендации о работе по реализации госзаказа в нынешних условиях, обратила внимание на необоснованные перегибы в контрольных мероприятиях, когда штрафуют, например, всего лишь за отсутствие пятидневного запаса масок.

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в текстильной и легкой промышленности Андрей Разбродин поднял вопрос о необходимости наделения торгово-промышленных палат более широкими полномочиями в сфере регулирования предпринимательской деятельности, расширения саморегулирования, введения института национальных СРО.

Председатель Совета ТПП РФ по развитию электронной коммерции Алексей Федоров поблагодарил Палату за поддержку предложений Совета по развитию интернет-торговли в нынешних условиях, обратил внимание на различия подходов к ее организации в отдельных регионах страны, вызванные, в том числе, неурегулированностью понятийного аппарата.

Председатель Комитета ТПП РФ по природопользованию и экологии Сергей Алексеев обратил внимание на то, что меры поддержки пока не распространяются на предприятия по переработке отходов, между тем коммунальные платежи за вывоз и переработку отходов заморожены, что может привести к финансовым проблемам для этих предприятий.

Председатель Совета ТПП РФ по промышленному развитию и конкурентоспособности экономики России Константин Бабкин предложил ряд мер по поддержке обрабатывающих отраслей, в том числе снижение ключевой ставки ЦБ России и снятие существующих барьеров во внешнеэкономических связях внутри ЕАЭС, в том числе в поставках продукции сельскохозяйственного машиностроения в Казахстан.

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в сфере жилищного и коммунального хозяйства Андрей Широков остановился на проблемах управляющих компаний, доходы которых упали на 40 процентов. Проблемой является также разобщенность предприятий этой сферы деятельности, управляемой преимущественно региональными властями, и слабой, по мнению Андрея Широкова, поддержкой Минстроя России.

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в сфере экономики недвижимости Александр Каньшин, отметив, что практически нет непострадавших отраслей, предложил поддержать и отрасль недвижимости, в том числе ввести отсрочку по уплате НДС и снизить ставку налога хотя бы до 18 процентов.

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в сфере строительства Ефим Басин остановился на проблемах строительной отрасли, предлагаемых мерах поддержки строительного комплекса.

Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты

• Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
• ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:

1. постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
2. дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.

Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

• военной службы;
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
• приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:

Срок уплаты	Общий порядок	За 2020 год	За 2021 год
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.	Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)	Не позднее 31.12.2020	Не позднее 31.12.2021
Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.	Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом	Не позднее 01.07.2021	Не позднее 01.07.2022
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС):
Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.	Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)	Не позднее 31.12.2020	Не позднее 31.12.2021
Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.	Не уплачиваются	—	—

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

• на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
• на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
• на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

• на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
• на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
• поквартальных НДС;
• при режиме УСН (включая авансовые);
• НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
• ЕНВД;
• ЕСХН.

Сроки уплаты других налогов и страховых взносов

Налог	Дата (статьи НК РФ)	Примечание
НДС	25.04, 25.07, 25.10, 25.01 (ст.174) текущего года	период – квартал
акцизы	25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 25.08, 25.09, 25.20, 25.11, 25.12 (ст.204) текущего года	период – месяц
НДФЛ (организации)	при выплате дохода (ст. 226)
на прибыль	28.03 (ст.287) следующего года	авансы – до 28.01, 28.02, 28.03, 28.04, 28.05, 28.06, 28.07, 28.08, 28.09, 28.10, 28.11, 28.12.
водный	20.04, 20.07, 20.10, 20.01 (ст.333.14) текущего года
Госпошлина	при обращении за услугой (ст. 333.18)
НДПИ	25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 25.08, 25.09, 25.10, 25.11, 25.12 (ст.344) текущего года	период — месяц
ЕСХН	31.03 (ст.346.9) следующего года	авансы – 25 июля, января
УСН	31.03 для ЮЛ, 30.04 для ИП (ст.346.21) следующего года	авансы – 25.04, 25.07, 25.10, 25.01
ЕНВД	25.04, 25.07, 25.20, 25.01 (ст.346.32) текущего года

Сроки уплаты транспортного налога в 2022 году

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Транспортный налог	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
За I квартал 2022 г.	Не позднее 04.05.2022
За II квартал 2022 г.	Не позднее 01.08.2022
За III квартал 2022 г.	Не позднее 31.10.2022
За 2022 год	Не позднее 01.03.2023

Срок уплаты земельного налога

В 2022 году зе­мель­ный налог и аван­со­вые пла­те­жи по нему упла­чи­ва­ют­ся так:

Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог/аванс	Край­ний срок упла­ты
За 2021 год	01.03.2022
За I квар­тал 2022 г.	04.05.2022
За II квар­тал 2022 г.	01.08.2022
За III квар­тал 2022 г.	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023

В последние годы в Беларуси растет число ремесленников, то есть физических лиц, которые создают товары своими руками и с помощью специальных инструментов. Эти люди не уплачивают подоходный налог, единый налог и не ведут отчетности, но имеют право реализовывать свои товары как на специальных ярмарках, так и в интернете.

Для ремесленников в 2021 остается актуальной специальная пошлина в размере 2 базовых величин в год, то есть 58 белорусских рублей. Заплатить ее нужно не позднее 28 числа месяца, предшествующего началу творческой деятельности. То есть, если вы хотите в марте начать создавать своими руками украшения или посуду, то необходимо оплатить ремесленный сбор до 28 февраля 2021 года – и потом ежегодно повторять платеж.

Аналогичная ситуация с налогом для людей в экотуризме – 2 базовые величины за календарный год.

Отталкиваться от даты начала работы нужно будет также и физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками единого налога – это очень широкий круг специалистов от мастеров маникюра до репетиторов, работающих «на себя». Сумма единого налога является фиксированной, исполнительная власть устанавливают ставки в зависимости от вида деятельности, населенного пункта, места осуществления деятельности и других факторов. Каждый плательщик может узнать свою ставку ЕН в приложении 25 Налогового кодекса РБ. В отличие от двух предыдущих пошлин, единый налог платится ежемесячно или в некоторых случаях – поквартально.

Похожие записи:

• Профессиональная переподготовка военнослужащих
• 9 ключевых отличий договора подряда от трудового договора
• Пособие на ребенка малоимущим семьям в Москве в 2023 году