Расчет транспортного налога для автобусов в Москве, таблица ставок

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет транспортного налога для автобусов в Москве, таблица ставок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.

Как подтвердить право на льготу по транспортному налогу?

Чтобы воспользоваться законным правом не платить транспортный налог или уплачивать его в сокращенном объеме, необходимо подать соответствующее заявление ИФНС. При заполнении заявления нужно указать, предоставите ли вы документы, подтверждающие вашу льготную категорию, лично или просто укажете их реквизиты для проверки соответствующими службами.

Если документов на руках нет, то по реквизитам налоговая инспекция самостоятельно направит запрос. Это может занять чуть больше времени.

Подать заявление можно онлайн через сайт налоговой службы. Также можно обратиться в многофункциональный центр. Через Госуслуги подтвердить льготу невозможно, такая функция сервисом не предусмотрена.

Что будет, если не заплатить налог на роскошь

Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.

В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.

Прекращение уплаты транспортного налога

Одновременно с 1 января 2022 года для организаций вводится новый порядок освобождения от уплаты налога в отношении принудительно изъятых транспортных средств. Речь идет о транспортных средствах, право собственности организации на которые было прекращено в связи с их принудительным изъятием по основаниям, предусмотренным законодательством (к примеру, по решению суда или судебного пристава).

Напомним, сейчас порядок прекращения налогообложения данных транспортных средств не установлен, и момент такого прекращения определяется датой их снятия с регистрационного учета. С начала 2022 года момент прекращения исчисления налога на изъятый транспорт станет определяться моментом самого изъятия независимо от даты снятия транспортного средства с регистрационного учета.

Для прекращения уплаты налога в указанном порядке организации необходимо будет подать в ИФНС заявление, форму и формат которого позже утвердит ФНС России. С таким заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства. Однако если организация не представит подтверждающие документы, это не лишит ее права на прекращение уплаты налога с момента изъятия транспорта.

В таких ситуациях ИФНС самостоятельно запросит сведения, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства, у органов и должностных лиц, у которых имеются эти сведения. Орган/должностное лицо, получившие запрос налогового органа, исполняют его в течение 7 дней со дня получения.

Заявление организации рассматривается ИФНС в течение 30 дней со дня получения, но, если к заявлению не приложены подтверждающие документы, срок рассмотрения может быть продлен еще на 30 дней.

По итогам рассмотрения заявления плательщику направляется уведомление о прекращении исчисления налога. В уведомлении должны быть указаны основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого прекращается исчисление налога.

В любом случае исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было принудительно изъято у его собственника (п. 3.4 ст. 362 НК РФ).

Как рассчитывается размер транспортного налога

Собственник ТС самостоятельно не должен рассчитывать размер транспортного налога, это обязанность налоговой службы. Именно ФНС на основе данных, полученных от ГИБДД, рассчитывает размер налога и направляет уведомление о сумме транспортного налога и сроках его оплаты на адрес собственника транспортного средства.

Налоговое уведомление должно быть направлено не позднее, чем за 30 дней до срока уплаты налога, то есть до 1 ноября. Однако, чаще всего, налоговые извещения направляются на адреса плательщиков в августе-сентябре.

Сумма налога уплачивается в полных рублях. Если при расчете транспортного налога сумма получилась с копейками, то 50 копеек и более округляется до 1 рубля, а менее 50 копеек вообще не учитывается.

Стоит отметить, что в уведомлении на уплату транспортного налога расчет может быть произведен за период, не превышающий трех лет.

Плательщик имеет право проверить правильность расчета самостоятельно. Если специалисты ФНС допустили ошибку в расчете – например, не учли льготу или рассчитали налог по другой ставке, то плательщику нужно обратиться в ФНС с заявлением о перерасчете и документами, подтверждающими ошибку.

Общие сведения о транспортном налоге

Транспортный налог — вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.

Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.

Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.

Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.

Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.

Ставки для легковых, грузовых автомобилей, автобусов и т.д.

НАИМЕНОВАНИЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	МИНИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ МОЩНОСТИ	МАКСИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ МОЩНОСТИ	РАЗМЕР, РУБ.	ФЛ, ЮЛ, ИП
легковые автомобили		100	8	ФЛ ЮЛ ИП
Автомобили легковые	100,01	150	14	ФЛ ЮЛ ИП
Автомобили легковые	150,01	200	28	ФЛ ЮЛ ИП
Автомобили легковые	200,01	250	47	ФЛ ЮЛ ИП
Автомобили легковые	250,01		110	ФЛ ЮЛ ИП
Мотоциклы и мотороллеры		20	5	ФЛ ЮЛ ИП
Мотоциклы и мотороллеры	20,01	35	8	ФЛ ЮЛ ИП
Мотоциклы и мотороллеры	35,01		15	ФЛ ЮЛ ИП
Автобусы		200	28	ФЛ ЮЛ ИП
Автобусы	200,01		40	ФЛ ЮЛ ИП
Автомобили грузовые		100	20	ФЛ ЮЛ ИП
Автомобили грузовые	100,01	150	30	ФЛ ЮЛ ИП
Автомобили грузовые	150,01	200	40	ФЛ ЮЛ ИП
Автомобили грузовые	200,01	250	55	ФЛ ЮЛ ИП
Автомобили грузовые	250,01		70	ФЛ ЮЛ ИП
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)			16	ФЛ ЮЛ ИП
Снегоходы, мотосани		50	15	ФЛ ЮЛ ИП
Снегоходы, мотосани	50,01		40	ФЛ ЮЛ ИП
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства		25	19	ФЛ ЮЛ ИП
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства	25,01	100	25	ФЛ ЮЛ ИП
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства	100,01		65	ФЛ ЮЛ ИП
Яхты и другие парусно-моторные суда		100	65	ФЛ ЮЛ ИП
Яхты и другие парусно-моторные суда	100,01		150	ФЛ ЮЛ ИП
Гидроциклы		100	71	ФЛ ЮЛ ИП
Гидроциклы	100,01		170	ФЛ ЮЛ ИП
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)			61	ФЛ ЮЛ ИП
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда			125	ФЛ ЮЛ ИП
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)			50	ФЛ ЮЛ ИП
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)			550	ФЛ ЮЛ ИП

Ставки налога для физических лиц

Изменений для физических лиц касаемо ставок на транспортный налог в 2023 пока не планируется.

Регион / Ставка руб. за 1 л.с.	0-100	100-150	150-200	200-250	251+
Республика Адыгея	10	20	40	70	130
Алтайский край	10	20	25	60	120
Республика Алтай	10	14	20	45	120
Амурская область	15	21	30	75	150
Архангельская область	14	24	50	75	150
Астраханская область	14	27	48	71	102
Республика Башкирия	25	35	50	75	150
Белгородская область	15	25	50	75	150
Брянская область	10	18	40	75	130
Республика Бурятия	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
Владимирская область	20	30	40	75	150
Волгоградская область	9	20	40	75	150
Вологодская область	25	35	50	75	150
Воронежская область	25	35	50	75	150
Республика Дагестан	8	10	35	50	105
Еврейская АО	8	16	40	60	95
Забайкальский край	7	10	20	33	65
Ивановская область	10	20	35	60	120
Республика Ингушетия	5	7	10	30	40
Иркутская область	10.5	14.5	35	52.5	105
Республика Кабардино-Балкария	7	15	35	65	130
Калининградская область	2.5	15	35	66	147
Республика Калмыкия	11	22	47	75	150
Калужская область	10	25	50	75	150
Камчатский край	9	24	40	68	130
Республика Карачаево-Черкесия	7	14	25	35	95
Республика Карелия	6	30	50	75	150
Кемеровская область	8	14	45	68	135
Кировская область	20	30	44	60	120
Республика Коми	15	20	50	75	150
Костромская область	14	26.8	38	60	120
Краснодарский край	12	25	50	75	150
Красноярский край	5	14.5	29	51	102
Республика Крым	5	7	15	20	50
Курганская область	10	27	50	75	150
Курская область	15	22	40	70	150
Ленинградская область	18	35	50	75	150
Липецкая область	15	28	50	75	150
Магаданская область	6	8	12	18	36
Республика Марий Эл	25	35	50		90
Город Москва	12	35	50	75	150
Республика Мордовия	17.3	25.9	37.9	75	150
Московская область	10	34	49	75	150
Мурманская область	10	15	25	40	80
Ненецкий АО			25		50
Нижегородская область	22.5	31.5	45	75	150
Новосибирская область	6	10	30	60	150
Омская область	7	15	30	45	90
Оренбургская область		15	50	75	150
Орловская область	15	35	50	75	150
Пензенская область	15 / 21	30	45	75	150
Пермский край	25	30	50	58
Приморский край	18	26	43	75	150
Псковская область	13 / 15	25	50	75	150
Ростовская область	12	15	45	75	150
Рязанская область	10	20	45	75	150
Самарская область	16	20	45	75	150
Санкт-Петербург, город	24	35	50	75	150
Саратовская область	14	30	50	75	150
Сахалинская область	10	21	35	75	150
Свердловская область	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Республика Северная Осетия	7	15	20	45	90
Город Севастополь	5	7	25	75	100
Смоленская область	10	20	40	60	100
Ставропольский край	7	15	36	75	120
Тамбовская область	20	30	50	75	150
Республика Татарстан	25	35	50	75	150
Тверская область	10	21	30	45	90
Томская область	5	8	20	30	75
Тульская область	10	25.4	50	75	150
Республика Тыва	7	11	20	30	70
Тюменская область	10	30	34	40	66
Республика Удмуртия	8	20	50	75	100
Ульяновская область	12	30	45	65	115
Хабаровский край	12	16	30	60	150
Ханты-Мансийский АО	5	7	40	60	120
Республика Хакасия	6	15	25	40	75
Челябинская область	7.7	20	50	75	150
Республика Чечня	7	11	24	48	91
Республика Чувашия	13	23	50	75	150
Чукотский АО	5	7	10	15	30
Республика Якутия	8	13	17	30	60
Ямало-Ненецкий АО	15	24.5	25	37.5	75
Ярославская область	15.8	28.1	45	68	145

Льготы для физических лиц

Ряд жителей региона может претендовать на применение льгот в отношении транспортного налога:

• герои СССР, РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
• ветераны и инвалиды боевых действий, в т.ч. ВОВ;
• инвалиды (1, 2 группа инвалидности);
• граждане, в несовершеннолетнем возрасте попавшие в плен к фашистам в период ВМВ;
• пострадавшие от радиации в результате аварии в Чернобыле;
• опекун ребенка-инвалида, один из родителей в многодетной семье;
• жертвы радиации при аварии на ПО «Маяк», а также подвергшиеся радиационному воздействию при испытаниях на Семипалатинском полигоне;
• граждане, входившие в группу риска при испытаниях ядерного оружия, а также пострадавшие от лучевой болезни в ходе таких испытаний;
• опекун недееспособного гражданина;
• владельцы ТС с двигателями мощностью менее 70 л.с.

Оформление льготы по транспортному налогу

При соблюдении требований региональных и федеральных льгот гражданину потребуется самостоятельно оформить преференцию. Для этого ему потребуется:

1. Собрать необходимые документы.
2. Написать и подать заявление в местное отделение налоговой службы.
3. Дождаться вердикта по заявке.
4. Получить преференцию.

Для оформления любой льготы по транспортному налогу гражданину потребуется предоставить:

• общегражданский паспорт;
• свидетельство ИНН (фактически требуется только номер ИНН, который можно получить в интернете);
• документы о регистрации транспортного средства;
• любой документ, подтверждающий принадлежность гражданина к какой-либо категории льготников.

Действие льготы сохраняется, если у налогоплательщика отсутствуют просрочки по сборам, начисленным в отношении других транспортных средств. В Московской области установлены следующие крайние даты уплаты налога на ТС:

• для организаций и индивидуальных предпринимателей – не позднее начала последнего месяца отчетного периода;
• физические лица – не позднее 30 сентября года, следующего за годом, в котором был начислен налоговый сбор.

Налоговые льготы на транспортное средство для ветеранов

Не все лица, имеющие почетное звание, могут уменьшить размер выплаты за авто в казну. Некоторые субъекты могут полностью освободить ветерана труда от транспортного налога, другие – дать скидку на всю начисленную сумму или уменьшить ставку, облагаемую базу. Так, в 2020 году:

• Жители Краснодарского края, являющиеся почетными тружениками, получают 50-процентную скидку при оплате налога за владение легковым ТС с мотором до 150 л.с., мотоциклом – до 30 л.с. и моторной лодкой – до 20 л.с. То есть физлица полностью не освобождаются от обязательства, но платят меньше.
• В Самарской области льготники уменьшают сумму налога на 50 процентов, если мощность до 100 л.с.
• Для жителей Нижегородской обл. предусмотрено уменьшение облагаемой базы вполовину при уплате пошлины за легковое авто с мощностью мотора до 150 л.с., и моторную лодку до 30 л.с.
• В Иркутской обл. тружеников освободили от сбора полностью: тех, у кого ТС с двигателем до 100 л.с. или 125 л.с. (если с момента выпуска авто прошло больше 7 лет). Также физлица, проживающие здесь, не платят за мотоциклы, мотороллеры с мотором до 40 л.с.

Если говорить о полном освобождении от транспортной пошлины, то согласно НК РФ сбор не нужно платить:

• если машина с мощностью мотора до 100 л.с. оборудована для управления человеком с инвалидностью и выдана органами соцзащиты;
• за сельскохозяйственную технику – трактор, комбайн и т.д.;
• за угнанный транспорт, если об инциденте есть официальное заявление и ТС числится украденным.

Примеры расчета транспортного налога для льготников

Пример 1. Семья Семеновых проживает в Кировской области. Семенов А.Б. — пенсионер, в возрасте 68 лет, владелец Шевроле Нива мощностью 80 л.с. Его жена, Семенова В.Г. — инвалид II группы, водитель Лады Приора мощностью 98 л.с. Налоговая ставка по ТН для Шевроле Нива равна 18 рублям, для Лады Приора — 20 рублям за одну л.с.

Расчеты:

• За автомобиль Семенова А.Б., Шевроле, налог составляет:

80 л.с. х 18 руб = 1440 рублей.

Однако Семенов на пенсии, а значит, ему полагается льгота на ТН, он перечислит в бюджет только половину рассчитанного сбора, то есть 720 рублей.

• За машину Семеновой, Ладу, сумма налога составит:

98 л.с. х 20 рублей = 1960 рублей. Но Семенова имеет инвалидность, а вместе с ней и льготу в 70%, так что уплате подлежит налоговый сбор в размере:

1960 руб х 30% = 588 рублей.

• Итого налогов с семьи Семеновых:

720 руб + 588 руб = 1308 рублей.

Пример 2. Иванов Андрей Борисович, 64 лет, житель города Челябинска. Является водителем автомобиля Дэу Ланос мощностью 70 л.с. и мотоцикл мощностью 20 л.с. Ставка ТН для его машины Дэу Ланос равна 7 руб 70 копеек за одну л.с. Ставка ТН для мотоцикла — 4 рубля 60 копеек.

Расчеты:

• Транспортный налог для Дэу Ланос составит сумму в размере:

70 л.с. х 7,7 руб = 539 рублей

• ТН для мотоцикла составит:

20 л.с. х 4,6 руб = 92 рубля

Однако гр. Иванов на пенсии, значит он льготник, и скидка составляет 1 руб за 1 л.с. Тогда:

• Скидка для автомобиля: 70 л.с. х 1 = 70 рублей,
• Скидка для мотоцикла: 20 л.с. х 1 = 20 рублей.

Но! Человеку позволено законом выбрать лишь одно ТС, налог на который будет уменьшен в связи с наличием льготы на ТН. Естественно, Иванов сократит расходы на автомобиль.

• Итого налог на транспорт Иванова:

70 руб (льготная выплата за машину) + 92 руб (полный налог за мотоцикл) = 162 рубля

Пример 3. В г. Астрахань проживает семейство Мышкиных: муж Мышкин Л.Н. 63-х лет и жена Мышкина Н.Ф. На Мышкина оформлен Сит Леон мощностью 150 л.с. и моторная лодка мощностью 30 л.с. А на Мышкину зарегистрирован Ситроен С3 мощностью 75 л.с.

Расчеты:

Льготы в Астрахани положены пенсионерам, в собственности которых находятся автомобили мощностью не более 100 л.с., мотоциклы мощностью не более 40 л.с. и водный транспорт не мощнее 30 л.с.

• Ставка налога на Сит Леон — 27 рублей
• Ставка ТН на Ситроен С3 — 14 рублей
• Ставка на моторную лодку — 27 рублей

Для начала рассчитаем, сколько на общих условиях должны были бы уплатить налогов Мышкины:

• Налог на машину Сит Леон = 150 л.с. х 27 руб = 4050 рублей;
• Налог на авто Ситроен С3 = 75 л.с. х 14 руб = 1050 рублей;
• Налог на моторку = 30 л.с. х 27 руб = 810 рублей.

Автомобиль Мышкина Л.Н. не подпадает под условия предоставления льготы на ТН, так как его модность более 100 л.с. (150 л.с.), налог должен быть выплачен в полном объеме (4050 рублей). Моторная лодка — водный транспорт, мощность удовлетворяет требованиям закона, значит транспортный налог за нее можно не платить. Автомобиль жены может также не облагаться налогом, т.к. мощность его не превышает 100 лошадиных сил. Итого к выплате: 4050 рублей.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Все ли пенсионеры получают льготу по ТН?

Нет законов, которые освобождали бы всех без исключения пенсионеров от уплаты ТН, однако нормативные акты регионов РФ часто предоставляют льготы.

Вопрос №2. Освобождены ли москвичи пенсионного возраста от уплаты ТН?

Только некоторые из них, а именно ветераны войны и боевых действий, герои СССР/РФ и жертвы Чернобыльской радиации. При этом максимальная мощность ТС — 200 л.с.

Вопрос №3. Автомобиль был поставлен на учет в городе Челябинске, а владелец его имеет регистрацию в городе Перми. Я знаю, что в Челябинске утверждены льготы для пенсионеров по возрасту, а законами Перми скидок не предусмотрено. Имеет ли возможность владелец машины получить льготу по транспортному налогу?

К сожалению, нет. Человек, в чьей собственности находится данный автомобиль, обязан выплачивать сумму транспортного налога целиком, потому что законом предусмотрена льгота по месту прописки водителя, а не месту регистрации автомобиля.

Вопрос №4. Человек пенсионного возраста имеет машину мощностью 150 лошадиных сил и мотоцикл мощностью 36 лошадиных сил. Он получает скидку при выплате транспортного налога на оба ТС?

Во многих регионах России пенсионер действительно может воспользоваться правом на льготу по транспортному налогу. Однако, данная поблажка может быть применена в отношении только одного транспортного средства, даже если мощности обоих ТС удовлетворяют требованиям закона о предоставлении скидки. Целесообразнее сократить размер налога на автомобиль.

Вопрос №5. Пенсионер владеет личным транспортным средством, но не подавал требуемых законом документов в федеральную налоговую службу. Возможно ли для него получить льготу на транспортный налог?

Да, конечно. Если пенсионер получал уведомление, но не упустил сроков перечисления в бюджет налоговых сборов. Он все еще может отнести в налоговую заявление установленного образца на получение полагающейся ему льготы по налогу на его ТС.

Кто может претендовать

В ст. 358 НК РФ указываются ТС, владельцы которых освобождаются от налогообложения. Но региональные власти могут только уменьшить ставку фискального сбора. В большинстве регионов к тем, кто имеет право на льготы по транспортному налогу, относятся:

• пенсионеры-владельцы легковых автомобилей, мощность двигателей которых не превышает 100 л. с., а также моторных лодок, мотоциклов с мощностью двигателя не более 50 л. с.;
• один из родителей (попечителей, опекунов, усыновителей) ребёнка-инвалида до 18 лет при условии, что мощность двигателя машины не превышает 150 л. с.;
• ИП и учреждения – если автомобиль оснащён ГБО.

Похожие записи:

• Компенсация при увольнении по сокращению штата в 2023 году
• Как составть договор дарения квартиры при использовании маткапитала?
• 38. Безналичные расчеты с участием физических лиц.