Целевая прибыль в торговле и бизнесе
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Целевая прибыль в торговле и бизнесе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок взимания налога на ПИВТ регулируется главой 8 Налогового кодекса Республики Казахстан в редакции статьи 33 Закона № 121-VI от 25 декабря 2021 года. «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»» (Налоговый кодекс).
Налоги на заработную плату в Казахстане: которые вычитаются в 2022 году.
Согласно подпункту 18) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса Республики Казахстан из налогооблагаемого дохода физического лица исключаются (корректировка дохода) выплаты в пределах 8-кратного размера минимальной заработной платы (далее МЗП), установленного законом о бюджете республики и действующего с 1 января соответствующего налогового года, по каждому виду выплат, произведенных налогоплательщиком в течение календарного года:
- покрытие расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологии) — при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологии) и фактические расходы на их оплату, или расходов работодателя на уплату страховых взносов за работника по договорам добровольного медицинского страхования — при наличии договора добровольного медицинского страхования и документа, подтверждающего уплату страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования;
- в виде материальной помощи работнику по случаю рождения ребенка — при предоставлении работником копии свидетельства о рождении ребенка (детей);
- на погребение работника или членов семьи работника, близких родственников — при предоставлении работником свидетельства о смерти или справки о смерти работника или членов семьи работника, близких родственников.
Материальная помощь малообеспеченным гражданам Российской Федерации в настоящее время предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенным вариантом являются денежные выплаты, которые государство осуществляет ежемесячно. Кроме того, существует единовременная денежная помощь в виде стипендии на образование, стипендии, помощи на приобретение предметов первой необходимости и натуральной помощи (продукты питания, лекарства и т.д.). Малообеспеченная семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при получении финансовой помощи в виде пособий, грантов.
Многие пенсионеры задаются вопросом, будет ли правительство повторять единовременную выплату в размере 5 000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, в ближайшем будущем такой выплаты не предвидится. Это была единовременная мера, предпринятая правительством для компенсации потерь, вызванных ростом цен.
Индексация страховых пенсий произошла с 01.01.2018 года, увеличение составило 3,7%. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Задачи планирования прибыли на предприятии
Планирование прибыли на предприятии в качестве инструмента принятия решений предполагает создание конкретных товаров, разработку долгосрочных планов и годовых профильных планов на короткие сроки, которые будут подготовлены после разработки плана продаж, плана производства, бюджета административных расходов, бюджета косвенных расходов и т.д.
Задачи планирования прибыли, таким образом, аналогичны задачам комплексного бюджетирования. В нем основное внимание уделяется рациональному подходу к комплексному планированию, в котором, в свою очередь, во главу угла ставится управление целями. Важно отметить, что планирование прибыли, связано не только с функцией учета, но и с другими функциями бизнеса, которые можно рассматривать и использовать независимо от общего процесса управления.
Цена, по которой инвестор продает инвестиции. Выходная точка обычно определяется как часть преднамеренной торговой стратегии, предназначенной для снижения инвестиционного риска и отчуждения эмоций из торговых решений. Стратегии выхода используются практически всеми специалистами в области финансов и является ключевым компонентом успешных сделок.
Например, инвестор решает купить 100 акций XYZ по цене 33 долл. США. Прежде чем покупать акции, он решает, что он продаст их, если цена упадет до 30 долларов за акцию. Таким образом, он заранее знает, что его максимальная потеря или его риск будут ограничены 300 долларами или 9%-ной потерей. Инвестор также выбрал бы точку выхода в случае увеличения цены акции, скажем до $40. Решение всего это заранее может помочь уберечь инвестора от слишком долгого нахождения в позиции в любом направлении. С другой стороны, многие инвесторы считают плохой практику продаж, если фундаментальная ситуация компании не ослабевает.
Стратегия выхода из бизнеса
Стратегический план предпринимателя по продаже его/ее инвестиций в компанию, которую он/она основал(-а). Стратегия выхода дает владельцу бизнеса способ уменьшить или исключить его или ее долю в бизнесе, и, если бизнес окажется успешным, получить существенную прибыль. Если бизнес не успешен, стратегия выхода позволяет предпринимателю ограничить убытки.
В идеале, предприниматель будет разрабатывать стратегию выхода в бизнес-плане, прежде чем фактически займётся им, потому что выбор стратегии выхода может повлиять на выбор стратегического развития бизнеса. Общие типы стратегий выхода включают в себя первоначальные публичные предложения, стратегические приобретения и выкуп компании руководством. Какая будет стратегия выхода, которую выберет предприниматель, будет зависеть от таких факторов, как степень контроля или участия (если таковая имеется), которую он или она хочет сохранить в бизнесе, и хочет ли предприниматель продолжать работу таким же образом или хочет увидеть изменения в будущем, если он или она получат справедливую цену за свою долю собственности. Например, стратегическое приобретение освободит основателя от его обязанностей по ответственности, но также будет означать отказ от контроля.
Также, различные стратегии выхода предлагают владельцам бизнеса и различные уровни ликвидности. Например, продажа собственности посредством стратегического приобретения может обеспечить наибольшую ликвидность в кратчайшие сроки, в зависимости от того, как структурированно приобретение. Выбор данной стратегии выхода будет зависеть и от рыночных условий; например, IPO не может быть лучшей стратегией выхода во время рецессии.
Лучший тип стратегии выхода также зависит от типа и размера бизнеса. Например, для партена медицинского кабинета лучшей стратегией выхода будет продажа одному из других существующих партнеров, в то время как идеальная стратегия выхода из индивидуального предпринимательства может заключаться в том, чтобы сделать как можно больше денег, а затем закрыть бизнес. Если у компании есть несколько учредителей, или если в дополнение к учредителям есть существенные акционеры, интересы этих других сторон должны учитываться и в выборе стратегии выхода.
Маржинальная прибыль (Рентабельность)
Маржинальная прибыль является частью категории коэффициентов доходности, рассчитанная как чистая прибыль, деленная на выручку, или чистая прибыль, деленная на продажи. Чистый доход или чистая прибыль могут быть определены путем вычитания всех расходов компании, включая эксплуатационные расходы, материальные затраты (включая сырье) и налоговые издержки, от общей выручки. Маржинальная прибыль выражается в процентах и, по сути, измеряет, сколько от дохода каждого доллара компания фактически сохраняет в прибыли. Таким образом, 20-процентная рентабельность означает, что у компании есть чистый доход в размере 0,20 доллара США за каждый доллар от общего заработанного дохода.
Хотя существует несколько различных видов прибыли, включая «маржу валовой прибыли», «операционную маржу» (или «маржу операционной прибыли»), « маржу прибыли до вычета налогов» и «чистую маржу» (или «маржу чистой прибыли»), долгосрочная «Маржинальная прибыль» также часто используется просто для обозначения чистой маржи. Метод расчета маржинальной прибыли (когда термин использован таким образом) может быть представлен следующей формулой:
Маржинальная прибыль = Чистый доход / Чистые продажи (выручка)
У других типов маржинальной прибыли есть различные способы вычисления чистого дохода, чтобы разбить доход компании по-разному и для различных целей.
Маржинальная прибыль аналогична, но отличается от термина «процент прибыли», который делит чистую прибыль от продаж на стоимость проданных товаров, чтобы помочь определить сумму прибыли, которую компания производит при продаже своих товаров, а не сумму прибыли, которую компания получает относительно ее общих расходов.
Редко могут быть выделены отдельные цифры компании (например, выручка или расходы), которые говорят о прибыльности компании, да и рассмотрение прибыли компании, часто не показывает всю историю. Увеличение прибыли это хорошо, но увеличение не означает, что улучшается рентабельность компании. Например предположим, что в один год выручка компании A составила 1 миллион долларов США, а ее общие расходы составили 750 000 долларов США, при этом ее рентабельность составляет 25% ($ 1M — $ 0,75M / $ 1M = $ 0,25M / $ 1M = 0,25 = 25%). Если в течение следующего года её доход увеличится до 1,25 млн. долл. США, а её расходы увеличились до 1 млн. долл., её прибыль составит 20% (1,25 млн. Долл. США — 1 млн долл. США / 1,25 млн. Долл. США = 0,25 млн. Долл. США / 1,25 млн. Долл. США = 0,20 = 20%). Несмотря на то, что её доход увеличился, рентабельность компании A уменьшилась, поскольку расходы увеличились быстрее, чем доходы.
Точно так же увеличение или уменьшение расходов компании не обязательно указывает на то, что рентабельность компании улучшается или ухудшается. Предположим, что выручка и расходы компании B за один год составляют 2 миллиона долларов и 1,5 миллиона долларов США соответственно, что составляет 25 процентов прибыли. В следующем году компания проводит некоторую реструктуризацию, сокращая расходы, устраняя производственную линию, тем самым уменьшая общий доход. Если выручка и расходы компании B в следующем году составляют 1,5 млн. Долл. США и 1,2 млн. Долл. США соответственно, тогда ее рентабельность составляет 20%. И несмотря на то, что компания B смогла существенно сократить свои издержки, её маржинальной прибыль пострадала, поскольку ее выручка сократилась быстрее, чем ее расходы.
Как рассчитать прибыль от продаж
Для расчета прибыли от продаж нужно знать в первую очередь размер выручки от реализации продукции или услуг. Между выручкой и прибылью прямая зависимость: чем больше выручки заработала компания, тем больше будет ее прибыль.
Выручка рассчитывается как произведение цены единицы товара (Ц) на общее количество проданной продукции (V):
В = Ц х V
Если компания реализует большой ассортимент продукции, то для расчета итоговой выручки нужно сложить произведения цен товаров и их объема продаж по каждой позиции:
В = Ц1 * V1 + Ц2 * V2 + …
В состав выручки не входят косвенные налоги и сборы (налог на добавленную стоимость, акцизы). Несмотря на то что они включены в цену продукции, фактически они не являются доходами организации, так как в дальнейшем перечисляются в бюджет. Также из выручки вычитаются ретро-бонусы (скидки, предоставляемые дилерам за выполнение определенных требований по объемам реализации продукции).
Следующий показатель, участвующий в расчете прибыли от продаж, – полная себестоимость товаров или услуг. Расходы, которые компания имеет право отнести на себестоимость продукции, перечислены в Налоговом кодексе РФ. Среди них – материальные затраты, оплата труда, амортизация и прочие издержки.
Таким образом, предприниматель может рассчитать прибыль от продаж по формуле:
П = В – С = V * Ц – С,
где
П – прибыль от продаж,
В – выручка от реализации,
С – полная себестоимость,
V – объем продаж,
Ц – цена за единицу продукции.
Расчет прибыли от реализации услуг осуществляется по аналогичной формуле.
Рассмотрим на примере, как посчитать сумму прибыли от продаж.
ООО «ОША-групп» продала за год 2000 товаров по цене 1500 рублей за единицу. Полная себестоимость всей реализованной продукции составила 1 700 000 рублей.
Преимущества целевого маркетинга
По сравнению с массовым продвижением направленный маркетинг является более эффективной стратегией. Благодаря ей формируется лояльность не только среди выделенных сегментов, но и у всех потребителей в целом.
За счет целевого маркетинга удается успешно рекламироваться, когда:
- Торговая организация на стартовом этапе бизнес-деятельности еще не имеет достаточно средств на запуск рекламных кампаний, рассчитанных на массового покупателя.
- Разные группы аудитории имеют отличия в потребностях и предпочтениях, из-за чего единое коммерческое предложение не может в полной мере удовлетворить всех.
- В выбранной нише присутствует большое количество компаний-конкурентов, предлагающих уникальный продукт, что закономерно ставит клиента перед выбором оптимальных условий совершения покупки.
Основные типы целевых рекламных кампаний
Направленный маркетинг подразумевает деление аудитории на группы. Под каждую из них создается и запускается собственная рекламная кампания. Приведем основные типы рекламы, направленной на привлечение конкретных сегментов потребителей:
- Кампании, целью которых является информирование потенциальных покупателей о коммерческих предложениях торговой марки, побуждение к совершению покупок среди действующих клиентов.
- Реклама, ориентированная на наращивание объема реализации продукта, потребляемого покупателями на постоянной основе, расширение ассортиментного ряда (дополнительные товарные позиции продаются наряду с продаваемыми ранее).
- Рекламирование, целью которого является увеличение потребительской лояльности к продающей компании. Задача рекламы заключается в том, чтобы побудить клиента приобретать товары/услуги не у конкурентов, а у вас. Для этого предстоит изначально определить, почему покупатели уходят к другим продавцам.
- Рекламные кампании, мотивирующие потребителей на совершение повторной покупки. В данном случае речь идет о клиентах, которые покупали ранее, но по каким-то причинам ушли к продавцам-конкурентам.
Совет 2. Закупать большими партиями, чтобы получать скидки
Компания может повысить маржинальность, снизив переменные расходы. В торговле такими расходами чаще всего бывают расходы на покупку и доставку товаров. И здесь можно снизить расходы, заказывая товары более крупными партиями. Обычно, чем больше партия, тем выше скидка.
Пример из нашей практики. У одного из финдиректоров «Нескучных финансов» есть клиент — это производственная компания, но в торговле принцип тот же. У клиента в один момент снизилась маржинальность с 79% до 54%, и тенденция сохранялась.
Финдиректор начал разбираться и нашел несколько причин снижения маржинальности. Но нас интересует одна: компания перешла с крупных закупок на мелкие и потеряла скидку. На крупные партии поставщики давали скидку в 10%, а на мелкие — 3%. Кроме того, компания иногда вообще брала товар у перекупщиков, а у них скидок нет, одни наценки.
Из-за закупки товаров очень мелкими партиями их себестоимость выросла на 20-25%, соответственно, на столько же увеличились переменные расходы.
Но закупка мелкими партиями — это скорее следствие. Дело в том, что у компании не было планов продаж, закупок и отгрузок, поэтому она не понимала, а можно ли заказывать крупную партию? И перестраховывалась мелкими.
Чтобы с этим разобраться, финдиректор оцифровал воронку продаж и наладил планирование. Когда появились планы, стало понятно, что компания может позволить себе крупные партии с максимальной скидкой. Среди прочих решений, это помогло вернуть маржинальность на прежний уровень — 74%.
Но большие партии не единственный способ, еще можно провести переговоры с поставщиками или найти других с более низкими ценами. Например, одному из наших клиентов — он возит товары из Китая — удалось договориться с поставщиком о расчетах в юанях. Это позволило сократить расходы, возникающие из-за волатильности доллара.
Совет 6. Сменить ценовой сегмент
Также стоит провести анализ ассортимента по цене: что продается чаще? Эконом, средний ценовой сегмент или премиум? И затем либо сменить ценовой сегмент, либо расширить ассортимент товарами той группы, чтобы продаются чаще и в большем объеме.
Пример из нашей практики. У меня есть клиент — зоомагазин. Раньше этот магазин специализировался на товарах премиум-сегмента — автоматических лотках по 15-20 тысяч рублей. Незадолго до кризиса мы провели анализ ассортимента и увидели, что такие лотки продаются редко, зато на обычные по 1000-1500 рублей спрос выше и есть всегда. Добавили их в ассортимент магазина.
Плюс пересмотрели ассортимент в целом: лотки покупают один, максимум два раза, поэтому постоянных клиентов у магазина практически не было. Поэтому решили ввести в ассортимент корма и наполнители — это высокомаржинальные товары, на которые всегда есть спрос. Кроме того, покупатели берут их регулярно, как минимум раз в месяц.
Прежде всего вам надо изучить рынок, чтобы понять, какие товары и услуги уже пользуются стабильным спросом. Особенно это важно, если вы планируете вести бизнес офлайн в конкретной местности. Например, открывать магазины с очень теплой верхней одеждой в южных широтах не так прибыльно, как в северных.
Аналитический метод основан на построении многофакторных моделей и учитывает влияние различных факторов на результаты деятельности предприятия. Метод может иметь графическую интерпретацию в виде графиков рентабельности, позволяющих определить точку безубыточности предприятия.
Допустим, сдача экзамена по стандарту TOEFL интересна студентам и работникам международных компаний, однако путешественникам такая возможность не интересна.
Однако обычно рентабельность считается по прибыли от продаж и чистой. Повторимся: можно выбрать любой показатель, ограничений нет, но именно эти являются базовыми.
Типичные ошибки, которые допускают предприятия
Ошибка № 1. Фирма мало задумывается о рынке и слабо ориентирована на клиента.
- Не выделены приоритеты рыночных сегментов.
- Сами сегменты ясно не определены.
- Большое число работников фирмы придерживается мнения, что обслуживание покупателей — зона ответственности маркетинговых подразделений, поэтому не стремится лучше относиться к потребителям.
- Отсутствуют менеджеры, которые отвечают за конкретные рыночные сегменты.
Ошибка № 2. Фирма не до конца понимает своих целевых потребителей.
- Сбыт продукции не доходит до предполагаемого уровня; товары соперников покупаются лучше.
- Показатели возвратов продукции и жалоб клиентов непомерно большие.
- Последнее маркетинговое изучение потребительской аудитории велось более двух лет назад.
Ошибка № 3. Фирма неэффективно обнаруживает своих соперников и плохо мониторит их деятельность.
- Нет системы сбора и распространения сведений о соперниках.
- Фирма чересчур сосредоточена на ближайших конкурентах. Присутствует риск упустить из поля зрения как отдаленных соперников, так и угрожающие благополучию компании технологии.
Ошибка № 4. Фирма неграмотно выстраивает взаимодействие со всеми заинтересованными лицами.
- Дистрибьюторы, дилеры, поставщики не самые лучшие (не уделяют должного внимания продукции компании, поставки плохого качества).
- Инвесторы остаются неудовлетворенными (это выглядит как рост процентной ставки кредитов и падение курса акций).
- Недовольны работники (наблюдается большая текучесть кадров).
Ошибка № 5. Фирма не ищет новых перспектив развития.
- Подавляющее число проектов, осуществленных организацией, закончилось неудачно.
- В последнее время фирма не стремится к новым горизонтам (интересным предложениям, рынкам сбыта и др.).
Ошибка № 6. Процесс маркетингового планирования обладает существенными недостатками.
- Планы не связаны с моделированием финансовых итогов, не прорабатывают альтернативных путей.
- Планы не рассматривают возможность появления непредвиденных обстоятельств.
- В маркетинговом плане нет обязательных составляющих либо отсутствует логика.
Ошибка № 7. Стратегия обслуживания и товарная стратегия требуют изменений.
- Фирма предлагает чересчур много бесплатных услуг.
- Организация не располагает ресурсами для кросс-селинга (сбыта продукции вместе с дополнительными товарами/услугами — допустим, рубашка вместе с галстуком, автомобиль сразу со страховкой и др.).
- Перечень продукции фирмы слишком большой, что отрицательно влияет на издержки производства.
Ошибка № 8. Фирма не прилагает усилий для формирования сильного бренда.
- Раздел бюджета между разными инструментами маркетинга практически не меняется.
- Процедуры, связанные с продвижением продукции, не учитывают в нужной степени показателей доходов на вложенные финансы (недооценивается роль инвестиций).
- Целевая аудитория плохо знает компанию. Люди не считают конкретную торговую марку лучшей.
Ошибка № 9. Неграмотная организация деятельности отдела маркетинга препятствует продуктивному маркетингу фирмы.
- Сотрудники отдела не имеют навыков, обязательных для работы в нынешних условиях.
- Отдел маркетинга находится в сложных отношениях с другими подразделениями.
- Начальник отдела маркетинга не справляется со своими обязанностями, ему не хватает профессионализма.
Ошибка № 10. Фирма не использует по максимуму возможности современных технологий.
- Автоматизированная система продаж организации заметно устарела.
- Отделу маркетинга требуется разработка инструментальных панелей.
- Фирма практически не применяет в работе интернет.
При предельной автоматизации системы продаж большое число повседневных маркетинговых выкладок может осуществляться не работниками фирмы, а программными средствами. Такой вариант делает возможным оптимизацию этих решений и помогает серьезно сэкономить рабочее время.
Организация выплачивает налог на прибыль. С ростом суммы прибыли до налогообложения, сумма уплачиваемого налога увеличивается на 32% и составляет в отчетном году 1 295 тыс. руб. На формирование прибыли оказывает влияние отложенные налоговые активы, составляющие в анализируемом году 2 тыс. руб. и отложенные налоговые обязательства (выросшие на 3 тыс. руб. и составляющие 7 тыс. руб.).
Конечным результатом деятельности организации является чистая прибыль, она составила 3 709 тыс. руб., что на 33,1% больше по сравнению с прошлым годом. В целом экономическое состояние организации можно оценить как удовлетворительное.
В отчетном году абсолютный объем чистой прибыли увеличился на 922 тыс. руб. это было вызвано изменениями на этапах ее формирования. Так в 2011 году налог на прибыль вырос, что повлекло уменьшение прибыль от обычной деятельности на сумму 314 тыс. руб. Рассмотрим влияние других факторов, повлиявших на чистую прибыль на этапах ее формирования (табл.2.3.1).
Таблица 2.3.1 Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль торгового предприятия
|
Факторы |
Влияние на сумму чистой прибыли (тыс.руб.) |
|
А |
1 |
|
Изменение товарооборота |
145,6 |
|
Изменение среднего уровня валовой прибыли |
-49,6 |
|
Изменение среднего уровня издержек обращения |
+16,52 |
|
Влияние на прибыль от продаж |
112,52 |
|
Изменение процентов к получению |
— |
|
Изменение процентов к уплате |
-41,0 |
|
Изменение прочих операционных доходов |
+1 227,0 |
|
Изменение прочих операционных расходов |
-27,0 |
|
Изменение прочих внереализационных доходов |
-41,0 |
|
Изменение прочих внереализационных расходов |
— |
|
Влияние на прибыль до налогообложения |
+1 232,0 |
|
Влияние изменения налога на прибыль |
-314,0 |
|
Отложенные налоговые активы |
+1 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
+3 |
|
Влияние на чистую прибыль |
+922,0 |