Какой договор заключать — трудовой или гражданско-правовой?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой договор заключать — трудовой или гражданско-правовой?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подразумевает заключение между сторонами трудовой сделки документального соглашения. В документе сформулированы права и обязанности обеих сторон, по которым наниматель создаёт условия работы, выплачивает зарплату, взаимодействует на основе правил, описанных в Трудовом кодексе (ТК). В обязанности сотрудника входит выполнение ежедневных обязанностей и соблюдение утверждённого руководством режима компании.
В чем состоит разница между трудовым договором и договором ГПХ
| Трудовой договор | Гражданско-правовой договор (ГПД) | |
| Закон | Трудовой кодекс РФ | Гражданский кодекс РФ |
| Предмет договора | Регламентирован сам рабочий процесс. Подробно описаны обязанности сотрудника и способы их выполнения. | Описан результат труда, указаны сроки и порядок передачи работы заказчику. |
| Характер работы | Определен вид работы и ее систематичность. | Точно определены объемы. |
| Сроки выполнения | Может быть бессрочным (без указания срока действия) или срочным (с указанием срока действия). | Указаны точные сроки. Иногда дополнительно обозначаются даты для поэтапной сдачи работы. |
| Порядок выполнения | Указаны обязанности работника:
|
Не указан способ и точное время выполнения. Исполнитель сам решает, когда и сколько ему работать. |
| Рабочие условия | Работодатель создает достойные условия труда, предоставляет выходные/праздничные дни, отпуска (ежегодные, по учебе, по рождению ребенка), оплачивает больничные. | По договоренности с заказчиком. Оплачиваемых выходных дней, отпусков, больничных не предусмотрено. |
| Расчеты | Заработная плата выплачивается ежемесячно, а ее размер не может быть ниже МРОТ. | Оплата производится после подписания акта выполненных работ — по факту полной приемки. Размер оговаривается в индивидуальном порядке, минимальной границы нет. |
| Ответственность за непреднамеренную порчу результата труда | Несет работодатель. | Несет исполнитель до момента передачи результата заказчику. |
| Социальная страховка | Обязательна. Сюда относится страхование на случай материнства, временной потери трудоспособности, профзаболеваний и производственных травм. Работодатель уплачивает взносы в Фонд социального страхования РФ. | Обязательного страхования нет. Выплаты производятся по согласованию сторон. |
| Пенсионное страхование | Обязательное. Оба вида работы засчитываются в страховой стаж, по которому начисляется пенсия. Взносы уплачивает работодатель/заказчик. | |
| Ответственность работника/исполнителя | Дисциплинарная или материальная (в рамках ТК РФ). | Гражданско-правовая, в соответствии с ГК РФ. Стороны должны компенсировать причиненный другой стороне ущерб. Пострадавший может потребовать неустойку, предусмотренную договором. |
| Ответственность работодателя/заказчика | Работодатель отвечает за:
|
|
| Прекращение отношений | Работник может уволиться по собственному желанию, написав заявление не менее чем за 2 недели. Предусмотрены гарантии в случае сокращения штата и ликвидации организации. Для увольнения сотрудника нужны весомые основания. | В любое время по соглашению сторон или через суд — при нарушении условий договора одной из сторон. |
| Защита прав работника/исполнителя | Жалобы рассматриваются в государственной инспекции труда, прокуратуре и суде. | Через суд. |
| Трудовые споры в суде | Работник освобождается от судебных расходов. Работодатель обязан доказать, что сотрудник не выполнял свои обязанности. | Расходы несут обе стороны. Исполнитель должен доказать, что он выполнил работу надлежащим образом. |
Плюсы и минусы применения ГПХ для исполнителей
Для работодателей выгоды очевидны. Это объясняется простотой заключения договора, финансовыми и организационными обязательствами, от которых освобождён заказчик. Подрядчики, соглашающиеся на работу, не получают гарантий и компенсаций, но в то же время, они менее ограничены в своих действиях и заинтересованы работать на результат.
Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?
Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.
Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.
Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.
Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.
|
Вид налога |
Начисляется или нет |
Размер налога |
|
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) |
Начисляются |
13% |
|
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России) |
Начисляются |
22% |
|
Взносы в ФФОМС (за медицину) |
Начисляются |
5,1% |
|
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) |
Не начисляются |
— |
|
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний) |
Начисляются, если это предусмотрено в договоре. |
— |
Когда и с кем можно заключать договор ГПХ
Еще раз повторим: к ГПД не применимы нормы Трудового кодекса РФ. В договоре регулируется не процесс, а результат работы.
Если с подписанием соглашения с юрлицом или ИП вопросов нет, то с физлицом может возникнуть ряд проблем. Сложности здесь связаны не с характером предоставляемых услуг. В 15 статье Гражданского кодекса РФ говорится о том, что нельзя трудовые отношения маскировать под гражданско-правовые.
Лица, проверяющие предприятие, могут запросто переквалифицировать ГПД в трудовой, если обнаружат признаки последнего в документе. Поэтому первостепенное внимание следует уделять формулировкам, используемым в соглашении. Еще лучше нанять юриста, чтобы он грамотно составил договор ГПХ или проверил его, особенно, если предстоит наем в качестве подрядчика физического лица.
Можно ли переквалифицировать договор ГПХ в трудовой?
Необходимо отметить, что подмена трудовых отношений гражданскими прямо запрещена законодательством. За это полагается административная ответственность. Кроме того, если ФНС РФ узнает, что компания или ИП не оформлял работников, а заключал с ними договоры ГПХ, то у такого «неофициального» работодателя будет очень много проблем в связи с уклонением от налогов. Поэтому к вопросу о переквалификации одного соглашения в другое нужно подойти максимально серьёзно.
Как признать ГПХ трудовым договором? Если вы считаете, что ваши трудовые права ущемляются, их можно отстоять. Причём это вполне реально сделать даже в тех случаях, когда официально трудовой контракт не заключён. Главное – действовать грамотно с юридической точки зрения, а также последовательно.
Итак, вам нужно:
-
Взять договор ГПХ и обратиться с ним к опытному юристу, который сможет провести полноценный правовой анализ. Специалист скажет, какие у вас перспективы добиться своего.
-
На начальном этапе договор можно изучить и самостоятельно. Для этого обратите внимание на используемую лексику. Если в тексте соглашения указываются декретные, отпускные, больничные, штрафы, дисциплинарные взыскания, рабочий распорядок дня и прочее, то вероятность, что суд расценит это как трудовой контракт, очень высока.
-
Если вам регулярно выплачивают фиксированную зарплату, то достаточно будет достать доказательства такого факта.
-
Иногда работодатель грубо нарушает права работников, заставляя их трудиться наравне со всеми, посещать офис, но оформляя только по договору ГПХ. В этом случае вам нужно собрать доказательства того, что у вас есть или было выделенное рабочее место, что вы подчинялись общему распорядку и т. д. Видеофиксации и свидетельских показаний чаще всего бывает достаточно.
-
Серьёзным аргументом в пользу переквалификации является также большое количество договоров ГПХ, заключённых между одними и теми же лицами. Регулярное выполнение одних и тех же или близких по характеру задач за одинаковое вознаграждение ближе по характеру к трудовым отношениям, чем к гражданским. Доказать свою позицию в подобной ситуации довольно легко: вам нужно предоставить суду только ряд последовательно заключённых договоров.
-
После подготовки всех доказательств нужно написать исковое заявление и обратиться в суд.
-
Не забудьте прийти на заседание для отстаивания своей позиции. Если доказательств хватает, то процесс будет довольно быстрым.
Словом, вся взаимная ответственность ГПХ ограничивается вашим выполнением заказа и оплатой от работодателя. Пожалуй, для фирмы это наиболее экономичный вариант. А вот для вас социальных гарантий нет почти никаких.
- При таком способе трудоустройства вы не отправитесь на больничный или в декрет, потому что отчислений в Фонд социального страхования не предусмотрено.
- Об отпуске тоже придется позаботиться самостоятельно, потому что в классическом варианте гражданско-правовые отношения даже термина такого не подразумевают!
- Плюс при некоторых вариантах даже в Пенсионный фонд отчисления не идут, значит приготовьтесь формировать пенсию самостоятельно.
- А еще у вас нет обязанности приходить на работу, соблюдать дресскод, терпеть каждый день шибко вредного начальника… Для многих это будет плюсом.
Можно ли заключить ГПХ и трудовой договор одновременно?
Действующее законодательство РФ не содержит норм, которые бы запрещали одновременно заключать трудовой договор и ГПХ организации с конкретным физическим лицом. Это значит, что заключать их одновременно можно, но при условии, если подразумевается выполнение разных видов работ по ним, они не подменяют друг друга для того, чтобы избежать предоставления социальных гарантий сотруднику.
Несмотря на то, что объектом ГПХ и трудового соглашения является труд – выполнение определенных операций для получения результата, они имеют ряд важных отличий, что нужно учитывать. Если первый будет использоваться для регулирования фактически трудовых правоотношений, соглашение может быть переквалифицировано в судебном порядке, а к нарушителю будут применены санкции.
Когда заключают договор ГПХ?
При заключении договора ГПХ с юрлицом или ИП трудностей и проблем не появляется практически никогда, а вот с физлицом все гораздо сложнее.
Справка. Согласно ст. 15 ТК РФ маркировка трудовых отношений под гражданско-правовые запрещена.
По сроку действия договоры ГПХ не ограничиваются никакими строгими правилами, так как данный период обсуждается и устанавливается всегда обоюдно. Такой договор можно продлевать, но для этого потребуется заключение дополнительного соглашения.
Обычно по договору ГПХ работают следующие лица:
- агент,
- консультант,
- бригада рабочих,
- технических персонал,
- фотограф и т. д.
Когда договор ГПХ признается трудовым?
Стоит начать с того, что перепрофилирование договора ГПХ — это в первую очередь неприятный процесс, ведь сотрудник, работающий по такому соглашению, не входит в штат компании, благодаря чему объем кадровой работы значительно уменьшается и не нужно делать выплаты по больничным листам и за отпуска. Сотрудника даже можно не обеспечивать рабочим местом.
А если исполнитель будет переводиться в рядовые сотрудники, то заказчику придется выплачивать взносы в ФСС и перечислять пени, а в дополнение, возможно, придется выплачивать сэкономленные социальные пособия.
Критерии, по которым отношения признаются трудовыми:
- В соглашении указаны конкретные функциональные обязанности, а не действия с результатом.
- Работник ежемесячно получает фиксированный размер платы, так как при таких сотрудничествах она точно должна варьироваться и ни в коем случае не совпадать.
- Наемный труженик постоянно выполняет одну и ту же работу.
- Сотрудник был полностью обеспечен оборудованным рабочим местом.
- В документе не прописаны обязательные условия, которые должен содержать любой договор ГПХ (сюда относятся сроки, размеры выплат и т. д.).
- Работник получает отпускные и больничные.
- В соглашении указаны нормы и правила распорядка, установленные для конкретного предприятия.
- Наемный сотрудник должен подчиняться служащим предприятия, которые работают по трудовому договору, то есть числятся в штате.
- Работник ездит в командировки и получает командировочные.
Договор ГПХ и трудовая книжка
Вносится ли запись в трудовую по договору ГПХ? Этот вопрос возник неслучайно. Дело в том, что договор гражданско-правового характера является основанием для начисления общего стажа. В связи с этим некоторые предприниматели провели параллель и решили, что при наличии ГПХ можно будет сделать соответствующую запись в трудовой. Однако это не так. В трудовой книжке отражается всё, что касается трудовых отношений. А договор ГПХ регулирует отношения гражданского характера. Поэтому вносить запись нельзя.
Из этого правила существует исключение: если договор ГПХ будет по факту признан трудовым, тогда запись придётся сделать. Правда, такая переквалификация обычно происходит через суд. Она также влечёт за собой ряд неприятных последствий для работодателя.
Договор ГПХ и трудовая книжка
Вносится ли запись в трудовую по договору ГПХ? Этот вопрос возник неслучайно. Дело в том, что договор гражданско-правового характера является основанием для начисления общего стажа. В связи с этим некоторые предприниматели провели параллель и решили, что при наличии ГПХ можно будет сделать соответствующую запись в трудовой. Однако это не так. В трудовой книжке отражается всё, что касается трудовых отношений. А договор ГПХ регулирует отношения гражданского характера. Поэтому вносить запись нельзя.
Из этого правила существует исключение: если договор ГПХ будет по факту признан трудовым, тогда запись придётся сделать. Правда, такая переквалификация обычно происходит через суд. Она также влечёт за собой ряд неприятных последствий для работодателя.
Переквалификация, когда договор ГПХ вместо трудового
Проверяющие (налоговая, ФСС) могут признать договор ГПХ трудовым контрактом. А значит, одним из первых последствий будет доначисление страховых взносов по причине неправомерного невключения в базу для их начисления сумм выплат по заключенным с физическими лицами (внештатниками) договорам гражданско-правового толка на возмездное оказание услуг (ст. 779 ГК РФ).
Как было сказано, довольно часто можно встретить признание договора ГПХ трудовым в судебной практике. Например, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16 мая 2018 года № Ф07-4091/2018 по делу № А26-11182/2016.
Обычно, если ГПХ признали трудовым, вышестоящие судебные инстанции выносят решения в пользу проверяющих и доначисления страховых взносов.
Также если договор ГПХ признан трудовым, этим заинтересуется не только налоговая, но и трудовая инспекция. А возможно – и ФСС.
Что отличает договор ГПХ от трудового
В договоре ГПХ (гражданско-правового характера) на выполнение определенных услуг должен быть прописан определенный объем работ, которые обязан будет выполнить физлицо. В таком договоре нельзя указывать, что челок принимается в качестве водителя. Указать следует его задачу: то есть доставку груза по конкретному маршруту. Это означает, что в договоре ГПХ не указывается должность, на которую принимается физлицо. Кроме того, если в договоре будут присутствовать ссылки на штатное расписание, на определенную специальность или профессию человека, то все это может являться основанием для признания договора как трудового.
Договор ГПХ в отличие от трудового не предусматривает обязанность физлица подчиняться Правилам внутреннего трудового распорядка или иным локальным нормативным актам компании, в том числе приказам и распоряжениям директора. Также договор ГПХ в отличие от трудового не предусматривает возможность выплаты вознаграждения на труд человека. Оплата предусматривается исключительно за конечный результат. Если труд человека по такому договору не привел к получению конечного результата, то оплата ему может и производиться.
Важно! В договоре ГПХ нельзя включать условия повременной оплаты за работу. В нем должна указываться оплата за выполненную работу, в противном случае договор ГПХ может рассматриваться как трудовой.
Еще одним важным отличием договора ГПХ от трудового заключается в том, что в первом случае физлицо не вправе рассчитывать на какие-либо социальные гарантии. Такие гарантии предусмотрены ТК РФ и распространяются только на работников, нанятых по трудовому договору:
- ежегодный оплачиваемый отпуск;
- больничные и декретные.
Фактическое выполнение работы или услуг по договору ГПХ должно иметь документальное подтверждение. К примеру, подтверждаться это может актом выполненных работ или иным документом, которым подтверждается приемка.
Договор ГПХ, что это?
Для того, чтобы понять что это такое — договор ГПХ, нужно расшифровать аббревиатуру ГПХ. Расшифровка сокращения «договор ГПХ» — это гражданско правовой характер заключаемого договора. Однако, что это означает на практике? Если понимать дословно, то это всего лишь договор, который основывается на нормах гражданского права. То есть, договорами ГПХ (гражданско-правового характера) являются любые договоры, поименованные в Гражданском кодексе РФ. С юридической точки зрения, это правильно, но не отражает наиболее употребляемый в обиходе людей следующий смысл этого выражения:
Договор ГПХ — это договор гражданско правового характера на выполнение работ или оказание услуг, заключаемый между гражданином (физическим лицом) и организацией без оформления гражданина в штат ее сотрудников. Часто договор гражданско-правового характера фактически заменяет трудовой договор.