Налоги на недвижимость в 2023 году при продаже и при дарении

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на недвижимость в 2023 году при продаже и при дарении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.

Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.

Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.

Кратко: когда платить налог с продажи подаренной недвижимости?

• Дальние родственники при получении в дар квартиры уплачивают НДФЛ сразу после переоформления прав собственности. Налог для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

• Близкие родственники при дарении не платят налоги после перерегистрации прав.

• Если ребенок получил в дар квартиру от родителя, он может продать недвижимость и не платить налог, если прошло после регистрации более трех лет. Но даже если ребенок продает недвижимость сразу, он заплатит налог, если продает недвижимость дороже.

• Для уменьшения налога с продажи подаренной квартиры, сохраните декларацию, которую заполняли и оплачивали сразу после процедуры дарения. Если захотите продать недвижимость, налог платить не придется.

Налоги при дарении доли имущества

По закону оформить дарственную можно не только на всю недвижимость, облагаемую налогом, в целом, но и на её долю. Это актуально не только в случае, когда дарителю принадлежит только часть имущества, но и когда он попросту желает передать только эту часть или подарить несколько частей нескольким лицам.

При принятии доли имущества, соответственно, придётся платить налог с дарения данной доли недвижимости. Например, собственник отчуждает вам безвозмездно половину своей квартиры. Стоимость квартиры 2,5 миллиона рублей, а значит, цена её половины 1 миллион 250 тысяч рублей. Приняв такой дар, вы обязаны будете заплатить 13% с этих 1 250 000 рублей (если имеете российское гражданство), или 30% (являясь нерезидентом).

Порядок оплаты налога

Порядок уплаты вышеуказанного налога происходит по-разному для резидентов и не резидентов.

Схема уплаты налога резидентами:

1. Проведение сделки дарения.
2. Установление стоимости недвижимого имущества.
3. Регистрация права собственности на подаренное имущество в специальном государственном органе.
4. Заполнение декларации о доходах, подача ее в налоговую инспекцию, и ожидание, когда по почте придет квитанция, где будет указано, сколько нужно заплатить и на какие реквизиты.

Схема уплаты налога не резидентами, почти такая же, как и у резидентов, только есть один нюанс. Он должен быть уплачен до момента регистрации права собственности на подаренную недвижимость. После того как произошла сделка и оценка имущества, не резидент подает декларацию в налоговую, и уплачивает налог. И после этого регистрирует на себя право собственности.

Перечень документов необходимых для подачи в налоговую:

• паспорт гражданина, либо иной документ (если лицо не резидент);
• договор дарения, и акт передачи имущества (если он есть);
• оценка стоимости (либо документ о стоимости с БТИ);
• налоговая декларация, где указана стоимость объекта недвижимости.

Кто не платит налог при получении подарка

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

2. Подарок преподнесен близким родственником или членом семьи

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры. Если получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».

Пример:

Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларировать подарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшие родственники.

Пример:

Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налог на дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

Кто обязан платить налог при получении подарка

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

1. Если даритель не входит в список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на дарение.

Пример:

Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянница не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, племянница должна будет заплатить налог на дарение автомобиля.

Пример:

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИП и стоимость подарка выше 4 000 рублей

Причем это может быть как один подарок, так и несколько, полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Пример:

Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Вы должны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, то есть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.

Пример:

Дилер подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью 2 тысячи рублей. Так как подарок дешевле 4 тысяч, вы не должны платить налог.

Пример:

В течение года компания-работодатель сделала вам несколько подарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4 тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470 рублей.

Если вы получили подарок от работодателя, то бухгалтерия самостоятельно оформит перечисление НДФЛ в бюджет государства и снимет с вас эту сумму при ближайшей выплате зарплаты.

Если же вы получили подарок от сторонней организации, и у нее нет возможности изъять у вас НДФЛ, вы должны будете самостоятельно заплатить налог на дарение.

Практика рассмотрения судами дел, связанных с определением налогооблагаемой базы

Неопределенность в порядке исчисления налоговой базы порождает многочисленные судебные споры между налоговиками и налогоплательщиками. В большинстве случаев одаряемый занижает реальную цену жилого помещения, указывая в декларации его инвентаризационную стоимость.

Верховный суд в упомянутом выше обзоре практики не запретил гражданам использовать результаты инвентаризационной оценки имущества, однако с 01.01.2013, согласно закону «О государственном кадастре недвижимости» от 24.07.2007 № 221-ФЗ, государственный технический учет и расчет инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не проводится. По смыслу п. 9 Положения о государственном учете жилищного фонда в Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.1997 № 1301, допускается использовать при определении налогооблагаемой базы результаты инвентаризационной оценки недвижимости только в том случае, если такая денежная сумма имеет экономическое обоснование. Именно поэтому судебные акты чаще всего признают доводы об умышленном занижении налоговой базы обоснованными, а требования о взыскании недоимки по налогам — законными.

Инспекторы же определяют рыночную цену на жилое помещение исходя из результатов государственной кадастровой оценки. Так, Московский городской суд, рассмотрев дело № 4га/5-2314/2018 по кассационной жалобе налогоплательщика, определением от 03.05.2018 отказал в удовлетворении требований (номер дела в апелляционной инстанции — 33а-5717/2017). В обоснование доводов было указано, что административный истец обязан отразить в декларации сумму дохода исходя из реальной цены на объект недвижимости, в то время как его инвентаризационная стоимость явно не соответствовала полученной экономической выгоде. Это означает, что при расчете дохода административному истцу следовало использовать результаты государственной кадастровой оценки.

Если же данных о кадастровой стоимости имущества в государственном кадастре недвижимости попросту нет, инспектор вправе для ее установления привлечь оценщика. Для примера можно ознакомиться с определением Судебной коллегии по административным делам Московского городского суда от 14.11.2017 по делу № 33а-5561/2017.

Налог на дарение квартиры нерезидента

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы в случаях дарения недвижимого имущества между членами семьи и близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Чтобы узнать, платится ли налог с дарственной на квартиру, нужно обратиться за помощью к Налоговому кодексу страны, где четко прописано, что любой доход гражданина им облагается. Если подарить квартиру или машину, то одаряемый получит доход, что приведет к оплате подоходного налога, размер которого составляет 13% от стоимости имущества.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у новоиспеченного собственника возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате соответствующего размера налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

• ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
• ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени. Именно он получатель дохода (в материальном виде, в виде квадратных метров в недвижимости) и его размер равен стоимости объекта недвижимости.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент — 30% от номинальной стоимости.

Как оформить договор дарения квартиры между чужими людьми: пошаговая инструкция

Для оформления письменной сделки нужно:

1. Сообщить о намерении сделать подарок одаряемому. Это важно, т.к. он вправе отказаться от дарения до фактического получения дара (ст. 573 ГК РФ). Нужно назначить дату, место и время подписания дарственной.
2. Оформить договор. Составлением стороны могут заняться самостоятельно, или доверить это юристу.
3. Подписать дарственную. ДД составляется в трех экземплярах: по одному остается у сторон сделки, третий передается регистратору для переоформления права собственности на одаряемого. Если граждане обращаются к нотариусу, подписание происходит в его присутствии.
4. Подать документы в Росреестр или МФЦ для оформления права собственности на одаряемого. Явиться должны обе стороны. Если у дарителя не получается прийти, он может оформить доверенность на представителя. Одаряемый не вправе представлять интересы дарителя перед регистратором.
5. Получить выписку из ЕГРН. За ней новый владелец недвижимости приходит в МФЦ или Росреестр (в зависимости от того, куда подавались документы) через 10 календарных дней после обращения.

Следует учитывать, что до регистрации нового собственника владельцем будет чиститься даритель. До этого момента одаряемый не может распоряжаться имуществом: дарить, продавать, менять, предоставлять в залог банку, и пр.

Что грозит за неуплату налога?

Есть некоторые около законные манипуляции, помогающие гражданам уйти от уплаты налога на подаренную квартиру. Однако при их использовании нужно быть очень осторожным, ведь обнаружение факта попытки ухода от налога может привести к ничтожности сделки и наложению штрафных санкций на виновную сторону.

Возможно два варианта ухода от налога:

1. Вместо дарственной оформление договора купли-продажи с переходом обязанности уплаты налога к продавцу, имеющему право оформить налоговый вычет.
2. Дарение квартиры близкому родственнику, который является в свою очередь близким родственником конечному получателю жилья.

Все нарушения, касающиеся неуплаты налога или неверного оформления декларации, относятся к категории административных правонарушений и регламентируются нормами КоАП РФ.

Если не родственник не вовремя подаёт декларацию, ему грозит:

• 5 % от оценочной стоимости недвижимости за каждый месяц пропуска подачи декларации, но не более 30 % этой стоимости, если гражданин самостоятельно обратится в налоговую;
• 20 % от стоимости имущества, если привлекать к ответственности будет налоговая служба;
• 40 % от стоимости имущества при наличии факта умышленного уклонения.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Налоги на подаренное имущество определены законом. Налоговый кодекс, указывает на специальную категорию переданных в дар объектов. Они обязательно поддаются оценке и выплате налога с дарения по оценочной стоимости. Не будет считаться, к примеру, объектом оценки и выплаты обязательств перед фискальной службой, денежный подарок на свадьбу от близких родственников. Дело в том, что такие ресурсы не включены в исчерпывающий перечень:

• недвижимое имущество — любое, включая квартиры, землю, офис;
• транспортное средство – автомобиль, катер, другой вид транспорта, который необязательно имеет государственную регистрацию;
• акции компаний, фирм, которые выражены натурально или виртуально, в виде участия в акционерном обществе или другой форме коммерческого предприятия;
• доли или паи, которые есть у дарителя в компании, в незавершённом строительстве.

Оформляя дарственную на любое недвижимое имущество, движимое имущество (легковые авто, грузовики, автобусы), различные финансовые активы, получатель обязан заплатить налог. Однако если получателями являются родственники, тогда они освобождаются от уплаты налога.

Кому закон разрешает без оплаты любого взноса принимать дар и даёт возможность подарить, передавать близким имущество в движимом или недвижимом варианте? В налоговом законодательстве – это родственники, которые по Семейному кодексу, считаются семьёй:

• муж/жена;
• мать/отец;
• сын/дочь – кровные или некровные;
• дед/бабушка;
• внук/внучка;
• ближайшие родственники от отца и матери с полнокровной линией — от обоих родителей – и неполнокровной.

Эти категории освобождены от любых взносов в пользу государства при получении новых активов в свою пользу.

Расчет налоговой ставки

Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:

1. Статус одариваемого.

Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка. К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство. Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.

Похожие записи:

• Списание дебиторской задолженности при ликвидации должника в 2023 году
• Какие пособия и выплаты от государства положены на третьего ребенка
• Никто не выйдет на пенсию по возрасту в 2023 году. Как так получилось