14.05.2023

Налогообложение такси от а до я какую систему налогов выбрать для такси

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение такси от а до я какую систему налогов выбрать для такси». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Обоснование расходов на такси

2. Расходы на такси директору

3. Расходы на такси как представительские расходы

4. Остаточная стоимость ОС и НМА при переходе на ОСНО (при утрате права на УСН)

5. Использование такси и каршеринга для служебных поездок

6. Учет расходов на оплату услуг такси

7. Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)

8. Какими документами можно подтвердить расходы на проезд на такси в командировке?

9. Особенности и ограничения при ЕНВД

10. Приказ об использовании личного автомобиля в служебных целях образец

11. Первый этап бизнеса на такси

12. Как учитываются расходы на услуги такси, используемых для поездок работников?

13. Налогообложение такси

14. Командированный работник вправе требовать компенсацию расходов на такси

Главное требование налоговиков при признании расходов на такси – их экономическая обоснованность. В НК РФ (ст. 264) прописана возможность служебный транспорт и затраты на него учитывать в расходах по прибыли. При этом не обозначено, что транспорт обязательно должен принадлежать фирме. Из сказанного следует, что такси можно при определенных условиях считать служебным транспортом сотрудников.

Обоснование расходов на такси

В качестве подтверждающих можно использовать:

заказы-наряды;
квитанции, чеки на проезд в такси;
подписанные по результатам поездки документы (договоры с контрагентами, акты и пр.);
договор с фирмой такси на оказание услуг (предпочтительно заключать его при постоянном использовании такси сотрудниками);
выписки банка с оплатой услуг фирмы-перевозчика.

К подтверждению подобных расходов в НУ следует подойти особенно тщательно: чиновники проверяют их, вплоть до сверки маршрута и времени поездки с рабочим временем сотрудника по договору. Если имеются сомнения, что расходы удастся подтвердить без проблем, лучше отнести их за счет чистой прибыли. Такие выводы можно сделать из письма Минфина №03-03-06/1/68839 от 20/10/17 г.

Использование услуг такси в НУ отражается с учетом определенных нюансов, о которых следует знать бухгалтеру.

Расходы на такси директору

Документ, который может подтвердить проезд в такси, представляет собой либо кассовый чек, либо квитанцию. Такой документ должен содержать следующие реквизиты:

Наименование квитанции, её серия и номер;
Дата выдачи квитанции;
Стоимость за пользование такси;
ФИО ответственного по проводимым расчётам, а также его подпись.

В качестве представительских расходов могут рассматриваться транспортное обеспечение участвующих представителей других организаций, либо работников организующий компании месту официального приема для переговоров. Это может быть обед, либо другое официальное мероприятие.

На основании этого, встреча в ресторане может рассматриваться основанием для представительских расходов, при этом проезд руководителя в этот ресторан на такси учесть можно на том же основании. Но для этого, кроме документа, который выдается директору в такси, потребуются другие документы, которые могут подтвердить представительские расходы. К ним относятся:

Приказ о приведении конкретного представительского мероприятия;
Смета о представительских расходах, хотя в настоящее время обязательной она не является;
Отчет по представительским расходам, в котором будут указаны цели мероприятия, результаты проведения мероприятия, а также суммы понесённых расходов.

Включать представительские расходы в состав прочих расходов можно только в размере, который не превышает 4% от затрат по оплате труда в отчётном налоговом периоде.

Все поездки сотрудников на такси должны быть санкционированы руководителем организации, например, приказ руководителя может устанавливать определённый круг сотрудников, которым разрешено пользоваться услугами такси с целью выполнения определённых служебных обязанностей. Кроме того, такой приказ определяет критерии по выбору в качестве транспорта – такси.

Расходы на такси как представительские расходы

Редко какая организация в процессе своей деятельности может обойтись без организации официальных приемов, переговоров. Расходы на доставку официальных лиц организации-налогоплательщика к месту проведения представительского мероприятия и обратно прямо упомянуты в качестве представительских расходов в п. 2 ст. 264 НК РФ. Для принятия их к учету необходимо, чтобы они были документально подтверждены. Для этого в организации должны быть сформированы:

приказ руководителя о проведении данного мероприятия и осуществления соответствующих расходов;
смета представительских расходов;
отчет о представительских расходах, который должен включать: цель и результаты мероприятия, дату и место проведения, программу мероприятия, список участников и величину расходов, подтвержденных первичными документами.

Подробнее о представительских расходах, особенностях их оформления читайте в статье «Представительские расходы — это какие расходы?».

Остаточная стоимость ОС и НМА при переходе на ОСНО (при утрате права на УСН)

Согласно п. 3 ст. 346.25 НК РФ если организация переходит с УСН на общий режим налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение которых не перенесены (не полностью перенесены) на расходы за период применения УСН в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, то в налоговом учете на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения стоимости (остаточной стоимости, определенной на момент перехода на УСН) этих основных средств и нематериальных активов на сумму расходов, определяемую за период применения УСН, в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

При условии, если основные средства организации были приобретены до утраты права, то списание стоимости ОС зависит от объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»:

1) если основное средство было приобретено и оплачено организацией, а также введено в эксплуатацию в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, то остаточная стоимость такого основного средства на момент перехода на общий режим налогообложения не определяется (Письма ФНС России от 02.10.2012 №ЕД-4-3/16539@);

2) если организация применяла объект «доходы минус расходы» и утратила право на УСН до истечения налогового периода, то часть расходов на приобретение ОС осталась неучтенной. Для исчисления налога на прибыль стоимость ОС можно учесть в налоговых расходах при ОСН путем начисления амортизации. Амортизация начисляется по общим правилам, но не на первоначальную стоимость, а на остаточную стоимость ОС, которая определяется путем уменьшения первоначальной стоимости этих основных средств на сумму расходов, учтенных при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО.

Использование такси и каршеринга для служебных поездок

приказ руководителя о проведении данного мероприятия и осуществления соответствующих расходов;
смета представительских расходов;
отчет о представительских расходах, который должен включать: цель и результаты мероприятия, дату и место проведения, программу мероприятия, список участников и величину расходов, подтвержденных первичными документами.

Если расходы на доставку с использованием такси упомянуты в отчете, имеются подтверждающие документы, то такие расходы учитываются в прочих расходах, связанных с реализацией и производством.

ВАЖНО! Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

Подробнее о нормировании представительских расходов читайте в этой статье.

Сотрудник, направленный в командировку, может воспользоваться службой такси для проезда к вокзалу, аэропорту, месту проживания, а также к месту его постоянной работы в период выполнения командировочного задания. П. 12 ст. 264 НК РФ позволяет отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на командировки, в т. ч. проезд работника к месту работы и обратно. Вид транспорта, который при этом может быть использован, не оговорен.
В этой связи встает вопрос: можно ли учитывать в составе прочих расходов проезд на такси работника, находящегося в командировке? Разъяснения по нему дает Минфин (см. письма от 02.03.2017 № 03-03-07/11901, от 10.06.2016 № 03-03-06/1/34183, от 14.06.2013 № 03-03-06/1/22223). И вывод из них следует, что можно — при условии документального подтверждения и экономической обоснованности затрат.

Какие документы могут подтвердить оплату за проезд в такси? Это может быть чек ККТ или квитанция на оплату пользования услугами такси. В постановлении правительства от 14.02.2009 № 112 можно найти обязательные реквизиты, утвержденные для подобных квитанций.

Дата публикации: 03.08.2016 12:30 (архив)

Расходы командированного работника на такси можно учесть при расчете налога на прибыль только при наличии чека ККТ или БСО, содержащего все обязательные реквизиты, включая подпись уполномоченного лица. Электронная квитанция, отправленная перевозчиком по электронной почте, расходы на такси не подтверждает.

Работники, направленные в командировку, несут расходы на проезд на такси. В некоторых случаях организация-перевозчик присылает по электронной почте квитанцию об оплате. Этот документ содержит следующие реквизиты: данные о перевозчике, стоимость такси, пункты маршрута, длительность и расстояние маршрута, имя и фамилия пассажира — командированного сотрудника, данные о платеже (последние четыре цифры номера банковской карты). Вместе с тем в квитанции отсутствует подпись (электронная подпись) уполномоченного лица, а также номер и серия документа. Может ли такой документ подтвердить расходы командированного сотрудника на оплату такси? Не может.

Расходы организации на командировки, в частности, на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом на основании пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса затраты налогоплательщика должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходы на оплату услуг такси можно подтвердить с помощью кассового чека или квитанции в форме бланка строгой отчетности. Обязательные реквизиты квитанции приведены в приложении № 5 к Правилам перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом (утв. постановлением Правительства РФ от 14.02.09 № 112). К ним относятся:

наименование, серия и номер квитанции на оплату пользования легковым такси;
наименование фрахтовщика;
дата выдачи квитанции на оплату пользования легковым такси;
стоимость пользования легковым такси;
фамилия, имя, отчество и подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов.

Таким образом, организация может учесть расходы на проезд командированного работника на такси в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, только при наличии кассового чека либо квитанции в форме БСО, которая должна содержать перечисленные выше реквизиты. Если в документе отсутствует хотя бы один из обязательных реквизитов, то такой документ не может подтверждать расходы организации.

Можно ли учесть расходы на такси для доставки работника на работу и возврата его домой? Этот вопрос вызывает много споров у бухгалтеров. И к таким расходам трепетно относятся проверяющие. По учету расходов на доставку сотрудников до места работы и обратно, в том числе с применением такси, Министерство финансов РФ дало разъяснение в письмах от 16.03.2017 № 03-04-06/15198, от 27.11.2015 № 03-03-06/1/69181. Исходя из писем, делаем выводы: расходы на такси для доставки работника на работу и обратно можно учесть в качестве уменьшающих налог затрат при соблюдении одного из двух условий:

Использование такси оправдано неудобным территориальным расположением места работы по отношению к остановкам общественного транспорта либо производственным графиком работы, при котором возникают трудности с проездом на общественном транспорте. Данные основания должны быть обоснованы в приказе руководителя, который закрепляет порядок использования такси в служебных целях.
Доставка работника на работу и (или) с нее с использованием такси предусмотрена трудовым договором и (или) коллективным договором как система оплата труда и при этом возможно определить сумму дохода каждого работника.

Для принятия расходов они должны быть обязательно документально подтверждены. Об обязательных реквизитах на документах, подтверждающих пользование службой такси, уже говорилось.

Подробнее об удержании НДФЛ с компенсации проезда в статье «Проезд до работы и обратно — налоговый аспект».

Учет расходов на оплату услуг такси

приказ руководителя о проведении данного мероприятия и осуществления соответствующих расходов;
смета представительских расходов;
отчет о представительских расходах, который должен включать: цель и результаты мероприятия, дату и место проведения, программу мероприятия, список участников и величину расходов, подтвержденных первичными документами.

Наименование квитанции, её серия и номер;
Дата выдачи квитанции;
Стоимость за пользование такси;
ФИО ответственного по проводимым расчётам, а также его подпись.

Приказ о приведении конкретного представительского мероприятия;
Смета о представительских расходах, хотя в настоящее время обязательной она не является;
Отчет по представительским расходам, в котором будут указаны цели мероприятия, результаты проведения мероприятия, а также суммы понесённых расходов.

Важно! Приказ руководителя, вместе с чеком, показывающим оплату услуг такси, будет является документальным подтверждением затрат.

Если рассматривать проезд на такси директора с работы домой или обратно, то отнести их к представительским расходам нельзя. Такого виды затраты учесть можно только в том случае, если они связаны технологическими особенности производства. Либо если они оговорены в трудовом или коллективном договоре. То есть, для того чтобы учесть расходы по услугам такси для проезда руководителя с работы домой или обратно, нужно прописать необходимость в таких поездках либо в трудовом договоре с директором, либо в приказе о проезде работников с работы на работу, в случае возникновения особых условий деятельности организации.

Порядок использования такси работниками организации в служебных целях определяет ее руководитель. Его решением с изданием соответствующего приказа или разработкой локального нормативного акта, регламентирующего использование службы такси в служебных поездках, проезд сотрудников в такси может подлежать оплате.

Такие расходы, подтвержденные соответствующими документами, в бухгалтерском учете учитываются, согласно пп. 5, 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (приказ Минфина от 06.05.1999 № 33н), как расходы по обычным видам деятельности.

Отражение в учете данных расходов, произведенных за наличный расчет, происходит на основании авансового отчета работника с приложением подтверждающих документов.

В бухучете проводки следующие:

Дт 26 Кт 71 — отражены представительские расходы на такси;

Дт 20 (26, 44) Кт 71 — отражены расходы работника на такси во время командировки.

Точно также проводятся расходы работников на такси в связи с выполнением служебных обязанностей:

Дт 71 Кт 50 — компенсированы расходы сотруднику.

Для отражения затрат на такси в бухгалтерском учете, как и в налоговом, сотрудник должен представить подтверждающие документы, а также служебку с пояснением маршрута следования.

Если организацией заключен договор со службой такси, расходы, связанные с передвижением сотрудников на такси, отражаются проводкой:

Дт 20 (26, 44) Кт 60 — отражены расходы, связанные с рабочими поездками сотрудников на такси.

Когда оплата за такси по транспортировке сотрудников домой обусловлена производственной необходимостью, у работников не возникает экономическая выгода, соответственно, НДФЛ удерживать не нужно. Такие поездки обусловлены интересами организации, а не сотрудников.

Следует помнить, что у организации должны быть подтверждающие документы об использовании работниками арендованного автомобиля или такси для служебных целей. Если таких документов нет, это указывает на то, что лица, используемые такси, имеют экономическую выгоду. А такой доход должен облагаться НДФЛ.

Что касается страховых взносов, то объектом их обложения признаются такие выплаты и вознаграждения, производимые физическим лицам при трудовых отношениях либо по договорам гражданско–правового характера, предмет которых представляет собой выполнения определённых работ или оказание услуг.

При оплате услуг такси организацией, польза возникает у нее, а не у сотрудников. В связи с этим объекта по обложению страховыми взносами не возникает.

Учесть в целях налогообложения расходы на такси по договору с транспортной компанией можно только в том случае, если расходы эти является обоснованными (к примеру, в целях производственной необходимости), а также документально подтверждёнными. Такие услуги признаются оказанными в интересах компании, что говорит о том, что у сотрудников облагаемого налогом дохода не возникает. Соответственно, из суммы, оплаченной такси за перевозку сотрудника домой, НДФЛ удерживать не нужно. Кроме того, страховые взносы на эту сумму также не начисляются.

Важно! Сумма, оплаченная за услуги такси по перевозке сотрудников домой не подлежит обложению НДФЛ. Также на эту сумму не начисляются страховые взносы, так как доход у сотрудника в этом случае не возникает.

Единый налог на вменённый доход — это специальный налоговый режим, он удобен для служб такси тем, что заменяет собой сразу несколько видов налоговых взносов, при этом подходит как юрлицам, так и ИП.

Для служб-юридических лиц ЕНВД заменит:

налог на прибыль организаций;
налог на имущество организаций;
налог на добавленную стоимость.

Службы-индивидуальные предприниматели могут платить ЕНВД вместо:

налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
налога на имущество физических лиц;
налога на добавленную стоимость (НДС).

В службе должно быть не более 100 работников
В автопарке службы может до 20 машин
Для юридических лиц: доля участия других юрлиц во владении уставным капиталом не должна превышать 25%

По закону 54-ФЗ, службы такси могли начать переход на онлайн-кассы уже с 2017 года и завершить его к 2019 году. Исключительной отсрочкой на установку онлайн-кассы до 1 июля 2019 года пользовались только службы такси на ЕНВД и ПСН.

Но сейчас такси на ЕНВД и ПСН должны использовать в работе онлайн-кассы и либо выдавать клиентам печатные чеки, либо показывать в конце поездки QR-код со ссылкой на чек. Исключением являются только индивидуальные предприниматели, у которых нет наёмных работников. Им разрешено не использовать кассы до июля 2021 года.

Кроме того, что патен могут использовать только индивидуальные предприниматели, Налоговый кодекс устанавливает несколько правил для работы по этому налоговому режиму.

У ИП должно быть не более 15 работников (при том по всем видам деятельности, которую он ведёт)
Годовой доход ИП (по всем видам деятельности) не должен превышать 60 млн рублей
Патент выдаётся на разные сроки в пределах одного календарного года: от 1 до 12 месяцев

Стоимость патента просто рассчитать в онлайн-калькуляторе на сайте ФНС. Она будет напрямую зависеть от нескольких показателей:

срок действия патента
число посадочных мест в машине/ количество машин — выбор показателя для расчёта зависит от конкретного региона

Порядок оплаты патента зависит от срока его действия.

Если патент на работу такси выдан на 6 и менее месяцев, то полную его стоимость нужно оплатить до окончания срока действия.
Если патент выдан на 6─12 месяцев, то 1/3 от его стоимости оплачивается не позднее 90 дней от начала действия, а остальная часть стоимости оплачивается до окончания всего периода действия патента.

Чтобы использовать патент на такси в 2019 году, нужно заполнить и подать заявление на переход на эту систему в налоговую службу по месту ведения бизнеса. Подать заявление на патент можно вместе с документами на регистрацию ИП или за 10 дней до начала деятельности. Получить патент вы сможете через 5 дней.

Наименование квитанции, её серия и номер;
Дата выдачи квитанции;
Стоимость за пользование такси;
ФИО ответственного по проводимым расчётам, а также его подпись.

Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)

Все многообразие ситуаций, когда работники обращаются к службам такси, можно условно разделить на три группы. Первая, пожалуй, самая традиционная — это использование такси командированными сотрудниками. При этом зачастую машина берется не только для проезда к аэропорту или вокзалу и обратно, но и для поездок непосредственно в месте командировки.

Вторая группа — это использование такси в качестве повседневного транспорта для служебных поездок сотрудников. Например, менеджеров — к клиентам, руководителей — на переговоры и деловые встречи, бухгалтеров — в контролирующие органы и т.д.

И, наконец, третья, наиболее редкая, но тоже встречающаяся на практике группа — это использование такси для проезда к месту проведения отпуска и обратно теми работниками, которым положена оплата данных расходов (т.е. работниками, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Остановимся на каждой из указанных групп подробнее.

Использование такси оправдано неудобным территориальным расположением места работы по отношению к остановкам общественного транспорта либо производственным графиком работы, при котором возникают трудности с проездом на общественном транспорте. Данные основания должны быть обоснованы в приказе руководителя, который закрепляет порядок использования такси в служебных целях.
Доставка работника на работу и (или) с нее с использованием такси предусмотрена трудовым договором и (или) коллективным договором как система оплата труда и при этом возможно определить сумму дохода каждого работника.

Подробнее об удержании НДФЛ с компенсации проезда в статье «Проезд до работы и обратно — налоговый аспект».

приказ руководителя о проведении данного мероприятия и осуществления соответствующих расходов;
смета представительских расходов;
отчет о представительских расходах, который должен включать: цель и результаты мероприятия, дату и место проведения, программу мероприятия, список участников и величину расходов, подтвержденных первичными документами.

Подробнее о представительских расходах, особенностях их оформления читайте в статье «Представительские расходы — это какие расходы?».

Какими документами можно подтвердить расходы на проезд на такси в командировке?

Нередко сам характер работы сотрудника предполагает частые поездки, а то и постоянные разъезды по делам фирмы. Он может использовать для этих целей такси. Для безопасного включения в состав расходов сумм на оплату такси можно выбрать одну фирму и заключить с ней договор на перевозку. В трудовой договор (ЛНА) должно быть включено положение о разъездном характере работы сотрудника.

Представительские мероприятия (ст. 264-2 НК РФ) и расходы на доставку участников таких мероприятий с использованием такси подтверждаются сметой, отчетами с приложением оправдательных документов и приказом руководителя. Это прочие расходы НУ на производство и реализацию. При этом следует учитывать установленный 4% лимит за период (налоговый, отчетный), определяемый от затрат на оплату труда.

Особенности и ограничения при ЕНВД

ЕНВД довольно часто используется предпринимателями, имеющими свой таксопарк. Но не всегда возможен переход на этот тип налогообложения, есть ограничения:

Не везде эта система действует для пассажироперевозок. Исключение — Москва, кроме того, местные власти других регионов могут самостоятельно вносить запрет на использование ЕНВД.
Использовать ЕНВД можно только в случае, если штат работников службы не более 100 человек.
Число автомобилей для бизнеса не превышает 20 шт.

Особенности ЕНВД:

бухгалтерская отчетность сдается раз в квартал;
грамотность и правильность оформления всех финансовых документов обязательны (это проблематично, когда сам ИП выступает в роли водителя);
действует до 2021 года;
оптимальный выбор для таксопарка с нанятым персоналом.

Приказ об использовании личного автомобиля в служебных целях образец

Гарантийный ремонт: учет и налогообложение у продавца или производителя, № 11

Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам, № 10
Платим гражданам за нарушение их потребительских прав, № 10
НДС с неподтвержденного экспорта в «прибыльные» расходы не спишешь, № 10
Спецодежде — спецучет, № 9
Учет расходов на рекламу: освежите свои знания, № 9
Пожарная инспекция выдала «ремонтное» предписание: как учесть расходы на выполненные работы?, № 8
Длящиеся услуги: когда исполнителю признать доход, а заказчику — расход, № 7
Сложности бонусного ремонта проданного оборудования, № 7
Как учитывать передачу подарочного сертификата работнику, № 7
Налоги шведского стола, № 6
Как учесть вознаграждение, выплаченное «чужим» работникам, № 5
После «взлома» системы «Клиент-Банк», № 5
2012 г.

НК РФ:

К примеру, расходы на проезд можно учесть в налоговых расходах, если организация находится вдали от остановок общественного транспорта, работает в ночную смену или имеет другие особые условия функционированияПисьма Минфина от 27.11.2015 № 03-03-06/1/69181, от 21.04.2014 № 03-03-06/1/18198. Разумеется, в приказе руководителя, регламентирующем использование работниками такси, или в ином локальном нормативном акте лучше обосновать подобные технологические особенности. СИТУАЦИЯ 4. Рабочие поездки Это могут быть, к примеру, поездки к клиентам либо к иным контрагентам с разрешения руководителя.

Такие затраты можно учесть в составе прочих производственных расходовподп. 49 п. 1 ст.

Первый этап бизнеса на такси

В данный этап входит оформление лицензии. Для этого ИП обращается в специальный регистрирующий орган. Чтобы определить какой орган занимается выдачей лицензии в определенном регионе, необходимо обратиться в администрацию своего города.

В 2020 году стоимость госпошлины для получения лицензии в каждой области различается и устанавливается на местном уровне. В больших городах стоимость выше, чем в небольших регионах. Срок действия данного документа общий и составляет 5 лет. Возможность оформить лицензию на меньший срок отсутствует.

Чтобы получить лицензию необходимо предоставить пакет документов:

Удостоверение регистрации автотранспортного средства;
Свидетельство регистрации индивидуального предпринимателя (ИП);
Свидетельство ИНН;
Выписка с налоговой инспекции (ЕГРИП);
Водительское удостоверение с водительским стажем, не менее трех лет;
Технический осмотр транспортного средства;
Заявление установленной формы, для получения лицензии.

Срок рассмотрения составляет 30 календарных дней с момента подачи заявления.

Существуют обязательные требования к ТС:

наличие цветографических «шашечек» на бортах,
опознавательный фонарь «Такси» на крыше транспортного средства,
таксометр в машине.

После получения лицензии предприниматели, должны проводить следующие проверки:

периодический технический осмотр;
перед началом рабочего дня, обязателен ежедневный контроль технического состояния ТС;
медицинский осмотр водителей такси с целью их допуска к управлению транспортного средства.

Как учитываются расходы на услуги такси, используемых для поездок работников?

На фото Татьяна Потапова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Нины Ивановны (г.

Оренбург)В связи с отсутствием в организации транспортных средств, нами заключен договор о предоставлении услуг по перевозке наших сотрудников на такси в аэропорты, ж/д вокзалы при направлении их в служебные командировки.Расчет производится после выставления нам всех необходимых документов: счет,акт,талоны,реестр маршрута.Можем ли мы использовать такси для поездки по г.Москве и Московской области в производственных целях (это поездка в налоговую,поездка на перговоры к нашим клиентам и т.д.) Каким внутренним документом должны закрепить данные расходы,чтобы могли услуги по такси,как аренду а/транспорта, включить в затраты уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли? По общему правилу (п. 1 ст. 252 НК РФ)

Налогообложение такси

Согласно существующему налоговому законодательству, индивидуальные предприниматели, которые занимаются в 2023 году перевозкой пассажиров, могут платить налоги по таким системам: Для правильного выбора системы налогообложения такси следует просчитать сумму выплаты в госбюджет предпринимателя и учесть всю необходимую документацию для последующей отчётности в налоговой. Чаще всего для такси выбирается ЕНВД.

При этом, в 2023 году существуют определённые ограничения перехода на данный тип оплаты:

применять этот тип налогообложения может предприниматель, который использует в своей деятельности не больше двадцати транспортных средств;
не в каждом регионе можно перейти на ЕНВД.

Командированный работник вправе требовать компенсацию расходов на такси

Оплата расходов на питание в командировке относится на усмотрение работодателя. Ни в ТК РФ, ни в положениеио командировках такие затраты не упомянуты. Соответственно, работодатель оплачивать их не обязан.

По умолчанию оплата питания должна производится сотрудником из суточных, но по своему усмотрению работодатель может дополнительно компенсировать работнику такие затраты.

Учет расходов по загранкомандировкам имеет свои особенности:

лимит суточных по командировкам заграницу составляет: 700 руб. при перемещении по территории РФ и 2 500 руб. – при пересечении границы России;
суточные, выданные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу, действовавшему в день выдачи средств сотруднику;
если суточные выданы в рублях, а расходы произведены в валюте, они пересчитываются в рубли по курсу, действовавшему на день покупки валюты. Если документ о покупке валюты утерян, берется курс, действовавший на день выдачи сотруднику аванса;
остаток аванса, возвращенный в кассу, пересчитывается в рубли на дату возврата средств;
перерасход, оплаченный в валюте, возмещается сотруднику в рублях с пересчетом на дату утверждения авансового отчета;
если первичные документы, подтверждающие расходы, составлены на иностранном языке, их необходимо перевести на русский;
часть суточных, превышающая лимит, для целей уплаты НДФЛ должна быть пересчитана в рубли по курсу на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Выдача сотруднику аванса на командировочные расходы сопровождается проводкой:

Дт 71 Кт 50 — если аванс выдан наличными;
Дт 71 Кт 51 — если аванс перечислен на банковскую карту сотрудника.

При списании командировочных затрат ключевое значение имеет цель поездки:

Дт 20 Кт 71 — сотрудник направлен в командировку для выполнения работ по заданию заказчика;
Дт 44 Кт 71 — командировка сопряжена с реализацией товара;
Дт 08 Кт 71 — командировка связана с приобретением имущества для фирмы;
Дт 28 Кт 71 — сотрудник направляется в командировку для возврата брака.

Если компания применяется ОСНО и в составе расходов отдельно выделен НДС, применяются следующие проводки:

Дт 19 Кт 71 — НДС учтен в составе командировочных расходов;
Дт 68 Кт 19 — НДС учтен в составе налогового вычета.

Если сотрудник в командировке израсходовал собственные средства и работодатель ему их возместил, делаются проводки:

Дт 71 Кт 50 — если средства сотруднику выданы наличными деньгами;
Дт 71 Кт 51 — при перечислении средств на карту.

Если сотрудник потратил меньше, чем ему было выделено, выбирается проводка в зависимости от того, как происходит возврат средств:

Дт 70 Кт 71 — задолженность удержана из зарплаты работника;
Дт 50 Кт 71 — сотрудник вернул деньги в кассу;
Дт 51 Кт 71 — сотрудник вернул деньги на расчетный счет работодателя.

Командировочные расходы можно учесть в составе затрат по УСН 15% и налогу на прибыль.
На расходы по проезду и проживанию НДФЛ и страховые взносы начислять не нужно.
Суточные облагаются НДФЛ сверх лимита: 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. — для загранкомандировок.
Расходы на питание не включаются в затраты по УСН и налогу на прибыль и облагаются НДФЛ, страховыми взносами в полном объеме.