Сроки сдачи НДС за 1 квартал 2022 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи НДС за 1 квартал 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Законодателем не изменялся срок сдачи декларации по НДС – представить отчет как в электронной, так и в бумажной версии необходимо не позднее 25-го числа месяца, наступившего за окончанием очередного отчетного квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ). Как и ранее, в 2021 году действует правило: при выпадении последнего дня приема отчетности на выходной или нерабочую праздничную дату, сроки сдвигаются на ближайший следующий рабочий день.

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Раздел декларации	Что необходимо указать	Примечания
Титульный лист	Основные данные об организации. Уточнение периода, за который сдается отчет.	В обязательном порядке заполняют все организации и ИП. Если направляется корректировка, то следует в соответствующем поле указать ее номер (002, 003)
Раздел 1	Сумма налога, которую по подсчетам налогоплательщика ему следует перечислить в государственную казну.	Укажите верные коды по ОКТМО и КБК. Перед заполнением этого раздела рекомендуется внести цифры в другие разделы, так как он носит итоговый характер.
Раздел 2	Сумма налога, рассчитанная к перечислению в госбюджет по данным налогового агента.	Эту часть предоставляют налоговые агенты для каждой организации, для которой они исполняют подобные функции.
Раздел 3	Расчет налоговых отчислений по операциям, облагаемых по ставкам из пп. 1-4 статьи 164 НК РФ.	Оформлять данные разделы, а также приложения, следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчетный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа.
Разделы 4-6	Расчета налога по продаже товаров или реализации услуг или работ, к которым установлена нулевая ставка, что уже подтверждено документами или еще нет.
Раздел 7	Сведения о проведении операций, которые освобождены от данного вида налогообложения.
Раздел 8-9	Тут прописываются данные из книг покупок и продаж по проведению операций за отчетный квартал.	Вносить данные необходимо из соответствующих журналов. Этот раздел предназначен для заполнения посредников, в том числе тех, кто не является плательщиком НДС.
Раздел 10	Перенести информацию из журнала учета выставленных счетов-фактур
Раздел 11	Отобразить информацию из журнала учета полученных счетов-фактур
Раздел 12	Включить данные из счетов-фактур, выставленных лицами из перечня п. 5 статьи 173 НК РФ.	Заполняют те неплательщики НДС, которые при оформлении счетов-фактур выделяют налог в отдельную строку.

Штраф за несдачу декларации по НДС за 1 квартал 2022

Если налогоплательщик не сдаст вовремя декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года, его оштрафуют на основании ст. 119 НК РФ на 5% от суммы налога по отчёту за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для его представления. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от суммы по декларации.

Кроме того, за несдачу декларации накажут не только компанию, но и должностное лицо — на 300-500 руб. по ст. 15.5 КоАП РФ.

Также налоговики вправе заблокировать расчётный счёт компании на основании п. 3 ст. 76 НК РФ. Блокировка будет, если компания не сдаст расчёт в течение 20 дней после установленного срока сдачи декларации по НДС.

Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году

Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.

Вид отчетности	Последний день сдачи отчета
Бухгалтерская отчетность за 2019 год	12 мая
Налог на прибыль за 2019 год	29 июня
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года	28 июля
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 июля
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 августа
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 сентября
Налог на имущество за 2019 год	30 июня
НДС за 1 квартал 2020 года	15 мая
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года	15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года	31 июля
УСН за 2019 год (организации)	30 июня
УСН за 2019 год (ИП)	31 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года	20 июля
3-НДФЛ	31 июля
4-ФСС	15 мая

Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему

Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета. Раздел 8 заполняют так:

• в строке 005 указывается номер операции;
• в 010 — ее код;
• в 020 — номер счета-фактуры;
• в 030 — дата, когда сформировался платежный документ;
• в полях с 040 по 090 указываются аналогичные данные по корректирующим счетам-фактурам;
• в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
• в 120 — дата, когда продукция поступила на учет;
• в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
• в 160 поле указывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
• в 170 — денежные средства с учетом налога на добавленную стоимость, перечисленные продавцу за покупку;
• в 180 — отдельно величина НДС;
• итоги подводятся в ячейке 190.

Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточняющей декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения по прошествии отчетного периода.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность	Отчетный период	Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД	Декабрь 2022 год	16 января 2023
СЗВ-М	Декабрь 2022 год	16 января 2023
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023
6-НДФЛ	2022 год	27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ	2022 год	01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль	2022 год	27 марта 2023
Декларация по ЕСХН	2022 год	27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество	2022 год	27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)	2022 год	27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность	2022 год	31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)	2022 год	25 апреля 2023

До 20 марта 2023 года предоставляются:

1. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль.

На что стоит обратить внимание и отобразить в декларации 4 квартала 2022 года?

Именно в IV квартале плательщики отображают данные по убыткам, на которые плательщик имеет право уменьшить налоговую базу. Следовательно, если у вас имеется налог к уплате, то вы можете уменьшить его за счет перенесенных убытков за прошлые налоговые периоды.

В этом отчетном периоде определятся коэффициент капитализации в отношении контролируемой задолженности. Это существенно может поменять сумму принятых затрат. Данный коэффициент по сделкам с организациями указывается в части «Другие сведения» декларации.

У организаций есть право отражать курсовые разницы в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года, если вы принимали такое решение, то отразите их.

Обратите внимание, что IV квартал — это время подведения итогов по использованным льготам, поэтому заполняется раздел «Сведения о размере и составе использованных льгот», но есть особенность при применении льгот, предоставленных в связи с заключением с Республикой Беларусь инвестиционного договора, такие данные отображаются в каждой налоговой декларации.

Предварительным этапом, перед подачей декларации налога на прибыль за IV квартал 2022 года, был авансовый платеж, который уплачивался до 22 декабря 2022 года в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал 2022 года. Именно такой подход позволил налоговым органам дать передышку бухгалтерам и время на закрытие года и предоставить декларацию до 20 марта 2023 года, а доплатить налог до 22 марта 2023 года.

С 2023 года период накопленных убытков, которые можно переносить на прибыль, сократился до 5 лет.

Налоговые декларации по имущественным налогам

По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Сроки отчетности по НДС за 2020 год

Декларация по НДС за год сдается четыре раза, поскольку налоговый период по налогу — квартал. При этом для большинства налогоплательщиков применяется единый подход к определению сроков сдачи НДС-отчетности — подготовить и представить налоговикам декларацию по НДС нужно в течение 25 дней с момента окончания квартала. Если 25-е число выходной, отчетный срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Например, для декларации по НДС за 4-й квартал 2020 года срок сдачи — не позднее 27.01.2020.

О нюансах заполнения декларации по НДС за год узнайте из материалов нашей рубрики.

Кроме 25-го числа, в январе 2020 года есть еще одна контрольная отметка для отчетности по НДС. Кому важно не забыть об этой отчетной дате, расскажем в следующем разделе.

Календарь бухгалтера на февраль 2020 года, сроки сдачи отчетности / MИР46

• Сдать декларацию по транспортному налогу за 2020 год
• Сдать декларацию по земельному налогу за 2020 год

• Уплатить страховые взносы за январь 2020 года
• Сдать отчет СЗВ-М за январь 2020 года

• Уплатить НДС за 4 квартал 2020 года (компании на общей системе и налоговые агенты, которые платят равными долями в течение квартала)

• Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 1 квартале 2020 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно в течение квартала)
• Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь (компании на общей системе с ежемесячной отчетностью)
• Сдать расчет по налогу на прибыль за январь (налоговые агенты, исчисляющие авансовые платежи каждый месяц)

Первый квартал нового года — сложный период для бухгалтера: кроме ежемесячных отчетов сдают отчетность за прошлый год и четвертый квартал 2020. В феврале 2020 бухгалтеры составляют декларации по транспортному и земельному налогу за 2020 год, сдают отчетность за январь и платят налоги.

Срок сдачи НДС за 4 квартал 2020: новая таблица, календарь уплаты

Срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2020 года приходится на январь 2020 года. В статье – все крайние сроки по НДС в 2019 году с учетом переносов, справочники, образцы документов и полезные ссылки.

Чтобы узнать новые сроки сдачи отчетности по НДС, воспользуйтесь нашим персональным календарем. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже.

Узнать новые сроки сдачи НДС

Вовремя и правильно отчитаться, а также уплатить НДС в бюджет вам помогут:

Не сдавать налоговую декларацию по НДС могут компании, которые в налоговом периоде не проводили операции, которые нужно в ней отражать. Они представляют в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Но для сдачи единой упрощенной декларации таким фирмам потребуется соответствовать дополнительным условиям. За отчетный период у них не должны возникать объекты обложения НДС, а также не должно быть движения денежных средств по расчетным счетам и по кассе.

Если данные условия не выполняются, нужно подготовить и сдать отчетность по НДС. В противном случае фирму оштрафуют.

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2020 года приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Программа БухСофт формирует декларацию по НДС в автоматическом режиме. После подготовки она тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить любой отчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить декларацию по НДС

С 1 квартала 2020 года ФНС планирует обновить бланк и электронный формат отчета, а также порядок его оформления. Это связано с повышением ставок налога с 1 января 2020г. (с 18% до 20% и с 18/118 до 20/120). В новой декларации ожидается много мелких технических корректировок, изменение штрих-кодов на страницах, а также поправки в раздел 3, раздел 9 и в приложение к нему.

КБК для оплаты НДС в 2022 году

Для оплаты НДС в 2022 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и в прошлые годы:

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России: Налог 182 1 03 01000 01 1000 110 Пеня 182 1 03 01000 01 2100 110 Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан): Налог 182 1 04 01000 01 1000 110 Пеня 182 1 04 01000 01 2100 110 Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России): Налог 153 1 04 01000 01 1000 110 Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110 Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Кто обязан отчитаться по НДС за 1 квартал 2021 года

Актуальную форму отчетности по налогу на добавленную стоимость Федеральная налоговая служба ввела приказом № ММВ-7-3/558@. В 2021 году сдавать декларацию должны:

• ИП и юридические лица, работающие на ОСНО;
• ИП и юридические лица, применяющие ЕСХН (но они могут получать освобождение от уплаты НДС);
• иностранные компании и их представители, которые по закону должны уплачивать НДС;
• ИП и организации, освобожденные от уплаты НДС, импортирующие товары в Россию;
• ИП и юридические лица, освобожденные от уплаты НДС, но выступающие в роли налогового агента;
• концессионеры, работающие по условиям концессионного соглашения;
• участники простого или инвестиционного товарищества, на которых возложена обязанность по ведению общих дел;
• доверительные управляющие, которые исполняют обязанности по договору доверительного управления имуществом.

Отчитаться по НДС должны ИП и организации, которые в течение налогового периода выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога. Причем, сделано это специально или по ошибке — роли не играет.

Для безошибочной подготовки декларации по НДС и другой отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Налоги, платежи и отчеты в апреле 2022 года

Несмотря на то, что ФНС не планировала внесение изменений в бланк декларации НДС за периоды 2020 года, с 1 января 2020 года некоторые нюансы по уплате НДС все же добавились:

• обязательным условием зачета НДС будет являться регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, переходящих на уплату НДС, в качестве плательщика данного налога в налоговых органах;
• уведомление о переходе на уплату НДС предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС;
• при переходе на уплату НДС сумма НДС принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации;
• внесены изменения и дополнения в перечень кодов операций, связанных с тем, что от НДС будут освобождены:
• ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
• ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.

В связи с изменениями законодательства НДС, произошедшими в 2019 и 2020 годах, налоговая декларация по НДС в 2021 году будет учитывать:

• появление в п. 2 ст. 146 НК РФ нового подп. 16, включающего в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
• регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
• упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
• перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
• увеличение налоговой ставки НДС.
• исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

Прежде чем изучать положения законов, регулирующие срок уплаты НДС, а также иные аспекты расчетов предприятий с государством по данному налогу, изучим некоторые общие сведения о соответствующем бюджетном обязательстве. НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Дело в том, что де-юре его обязан уплачивать продавец, но де-факто денежные средства в счет НДС перечисляет покупатель при оплате товара. Рассматриваемый сбор, таким образом, как правило, входит в отпускную стоимость товара.

Плательщики НДС — все организации (включая некоммерческие), а также ИП, если они не работают по системе налогообложения, которая освобождает от уплаты соответствующего сбора. Например, УСН. Чуть позже мы подробнее изучим то, кто может быть освобожден от НДС. Рассматриваемый налог — федеральный. Срок уплаты НДС, ставки по нему и прочие условия его исчисления устанавливаются на уровне НК РФ и иных федеральных законов. Налог на добавленную стоимость можно условно классифицировать на 2 разновидности: уплачиваемый внутри государства, исчисляемый при ввозе товаров в Россию из-за рубежа.

Новая фирма: как определить налоговый период по НДС и отчитаться

Раздел 4 декларации заполняется в том случае, если организация (или ИП), осуществляющая в налоговом периоде экспортные операции, уложилась в отведенные законодательством сроки по сбору документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%.

Показатели, отражаемые по строкам 010-050, указываются построчно с повторением этого блока строк необходимое количество раз.

По строкам 010 выбираются соответствующие коды операций согласно классификатору.

По строкам 020 по каждому коду операции отражаются налоговые базы за истекший налоговый период, за который представляется декларация, облагаемые по налоговой ставке 0 %, обоснованность применения которой по указанной операции документально подтверждена в установленном порядке.

По строкам 030 по каждому коду операции отражаются налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым документально подтверждена, включающие:

• сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• сумму налога, уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
• сумму налога, уплаченную покупателем — налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

По строкам 040 по каждому коду операций отражается сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), по которым обоснованность применения налоговой ставки 0 % ранее не была документально подтверждена, и включенная в предыдущие налоговые периоды по соответствующему коду операции в строку 030 раздела 6 декларации, уменьшенная на сумму налога в связи с возвратом товаров (отказом от товаров (работ, услуг)), и включенную в предыдущих налоговых периодах по соответствующему коду операции в строку 090 раздела 6 декларации.

По строкам 050 по каждому коду операций отражается сумма налога, ранее принятая к вычету по товарам (работам, услугам), по которым обоснованность применения налоговой ставки 0 % ранее не была документально подтверждена, и включенная в предыдущие налоговые периоды по соответствующему коду операции в строку 040 раздела 6 декларации.

Строки 060-080 заполняются экспортерами в том случае, если в налоговом периоде был возврат либо отказ от экспортированных товаров, обоснованность применения нулевой ставки по которым документально была подтверждена.

По строке 060 отражаются соответствующие коды операций. По строкам 070 и 080 по каждому коду отражаются суммы корректировки налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров (работ, услуг)), при реализации которых ранее обоснованность применения налоговой ставки 0 % документально была подтверждена. Отражение производится в декларации, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком был признан такой возврат товаров (отказ от таких товаров (работ, услуг)).

Строки 090 — 110 заполняются экспортерами при условии, что в налоговом периоде произошло изменение (уменьшение или увеличение) цены реализованных на экспорт товаров (работ, услуг), обоснованность применения нулевой ставки по которым документально была подтверждена.

По строке 090 отражаются соответствующие коды операций. По строке 100 по каждому коду отражается соответствующая сумма, на которую корректируется налоговая база (в случае увеличения цены реализованных товаров (работ, услуг)) при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым ранее документально была подтверждена. По строке 110 по каждому коду отражается соответствующая сумма, на которую корректируется налоговая база (в случае уменьшения цены реализованных товаров (работ, услуг)) при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым ранее документально была подтверждена. Отражение производится в декларации, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком было признано такое увеличение (уменьшение) цены реализованных товаров (работ, услуг).

Налоговый период по НДС – квартал. Срок подачи декларации по НДС в инспекцию — не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом (с учетом правила переноса выходного дня).

Дату начала и окончания налогового периода по НДС определяют по правилам статьи 55 НК РФ, в том числе для вновь созданных фирм (и впервые зарегистрировавшихся ИП).

Если фирма создана не менее чем за 10 дней до окончания квартала, то первый налоговый период для нее начинается со дня создания и продолжается до последнего дня квартала, в котором компания была создана.

Фирма создана (зарегистрирована в ЕГРЮЛ) 18 июня 2021 г. – за 13 дней до окончания 2 квартала 2021 года. Первый налоговый период по НДС для фирмы начинается 18 июня и завершается 30 июня 2021 г. Декларацию по НДС за 2 квартал фирма должна сдать в инспекцию до 25 июля.

Если фирма создана не менее чем за 10 дней до окончания квартала, то первый налоговый период для нее начинается со дня создания и продолжается до последнего дня следующего квартала.

Налоговая декларация по НДС, применяемая с 4 квартала 2020 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО. Раньше на титульном листе мы также указывали код ОКВЭД, с отчета за 4 квартал 2020 года эту строку убрали. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

В этом разделе показывается итоговая сумма НДС к уплате или возмещению.

В строке 010 укажите ОКТМО, в строке 020 — КБК. В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

• неплательщики НДС;
• плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

Похожие записи:

• Что дают за третьего ребенка в 2023 году в Башкортостане
• Калькулятор расчёта заработной платы
• Выходные и праздничные дни в 2023 году