Уплата косвенных налогов в 2023
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата косвенных налогов в 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кocвeнныe нaлoги – этo oбязaтeльныe oтчиcлeния, взимaeмыe c пpибыли oт пpoдaжи тoвapoв и ycлyг. Глaвнaя ocoбeннocть нeпpямoгo нaлoгa (кoтopый тaкжe мoжeт имeнoвaтьcя дoбaвoчным) зaключaeтcя в тoм, чтo oн изнaчaльнo включaeтcя в итoгoвyю cтoимocть. Taким oбpaзoм, пpиoбpeтaя тoвap или ycлyгy, пoкyпaтeль oплaчивaeт, в тoм чиcлe, и cyммy oтчиcлeний, кoтopыe бyдyт нaпpaвлeны пpoдaвцoм в бюджeт гocyдapcтвa.
Кocвeнныe oтчиcлeния в бюджeт
BAЖНO! Пo мнeнию мнoгиx экcпepтoв, пpямыe нaлoги пpинocят в кaзнy cтpaны гopaздo мeньший дoxoд пo cpaвнeнию c кocвeнными oтчиcлeниями. Пoэтoмy дoбaвoчныe нaлoги являютcя вaжнoй cocтaвляющeй нaциoнaльнoй экoнoмики.
B итoгe нa вoпpoc «чтo знaчит кocвeнный нaлoг пpocтыми cлoвaми?» мoжнo oтвeтить, чтo этo дoпoлнитeльнaя нaцeнкa нa тoвap, ycтaнaвливaeмaя пpoдaвцoм c цeлью дaльнeйшeгo oтчиcлeния в гocyдapcтвeнный бюджeт.
Виды косвенных налогов
Согласно действующему фискальному законодательству, чиновники определили, какие налоги относятся к косвенным. Так,главы 21 и 22 НК РФ устанавливают ключевые нормы применения НДС и акцизов. Именно эти платежи считаются косвенными налогами, обязательными для уплаты в бюджет.
Отметим, что все КН зачисляются в федеральный бюджет. То есть ставки и порядок налогообложения устанавливаются Правительством РФ.
Помимо НДС и акцизных платежей, в пользу государства уплачиваются другие КН: это таможенные сборы и косвенные налоги на бизнес. Рассмотрим особенности каждого НО подробнее.
Самое распространенное налоговое обязательство, которое устанавливается практически на все виды товаров, работ или услуг, реализуемых на территории нашей страты. Также НДС применяют при определении стоимости товаров при ввозе их на территорию России из других государств.
Ставка НДС имеет три ключевых значения: 0 % — льготная, 10 % — для определенного рода продукции, 20 % — распространяется на все остальные товары.
Как мы отметили выше, обязательства оплачивают покупатели реализуемых товаров, работ, услуг. Однако у данного НО имеется обязательное условие — наличие посредника между покупателем и государственным бюджетом. В роли этого посредника выступает продавец.
Прямые налоги – исторически первые
Когда в мире появился прообраз налоговой системы, первыми податями, которыми облагались люди, были как раз прямые налоги. Их нужно было платить со своего имущества или всего того, что составило прибыль за тот или иной период.
В принципе, основной смысл прямого налога и сегодня остался таким же.
Прямой налог – это платеж, производимый физическим или юридическим лицом в пользу государства с полученного дохода и/или имущества.
Плательщиком такого налога является лицо, получившее доход или владеющее имуществом, если этот доход или имущество составляют налоговую базу.
Налоговый агент (лицо, перечисляющее налог в государственную систему) и фактический плательщик в случае прямого налога полностью совпадают.
Косвенные налоги на бизнес и физических лиц с точки зрения государства
По сравнению с прямыми сбор косвенных налогов для государства представляется более простой задачей. В данном случае основным налогоплательщиком является бизнес, а налоговой базой – выручка от реализации или добавленная стоимость, т.е. показатели, которые несложно проконтролировать во время проверки.
Предприятие может некоторое время не получать прибыль или не иметь в собственности (арендовать) недвижимость, но добавленная стоимость генерируется практически всегда, если ведется хоть какая-нибудь деятельность. Физические лица могут не являться плательщиками НДФЛ (например, пенсионеры), но они любом случае опосредованно платят косвенные налоги, включенные в цену приобретаемых товаров.
Поэтому можно сказать, что, в отличие от прямых, косвенные налоги обязательны для уплаты всеми экономическими субъектами на территории государства.
Кроме того, т.к. эти налоги уплачиваются с оборота, то при наличии инфляции суммы налоговых платежей «автоматически» растут пропорционально росту цен.
Поэтому в государствах с относительно высоким уровнем инфляции и сложностями в налоговом администрировании (к которым относится и Россия) соотношение прямых и косвенных налогов, как правило, сдвигается в пользу последних.
Косвенные налоги и эластичность спроса
Говоря о перераспределении налогового бремени на конечного потребителя товаров и услуг не следует забывать о том, что цены нельзя повышать до бесконечности. А до какой степени можно? Это зависит от показателя, называемого эластичностью спроса. Спрос тем более эластичен, чем сильнее он меняется при изменении какого-либо влияющего фактора (для нашего случая – чем сильнее снижается при росте цены).
Соответственно, чем менее эластичен спрос на определенную группу товаров, тем большую часть нагрузки по косвенным налогам производитель может переложить на потребителей своей продукции.
Не случайно самыми высокими косвенными налогами – акцизами облагается в первую очередь алкогольная и табачная продукция. Эластичность спроса на эти группы товаров очень низка (попросту говоря, их будут покупать практически по любым ценам), что и гарантирует поступления в бюджет по данному налогу.
Важные особенности добавочных сборов
Итак, мы определили, что значит косвенный налог. Но есть ли у него свои особенности, отличающие его от прямых финансовых обязательств перед государством? К числу таких характеристик можно отнести:
- оперативность перечисления в государственный бюджет (сумма налога оказывается на счете ФНС в максимально короткие сроки после реализации товара или услуги);
- высокая доходность для бюджета, так как косвенными налогами облагается большинство товаров и услуг в Российской Федерации;
- простой расчет, базирующийся на нескольких основных формулах;
- закрытые выплаты (большинство потребителей даже не задумываются о том, что при покупке товаров они вносят определенный доход в государственную казну);
- участие посредника при передаче налога (таким связующим звеном между покупателем и государством является продавец товара).
Сроки и порядок уплаты таможенных пошлин и акцизов
Таможенная пошлина — это налог, который взимается при провозе товаров через таможенную границу. На товары, имеющие определенное предназначение, устанавливаются акцизы — дополнительные налоговые платежи.
Кто является плательщиком таможенных пошлин и акцизов? Это могут быть как юридические, так и физические лица, для которых имеется обязательство уплаты данных платежей.
Существует два варианта оплаты таможенной пошлины: прямой и косвенный. В случае прямой оплаты, плательщик самостоятельно осуществляет перевод наличных или безналичных средств на счет бюджета. В случае косвенной оплаты таможенные пошлины включены в стоимость продукции и оплату производит конечный покупатель.
Сроки уплаты таможенных пошлин и акцизов устанавливаются бухгалтерской практикой и правилами проведения таможенных платежей. Оплата акцизов на алкогольную и табачную продукцию должна производиться до ее отпуска со склада. Для других видов товаров сроки уплаты могут быть установлены при оформлении товарами на таможне.
Важно при этом помнить о правилах расчета таможенных пошлин и акцизов: ставки могут быть как фиксированными, так и процентными от стоимости груза. Некоторые товары могут иметь льготные ставки. Недостатки и преимущества каждого вида налоговых ставок зависят от конкретного товара.
Таможенная пошлина и акцизы — это тема, требующая от плательщиков особого внимания и знания таможенной терминологии. Важно учитывать каждое понятие и правильно расчеты платежей по каждому товару. Это позволит избежать нарушений таможенной деятельности и своевременно оплатить необходимые суммы пошлин и налогов.
Сроки уплаты косвенных налогов (НДС)
Конкретные даты для перечисления зависят от таможенной процедуры, под которую помещены ввозимые ценности. Если ввоз товаров производится для потребления внутри российского рынка, то обязанность по уплате возникает до выпуска ценностей с таможенной территории.
Если выпуск ввозимых товаров осуществлен до момента подачи таможенной декларации (это возможно в ряде случаев по ст.197 ТК ТС), то перечислить добавочный налог надлежит в течение 10-ти дней, которые отсчитываются с начала месяца, идущего за месяцем выпуска.
При временном ввозе товарных ценностей добавленный налог надлежит перечислить до выпуска согласно указанной процедуре вместе с ввозными пошлинами и налогами за период временного ввоза.
Уплаченный налог можно направить к вычету на основании таможенной декларации, если товары будут использованы в операциях, облагаемых добавочным налогом, в противном случае придется учесть его в стоимости ввезенных ценностей. Неплательщики НДС обязаны также уплатить налог с ввозимых товаров, но зачесть к вычету его не получится.
Лишние перечисленные средства по добавленному налогу позволено зачесть в виде уплаты пошлин таможенного характера, пеней и %-ов.
«Импортная» декларация по НДС — новая
Импортер должен представить в инспекцию «импортную» декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет. За просрочку с подачей декларации будет штраф по ст. 119 НК РФ (Пункт 8 ст. 2 Протокола о товарах ТС).
Форма новой декларации уже утверждена Минфином (Приказ Минфина России от 07.07.2010 N 69н). Применяться она будет начиная с декларации за июль 2010 г.
Уже есть и форма заявления о ввозе товаров, которое надо представлять в инспекцию вместе с «импортной» декларацией (Форма утверждена Приложением 1 к Протоколу об обмене информацией). Только теперь его надо подать в инспекцию и в бумажном виде — в четырех экземплярах (а не в трех, как ранее при импорте белорусских товаров), и в электронном виде. В инспекции должны на каждом из них сделать отметки и вернуть три экземпляра. Два из них надо направить своему контрагенту-экспортеру (Пункт 8 ст. 2 Протокола о товарах ТС; ст. 2 Протокола об обмене информацией; п. 1 Приложения 2 к Протоколу об обмене информацией).
Как распределяются экземпляры заявления?
От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):
- 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
- подписанное ЭЦП электронное заявление.
Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.
Распределение бумажных вариантов заявления:
- 1 — забирают налоговики;
- 1 — импортер оставляет у себя;
- 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).
О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:
- «Как проходит сдача отчетности СЗВ-М на бумажном носителе?»;
- «Электронная отчетность через интернет — что лучше?».
Косвенные и прямые налоги
Косвенные и прямые налоги различаются по многим признакам, но наиболее распространенным является способ их уплаты.
- Судя по названию, прямой налог выплачивается напрямую правительству, в то время как косвенный налог выплачивается косвенно. Это означает, что хотя он взимается с конкретной компании или поставщика, которые могут переложить налог на потребителей, в конечном итоге перекладывая бремя на последних.
- Прямые налоги, с одной стороны, берутся из заработка отдельного человека, в то время как косвенные налоги налагаются на товары, которые покупают потребители. Кроме того, прямые налоги рассчитываются на основе платежеспособности человека. Косвенные налоги, с другой стороны, не рассматривают платежеспособность потребителя, а являются одинаковыми для всех, кто покупает товары или услуги.
- Примерами косвенных налогов являются акцизный налог, НДС и налог на услуги. Примерами прямых налогов являются подоходный налог, налог на имущество физических лиц, налог на недвижимость и корпоративный налог.
К косвенным налогам — налогам на прибыль в первую очередь — относится НДС. В государственную казну перечисляется добавленная стоимость товара или услуги. Она формируется на протяжении всех этапов его производства. Вносится в бюджет государства только после оказания услуги или приобретения покупателем товара.
Таким образом, бремя НДС ложится на конечных потребителей, а не на реализаторов. Это необходимо для того, чтобы продавцы и производители не уплачивали «налог на налог».
Что касается конечной ставки НДС, она зависит от реализуемого товара или услуги. На сегодня введены такие величины:
- Базовая ставка налога: 18 %.
- Величина для некоторых видов продовольственной продукции, товаров для детей — 10 %.
- НДС на экспортируемые продукты — 0 %.
Законодательством установлен целый ряд работ, товаров и услуг, которые не подлежат обложению НДС. Например, к ним относятся образовательные услуги. Также существует и ряд налогоплательщиков, для которых перечисление налога необязательно. Это, к примеру, предприниматели и юрлица на УСН.
НДС также облагается следующее:
- Безвозмездная передача продукции, выполнение работ, оказание услуг.
- Передача на территории РФ каких-либо товаров, оказание услуг, выполнение работ для собственных нужд, растраты на которые не принимаются к вычетам при исчислении налога на прибыль учреждений, предприятий и компаний.
- Выполнение монтажных и строительных работ для собственных нужд.
- Импорт — ввоз продукции на таможенную территорию Российской федерации.
Тестовые задания в формате ОГЭ по теме : Налоги.
Верны ли следующие суждения о религии?
А. Религия требует от верующих соблюдения определённых правил.
Б. Религия оказывает влияние на отношение верующего к окружающему миру.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны
В ответе надо написать: 3
Верны ли следующие суждения о налогах?
А. Взимание прямых налогов не связано с учётом доходов или имущества.
Б. Налоги с продажи товаров и услуг относятся к косвенным налогам.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны
В ответе надо написать: 2
Задание №15 (2 балла) – задание на установление соответствия, которое требует четкого знания теории. Перед вами будет таблица из двух столбцов. Ваша задача — установить, к какому из элементов второго столбца относится каждый элемент первого столбца. Это единственное задание с кратким ответом, которое оценивается не в один, а в целых 2 первичных балла.
Важно: для этого задания в ответе важна последовательность цифр.
Каждая цифра должна быть на своем месте. Лайфхак: каждая цифра второго столбца хотя бы один раз встретится в вашем ответе.
Пример задания 15:
Установите соответствие между примерами и видами потребностей: к каждому элементу, данному в первом столбце, подберите соответствующий элемент из второго столбца.
| ПРИМЕРЫ | ВИДЫ ПОТРЕБНОСТЕЙ |
| А) отдых и сон Б) общение с друзьями В) реализация своих потребностей в деятельности Г) самосохранение Д) карьерный рост |
1) биологические 2) социальные |
Налоги в ЕГЭ по обществознанию
Платежи, которые уплачивают компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз товаров на территорию РФ. Для косвенного налога не характерно наличие фиксированной тарифной ставки. Объем платежей по таможенным пошлинам определяется исключительно из действующих условий соглашений, заключенных между РФ и странами-импортерами.
Расчеты осуществляются на основании деклараций, которые заполняют импортеры. Напомним, что при ввозе продукции в нашу страну необходимо подать декларацию в установленной форме не позднее 15 дней с момента ввоза.
Косвенные налоги, наряду с прочими, включают в себя лицензирование бизнеса. Что это такое? Определенный вид обязательств, который нельзя отнести к прямым. Так, например, для осуществления определенного рода деятельности компания обязана получить соответствующее разрешение. Простыми словами, пройти лицензирование.
Данный вид сборов также можно отнести к непрямым платежам в бюджет. Почему? Государственная пошлина взимается за определенную юридическую услугу, которая оказывается госорганом. Платеж не является обязательным, то есть он оплачивается только тогда, когда налогоплательщику требуется оформить определенное юридическое действие. Значит, к прямым бюджетным траншам отнести госпошлину никак нельзя.
Также размер госпошлины имеет фиксированные значения, которые устанавливаются вне зависимости от имущественных и материальных характеристик экономического субъекта.
Для многих изготовителей и потребителей актуальный вопрос, является ли НДС прямым или косвенным налогом. НДС представляет собой непрямой платеж на часть от цены товаров или работ. По итогам применения конечный потребитель товара или работ платит
Продавцу сбор со стоимости товара. Данная сумма переводится в бюджет раньше окончательной реализации продукта или работы.