Єдиний податок та соцвнесок у 2023 році: скільки платитимуть ФОПи
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Єдиний податок та соцвнесок у 2023 році: скільки платитимуть ФОПи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года для больших компаний введена обязательная подача по запросу Государственной налоговой службы (ГНС) стандартного аудиторского файла, который содержит информацию о наличии и состоянии активов, о собственном капитале и обязательствах, данные об изменениях в финансово-хозяйственном состоянии предприятия за определенный период.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Ставка корпоративного налога в Украине по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Петр Порошенко | 07.06.2014 — | 18.0000 | 18.0000 | 18.0000 | 18.0000 | 0.00% |
Уклонение от выплат налогов
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Поквартальная уплата авансов
Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал. Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится. Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:
- по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
- по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.
По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.
Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:
- аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
- база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
- авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
- налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.
Сроки уплаты ставки единого налога
Единщики первой и второй групп в мирное время уплачивают налог ежемесячно до 20-го числа.
Третья группа обычно сдает отчеты раз в квартал и так же платит налоги. То есть единый налог им надо уплатить в течение десяти дней после крайнего срока подачи декларации. Если последний день, когда можно оплатить налог, выпадает на выходной или праздник, сроки не продлеваются.
В такой ситуации внести деньги надо до выходного, иначе придется заплатить штраф. Если просрочка составила несколько дней, то за каждый из них начисляется пеня, ее тоже надо будет погасить.
Важно! Даже если вы зарегистрировались частным предпринимателем первой или второй группы 25 января и сразу же подали заявление о переходе на упрощенную форму налогообложения, налоги надо будет заплатить так:
- единый налог следует уплатить до 21 февраля;
- за семь дней января, на протяжении которых вы были ФОПом на общей системе налогообложения, надо будет оплатить налог на доходы физических лиц.
Уклонение от выплат налогов
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Какие налоги платят иностранцы в 2021 году в РФ
Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2021 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2021 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2021 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2021 г. на уровне 13%.
Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2021 году такие же, как и в 2021 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
Не следует забывать и о необходимости подать уведомление о принятии на работу гражданина Украины с РВП. Если у украинского кандидата на работу есть вид на жительство, метка об этом тоже должна быть в его паспорте. Помимо этого он должен принести вам особый бланк, который выдается иностранцам в миграционной службе.
Прибыль, которая не учитывается при начислении НДФЛ
В налоговом законодательстве предусмотрены ситуации, когда уплата налога физическими лицами не предусмотрена. К ним относятся:
- оформление наследства, наследником 1 или 2 категории;
- получение имущества в наследство и инвалидом 1 группы, особой, являющейся сиротой и не имеющей опеки;
- уплата налога с ценных бумаг и других сбережений Сбербанка СССР вплоть до 1952 года;
- прибыль от продажи одной единицы транспортного средства при условии, что сделка была проведена в течение одного календарного года (повторная продажа будет облагаться налогом в размере 18%);
- получение пенсионных выплат участниками и инвалидами ВОВ.
На самом деле ситуаций, в которых граждане Украины освобождаются от уплаты НДФЛ множество. Каждая из них разбирается индивидуально. При возникновении сомнений особа может обратиться за помощью к юристу или налоговому кодексу.
КИК в Украине 2022: основные определения
Закон № 466-IX стал выполнением плана BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), вводящий в Украине понятие «контролируемой иностранной компании». Таковой считается любое нерезидентное юридическое образование, которое контролируется и управляется украинским предприятием или частным лицом. Одним словом, если вы имеете статус налогового резидента в украинской юрисдикции и владеете/контролируете/управляете и/или получаете прибыль от оффшорной компании, обязаны уплачивать налог на полученный от деятельности оффшора доход.
Контроллером может выступать:
- резидентная украинская организация (компания, траст, фонд);
- физическое лицо-резидент, независимо от текущего гражданства.
Прямым владельцем или контролером КИК в Украине определяются:
- физлица и компании, владеющие более 50% доли в уставном фонде оффшора;
- физлица и предприятия с долями в оффшоре от 10%, если совокупно украинские резиденты владеют от 50% и более акций иностранного предприятия;
- украинские резиденты и связанные лица, осуществляющие фактический надзор и контроль над зарубежной организацией.
Налогоплательщик по прибыли оффшора в Украине – это контроллер, осуществляющий управление и/или владение акциями/долями уставного капитала оффшорной компании (КИК). При этом следует учитывать, что долями могут определяться не только акции или материальные активы, а также определенные правомочия и права, позволяющие владельцу:
- оказывать влияние на долю голосов;
- получать соответствующую доле в уставном фонде прибыль;
- блокировать распределение конкретной части дохода;
- получать соразмерно доле активы, если оффшор добровольно, принудительно ликвидируется.
Как рассчитать налог на прибыль предприятий в Украине?
Если же одновременно с налогом на прибыль вы также являетесь плательщиком НДС, то вам необходимо обратить внимание на то, что учет НДС ведется отдельно, а НДС, полученный в составе дохода, не учитывается при определении размера налогового обязательства. Учет НДС, а именно расчет налогового кредита и налогового обязательства, ведется исключительно согласно выписанных и полученных налоговых накладных в налоговом периоде.
Рассмотрим конкретный пример расчета налога на прибыль – юридическое лицо по итогам месяца выписало налоговых накладных на 540,00 грн. и получило накладных на 360,00 грн., а размер налогооблагаемой прибыли составил 1200,00 грн. (в т.ч. НДС – 200,00 грн.).
Размер НДС, подлежащий оплате в бюджет, представляет собой разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом, а именно:
- налоговое обязательство = 540,00 / 6 = 90,00 грн.
- налоговый кредит = 360,00 / 6 = 60,00 грн.
- размер НДС, подлежащий оплате в бюджет = 90,00 – 60,00 = 30,00 грн.
Следующий этап – расчет суммы налога на прибыль. Упомянутая выше особенность налогообложения налогом на прибыль плательщиков НДС на практике имеет следующий вид:
- от размера налогооблагаемой прибыли необходимо отнять размер «заработанного» НДС = 1200,00 / 6 = 200,00 грн.
- 1000,00 * 0,18 = 180,00 грн. – размер налога на прибыль.
Таким образом, сумма прибыли к налогообложению составляет 1000,00 грн.
Порядок уплаты налога
Как правило, плательщику должны прислать налоговое уведомление по адресу его регистрации. В нём должна быть указана как сумма налога, так и реквизиты для оплаты. Налог необходимо уплатить в течение 60 дней с момента получения уведомления. С момента вручения начинается отсчёт 60 дней.
Если вам не приходит квитанция из налоговой до 31 августа, то вы можете сами обратиться в отделение фискальной службы в вашем городе и узнать информацию по вашей недвижимости. Возможно квитанция пришла не туда или просто потерялась. В любом случае лучше заняться этим вопросом заранее, потому что уплаты налога не избежать.
Согласно статье 102.1 Налогового Кодекса Украины, квитанция может быть выдана в течение 3 лет после первичного начисления налога. Соответственно, в конечном итоге вам насчитают налог, пеню и штрафные санкции за просрочку, если вы будете намеренно не оплачивать начисленный налог. В итоге заплатить придётся в любом случае.
Дата определения доходов и расходов
Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы. От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций. Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:
- Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
- Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.
По умолчанию применяется метод начисления. В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:
- прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;
- косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.
При кассовом методе такого деления нет. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.
Налог на прибыль в Украине один из общегосударственных налогов. Объект налогообложения по базовой ставке 18% – прибыль, которую получает налогоплательщик на территории нашего государства или за его пределами. Расчет налога на прибыль — это разница между доходом, полученым в отчётном периоде и себестоимостью товаров и административных/производственных/на сбыт/и других расходов .
Налог на прибыль в Украине – прямой налог, плательщиками являются юрлица — субъекты хозяйственной деятельности. Это могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Уплата налога на прибыль для них ещё называется общей системой налогообложения (в отличие от упрощённой).
- Резиденты – лица, занимающиеся предпринимательством на территории Украины и за её пределами. За исключением неприбыльных предприятий, которые внесены в Реестр неприбыльных организаций и юридических лиц, которые используют льготную систему налогообложения.
- Нерезиденты – юридические лица, чей источник доходов имеет украинское происхождение.
Корректируются льготы
Отменяется освобождение от налогообложения прибыли, полученной от реализации произведенных плательщиком легковых автомобилей и автокомпонентов собственного производства в течение трех лет. Льгота предназначалась для завода «БелДжи» и рекомендована к отмене как невостребованная.
Корректируется льгота в отношении прибыли, полученной от реализации продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста.
Напомним, что в перечне продукции, включенной в единую ТН ВЭД ЕАЭС, утв. решением Совета ЕЭК от 14.09.2021 № 80, содержатся термины «питание для детей раннего возраста» и «детское питание». Таким образом, определить сумму прибыли, полученной от реализации произведенных продуктов питания для детей «дошкольного возраста» (3–6 лет), проблематично. Поэтому отменяется возможность применения льготы в отношении продуктов питания для дошкольников.
При расчете единого соцвзноса рассматривается в качестве расчетной базы вся начисленная зарплата, включая какие-либо компенсации, оплату за работу в выходные или в ночные часы, другое. Следует также принимать во внимание и выплаты в натуральной форме.
Перечень начислений, которые входят в расчетную базу ЕСВ:
- Основная зарплата
- Дополнительная зарплата (работа в праздничные. сверхурочные, надбавки и т.п.)
- Начисления по листу нетрудоспособности
- Пособия по беременности и родам
- Другие виды помощи, надбавок и компенсация
- Начисления по договорам гражданско-правового характера
Документами, регулирующими порядок начисления ЕСВ, являются
- Закон Украины «Об оплате труда»
- Перечень №1170
В этих документах подробно описываются виды начислений при расчете ЕСВ.
Данные о составе начислений застрахованного лица содержатся в ежемесячном отчете, который подается работодателем до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Если последний день сдачи отчета приходится на выходной, то отчет можно предоставить на следующий день.