Какие есть льготы по налогу на имущество физических лиц в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие есть льготы по налогу на имущество физических лиц в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с действующим Налоговым Кодексом РФ есть круг налогоплательщиков, которые имеют полное право полностью или частично не платить имущественный налог. При этом в самом НК утверждены не все льготы и не весь перечень лиц, имеющих на них право. Связано это с тем, что по законодательству субъектам РФ предоставляется уникальное право самостоятельно расширять круг закрепленных лиц и устанавливать свои льготы.
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
Информация Федеральной налоговой службы от 3 марта 2021 г. “Об основных изменениях по налогу на имущество физлиц с 2021 года”
Обзор документа
С 2021 года не производится определение налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Таким образом, во всех субъектах РФ завершился переход к применению в качестве налоговой базы кадастровой стоимости. Для расчета налога за 2020 год инвентаризационная стоимость применяться не будет.
В регионах, где налоговый период 2020 года является первым, вторым или третьим с начала применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, для расчета налога будет использован коэффициент 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно. Для субъектов РФ с третьего года применения кадастровой стоимости налог рассчитывается с коэффициентом десятипроцентного ограничения роста, за исключением случаев, указанных в п. 8.1 ст. 408 НК РФ.
Ранее при обращении с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет его суммы производился не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения. После вступления в силу Федерального закона от 23.11.
2020 N 374-ФЗ отменены условия, ограничивающие количество периодов, за которые может проводиться такой перерасчет. Теперь налоговая льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на её реализацию.
С 2021 года установлена процедура рассмотрения налоговым органом заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения.
По его результатам налоговый орган направляет заявителю уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением такого объекта с указанием основания прекращения исчисления налога, либо сообщение об отсутствии оснований для прекращения его исчисления с указанием причин отказа.
Кроме того, с 2021 года установлен понижающий коэффициент, применяемый при расчете налога начиная с 2020 года.
Так, для объекта, образованного начиная с четвертого года применения в регионе в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, сумма налога подлежит уплате с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта.
Правило не применяется при исчислении налога для объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также предусмотренных абзацем 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ. Исключение — гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах налогообложения.
Льготы по имущественному налогу
Наиболее широкие возможности предоставлены собственникам по налогу на недвижимость.
В 2023 году можно рассчитывать на следующие виды льгот:
- в автоматическом режиме применяется вычет по общей площади объекта. Для квартир или части домовладения он составляет 20 кв.м., для комнаты или части квартиры – 10 кв.м., для частного дома – 50 кв.м.;
- на имущественный вычет можно рассчитывать при покупке квартиры, при оформлении ипотечного кредита – например, при покупке жилья вычет составит 2 млн. руб., на которые будет уменьшена налогооблагаемая база;
- на льготу могут претендовать отельные категории собственников (например, пенсионеры), однако освобождение будет действовать только на 1 объект.
Как оформить налоговые льготы на имущество, документы
Чтобы оформить возможность предоставления государственных льгот на собственность, потребуется обратиться в ближайшую к объекту собственности ФНС России.
В уполномоченный орган подается заполненное заявление, в котором указывается действующее право на выдачу льготного преимущества, а также объекты собственности, что будут облагаться налогами со льготой (название, месторасположение и т.д.).
Помимо этого, к заявлению прикрепляются копии всех требуемых документов, подтверждающих право на льготы.
Подать документы можно как при личном визите, так и при помощи почты (заказное письмо с уведомлением).
При наличии нескольких объектов собственности (как пример, две квартиры, одна комната и гараж), нужно осуществлять выбор льготного объекта, на который будет распространяться государственная поддержка.
Порядок получения льгот
Для получения льготы по налогу на имущество гражданин или его представитель, действующий на основании доверенности, заблаговременно (по рекомендации ФНС до 1 мая, но в любом случае не позднее 1 декабря) обращается в налоговую инспекцию. С собой он берет паспорт и уведомление о выборе объекта (при наличии, например 2 квартир или 2 автомобилей). Ранее также были необходимы документы, подтверждающие наличие льготы, однако с 2018 года подавать их необязательно, поскольку налоговая инспекция делает соответствующие запросы самостоятельно.
Заявку можно подать:
- в отделении налоговой службы;
- через личный кабинет ФНС;
- по Почте России заказным письмом.
На месте составляется заявление по следующему образцу.
Налог на имущество физических лиц
Данный сбор является местным и оплачивается в вашем административном округе. Плательщики — физические лица с правом на собственность, которая является объектом налогообложения. Размер имущественного сбора зависит от его кадастровой или инвентаризационной (до 2019) стоимости и ставки налога в вашем субъекте. Узнать кадастровую информацию о вашем имуществе можно на портале ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости). Для этого введите на сайте индивидуальный кадастровый номер вашего имущества или его точный адрес.
Пошлину на имущество начисляет налоговая организация, исходя из сведений кадастровой палаты. Сбор начисляется за прошедший период для каждого объекта имущества. Если плательщик утратил право собственности, пошлина рассчитывается, исходя из полных месяцев владения в налоговом периоде.
Базовый размер ставок определен п. 2 ст. 406 НК РФ и для квартиры, комнаты или доли в них он составляет 0,1 %. Для дорогостоящей недвижимости (дороже 300 млн. руб. по кадастровой оценке) ставка возрастает до 2 %.
Однако, региональным властям дана возможность уменьшить ставку налога до 0 % или увеличить до 0,3 %, но не более чем в три раза от базовой (п. 3 ст. 406 НК).
Поэтому в первую очередь действует законодательный акт регионального уровня, при его отсутствии ставка налога применяется в соответствии с налоговым законодательством.
Так для Москвы действуют свои ставки, действующие в зависимости от стоимости квартиры:
| Кадастровая стоимость | Ставка |
|---|---|
| до 10 000 000 | 0,1% |
| 10 000 000 − 20 000 000 | 0,15% |
| 20 000 000 − 50 000 000 | 0,2% |
| 50 000 000 − 300 000 000 | 0,3% |
| свыше 300 000 000 | 2% |
Каким образом осуществляется расчет налога на имущество?
Законодательство имеет свойство меняться. Причем за нововведениями стоит следить максимально внимательно, ведь от них зависит то, в каком размере и в каком порядке будет производиться оплата тех или иных налоговых отчислений. В частности, изменение порядка расчета размера налога на недвижимости привели к существенному изменению суммы выплаты. Ранее на основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, что приводило к значительному занижению ставок за счет того, что она рассчитывалась исходя из первоначальной стоимость недвижимости, которая была потрачена при его строительстве, и степени износа. Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности. Вследствие таких изменений произошел значительный рост данного вида налога.
Задача для льготника ясна: целесообразно исключить из списка налогооблагаемых самый дорогой объект недвижимости. Ведь чем выше цена – тем больше налог.
Затруднения в выборе возникнут только в том случае, если дома, квартиры или прочие строения расположены в разных регионах. Дело в том, что, в соответствии с действующим законодательством, в переходный период с 2015-го по 2020 год субъект федерации может выбрать, что будет являться налогооблагаемой базой для исчисления налога на имущество физических лиц: кадастровая стоимость или инвентаризационная, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора, устанавливаемого Минэкономразвития РФ.
Налог в этих случаях рассчитывается по-разному. К примеру, московские власти в 2015 году перешли к исчислению налога на основе кадастровой оценки и установили следующие «тарифы». За квартиру или дом стоимостью до 10 млн руб. владелец заплатит налог в размере 0,1%, от 10 до 20 млн – 0,15%, от 20 до 50 млн – 0,2%, свыше 50 млн руб. – 0,3%. За гараж или машиноместо – 0,1% от кадастровой стоимости, которая, напомним, приближена к реальной рыночной.
В Санкт-Петербурге по старинке пользуются инвентаризационной стоимостью, на основании данных, предоставленных в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Она, как известно, на порядок ниже рыночной. В соответствии с методикой расчетов, утвержденной на текущий год, за жилой дом или квартиру инвентаризационной стоимостью менее 300 тыс. руб. придется заплатить налог по ставке 0,1%, от 300 до 500 тыс. – 0,2%. Более 500 тыс. руб. – по ставке 0,31%. Гараж или машиноместо инвентаризационной стоимостью менее 300 тыс. руб. также облагаются налогом в размере 0,1%, от 300 до 500 тыс. – 0,3%. А вот дорогой объект этого типа (свыше 500 тыс. руб.) подпадает под налог по ставке 2%.
Владельцам недвижимости в разных регионах рекомендуем отслеживать изменения местного законодательства на сайте УФНС и, вооружившись калькулятором, ежегодно подсчитывать, в отношении какого из объектов выгоднее воспользоваться льготой.
ВАЖНО
Льгота не предоставляется на помещения, находящиеся в собственности физических лиц, используемые в коммерческих целях
Кто входит в льготную «зону комфорта»
Если сравнивать с предыдущими годами, то можно смело признать, что льготные послабления в имущественной области остались неизменными, за одним лишь исключением.
Важно! Теперь, необходимость в выплате снимается только с одного единственного объекта налогообложения, находящегося во владении у гражданина в случае, если у него имеется несколько собственных объектов. При этом выбор свободного от пошлины объекта определяет сам его обладатель.
Предлагаем Вам ознакомиться со списком категорий физических лиц, наделённых федеральными льготами на имущественный налог:
- Герои России и Советского Союза.
- Обладатели ордена Славы трёх степеней.
- Инвалиды первой и второй категорий.
- Инвалиды детства.
- Участники ВОВ и боёв, направленных на защиту СССР.
- Ветераны ВОВ.
- Наёмники армии, ВМФ. Сотрудники структур государства по безопасности и МВД.
- Испытатели оружия ядерного поражения и ликвидаторы последствий в поломках ядерного оборудования.
- Ликвидаторы Чернобыля и Семипалатинска.
- Военные, ушедшие на заслуженный отдых или по состоянию здоровья при условии несения службы не меньше 20 лет.
- Семьи военных, потерявшие кормильца.
- Участники войны в Афганистане
- Облучённые граждане и получившие заболевания в результате космических и ядерных испытаний.
- Супруги и родители военных, погибших в момент их службы.
- Граждане, которые занимаются творческой работой в специально оборудованных для этих целей, помещениях (ателье, библиотека, музей, театр и т.д.).
- Граждане, чья собственная собственность не больше 50 квадратных метров, но при условии, что этот объект размещён на участке земли для подсобного хозяйства и деятельности исключительно в личных целях.
- Пенсионерам, вне зависимости от наличия или отсутствия у них работы, даётся освобождение от имущественного налога.
Важно! Налоговое послабление для граждан работает лишь тогда, когда объект недвижимости не используется для какой – либо коммерции и получения прибыли.
Льгота по налогу на имущество: общая информация
Сборы с имущества регламентируются на двух уровнях:
- федеральный — отображается в нормах Налогового кодекса РФ, на основании которых льготник может претендовать на соответствующий статус;
- местный — представительным органом МО может быть дополнена льгота, существующая на федеральном уровне, или введена новая.
Представительный орган МО вправе:
- дифференцировать ставку;
- установить вычет из базы обложения;
- предложить льготу по уплате налога на имущество определённым категориям плательщиков.
Льготы ветеранам боевых действий
К категории ветеранов относят:
- Тех, кто выполняет военные обязанности по поручению правительства, на территории страны, либо за её пределами.
- Граждан, с 1979 по 1989 год осуществлявших боевые вылеты через границу с Афганистаном.
- Те, кто выполнял обязанности военного с 1945 по 1957 годы.
В статье 407 НК РФ пишут о праве таких граждан освободиться от платы налогов.
Главное – чтобы присутствовало одно из условий:
- Выслуга в 20 лет и больше.
- Прекращение контракта по причине максимального времени нахождения на службе. Принимаются во внимание сокращение, либо состояние здоровья военного.
В некоторых регионах разрабатываются дополнительные нормативные акты, связанные с военными и их положением. В Москве привилегии данным категориям граждан вообще не положены.
На какие объекты налогообложения распространяется льгота
В п. 4 ст. 407 действующей редакции НК РФ приводится перечень объектов, на которые распространяются льготы. В него законодатель включил следующие виды имущества:
- все разновидности жилых помещений (квартиры, комнаты, жилые дома);
- мастерские, использующиеся для осуществления творческой деятельности студии, ателье, находящиеся во владении лиц, профессионально занимающихся творческой деятельностью, а также жилые помещения, если последние используются для организации открытых для свободного доступа частных музеев, художественных галерей или библиотек;
- хозяйственные постройки, возведенные на участках, выделенных под сад, огород, дачу, для ведения подсобного хозяйства или строительство жилого дома, если общая площадь любого из строений составляет не более 50 м2;
- гаражи, а также машино-места (их площадь не должна превышать 25 м2).
Закон о «Налоговой амнистии» простил долги россиянам
28 декабря 2021 года Президент РФ Путин В.В. выступил с рядом предложений, направленных на улучшение жизни граждан. Помимо социальных проектов глава государства порекомендовал Правительству разработать законопроект по амнистированию налоговых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Стоит отметить, что по статистическим данным органов налоговой службы на 1 января 2015 года у населения насчитывается задолженность и пени, в сумме составляющие довольно крупные размеры. Постепенно к концу 2021 года она уменьшилась примерно вдвое, но есть такие долги, которые в итоге так и не будут внесены в бюджет. На начало 2021 года сумма их составила более 40 млрд. рублей.
Поскольку срок давности такой задолженности истекает, было принято решение законодательно списать ее без лишних бюрократических проволочек. Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Законом от 28.12.2017 гг. № 436-ФЗ. Согласно тексту документа долги по нескольким категориям налогов, а также пени и штрафы по их неуплате, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны.
Первый этап списания долгов по налоговой амнистии завершен 28 февраля 2021 года. Были списаны в полном объёме имущественные налоги:
- транспортный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- земельный налог .
С 1 марта 2021 года по 20 февраля 2021 года закончился второй этап налоговой амнистии для предпренимателей.
Кому предоставляются льготы?
Льготные налоговые программы — это, во многом, инструменты, благодаря которым реализуется одна из основных функций налогов — социальная поддержка. И тот факт, что эти льготы установлены законодательно, мотивирует налогоплательщиков не уклоняться от выплат. Это, так или иначе, пойдет и им на пользу.
Однако на получение льгот по налогам за имущество могут рассчитывать не все категории граждан России. Как правило, подобное право предоставляется только нуждающимся слоям населения.
Перечень лиц, которые могут рассчитывать на льготные условия при расчете налогов на имущество (в первую очередь, на объекты недвижимости):
- Лица, вышедшие на пенсию не по возрасту, а по состоянию здоровья или в силу особых условий;
- Многодетные семьи;
- Социально незащищенные слои населения.
Кроме вышеперечисленных категорий, с заявлением на получение льгот при налогообложении объектов недвижимости могут обращаться и представители других слоев населения. Но они должны привести серьезные основания получения льгот, или в прошении будет отказано.
Налоговые льготы распространяются на следующие объекты недвижимости:
- квартиру, комнату, или часть жилого помещения;
- жилой дом или какую-то его часть;
- помещения, использующиеся для творческой деятельности;
- хозяйственные строения или сооружения с общей площадью до 50 квадратных метров;
- гараж или другое машино-место.
Граждане имеют право воспользоваться налоговой льготой только начиная с того месяца, когда они начали соответствовать законодательным требованиям в этом вопросе (достигли пенсионного возраста, получили инвалидность и т.д.). Все налоги до этого периода должны быть выплачены и переданы в государственный бюджет.
Как заполнить заявление
Само заявление – это бланк определенной формы, состоящий из 4 листов.
Заполнять нужно в следующем порядке:
- Титульный лист – обязательно внести все сведения о налогоплательщике, не ошибившись в данных паспорта и не забыв указать ИНН;
- Второй лист для владельцев транспортных средств;
- Третий заполняется при оплате налога на землю. Если ее нет в собственности, пропускайте;
- Четвертый как раз для владельцев имущества. Его нужно заполнить, сделав пометку о типе недвижимости, указав кадастровый номер.
- Обязательно нужно указать, на каком основании вы просите льготу. То есть, если это удостоверение, то вписать его номер. Если это налоговый вычет, указать по какому типу собственности.