Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:

1. Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
2. Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
3. Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
4. Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
5. Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
6. регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.

Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:

• прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
• ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
• общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
• штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
• страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.

Согласно закону 325-ФЗ, на всей территории Российской Федерации с 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

ЕНВД или единый налог на вмененный доход применялся ИП и организациями. Налоговая база рассчитывалась на основании физических показателей, которые измеряются в количестве работников, единиц техники и т. д. На каждый физический показатель подсчитывалась потенциальная доходность. Условно, доходность 1-го сотрудника компании 5 000 рублей, 2-х ─ 10 000 рублей и т.д. Ставка налога рассчитывалась по специальной формуле с применением коэффициентов, которые определялись как местными, так и федеральными властями.

Если вам срочно нужно поменять ЕНВД на другую СНО, вы можете это сделать через онлайн-сервис. Заполняйте здесь бесплатно заявление в ФНС по шаблону и отправляйте его в онлайне в налоговую. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки.

Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.

Почему предприниматели выбирают смарт-терминалы Лайтбокс?

• Обновляются бесплатно и автоматически. Не надо отслеживать изменения в законе;

• Выбивают чеки даже без Интернета. При восстановлении соединения автоматически отправляют данные в ОФД. Это очень важно для ИП, которые оказывают услуги на выезде, например ремонт, грузоперевозки, потому что интернет связь не везде стабильна

• Готовят отчеты о продажах, отслеживают остатки. Освобождают от работы с калькулятором, тетрадями, таблицами Excel;

• Большой внутренний функционал. Можно работать с интернет-заказами, авансовыми платежами, маркированными товарами и др.;

• Поддерживают работу с СБП, поэтому с ними вы существенно экономите на эквайринге. Ставка всего 0,4-0,7%

Какие существуют системы налогообложения

В настоящее время в Российской Федерации действуют следующие налоговые режимы:

• ОСНО — основная система налогообложения, на которой по умолчанию начинают работать все вновь созданные ИП или юрлица;
• УСН — упрощенная система;
• ПСН — патентная система, т.н. «патент»;
• ЕСХН — единый сельхозналог.

Для каждой системы налогообложения, исключая основную систему, разработан ряд критериев, которые определяют, может ли предприниматель или юрлицо применять эту систему. Как правило, ограничения касаются:

• максимального дохода;
• количества или наличия наемного персонала;
• видов деятельности.

Однако даже если предприниматель или организация соответствуют всем критериями для применения того или иного режима налогообложения, это не значит, что этот режим является для нее наиболее выгодным.

Для того чтобы выбрать максимально выгодную систему налогообложения, потребуется учесть ряд показателей, среди которых уже упомянутые выше численность персонала, потенциальный доход, виды деятельности и так далее. Не всегда предприниматель или учредители юридического лица могут сделать это сразу.

Если предприниматель или организация не выберут режим или окажется, что они не соответствуют критериям для других систем налогообложения, они автоматически начнут работать на основной системе налогообложения. Однако следует иметь в виду, что данный режим предполагает ведение достаточного сложного учета. Первоочередным вариантом выбора в данном случае может стать упрощенная система налогообложения.

Упрощенная система налогообложения представлена в двух вариантах:

• в первом объектом налогообложения признается доход;
• во втором налоговая база считается по разнице между доходом и расходами.

Для применения системы существуют ограничения по численности персонала и доходу за год. Кроме того, например, запрещено работать на УСН нотариусам.

Критерии соответствия режиму наиболее полно определяет гл. 26.2 Налогового кодекса РФ.

Патентная система регламентируется статьей 346.43 НК РФ. Для нее также существуют свои ограничения, в частности, по деятельности.

Упрощенная система налогообложения

УСН («упрощенка») существует в двух видах, о которых мы уже упомянули выше.

При этом УСН (Доход) предполагает уплату налога по ставке 1-6% (устанавливается регионом, в которой ведет деятельность организация). При таком виде налогообложения организация или ИП вправе уменьшить налог на сумму страхового взноса (при условии, что налог уменьшится не более чем в два раза).

В случае применения УСН (Доходы минус расходы) объектом налогообложения будет является разница между доходами и расходами. Ставка налога также определяется регионами и может доходить до 15% (минимальная составляет до 5%).

Предприниматель или организация также могут уменьшить налог на сумму страхового взноса при условии, что он уменьшится не более чем в два раза. Как именно учитывать доходы и расходы, рассказано в статьях 346.15-246.17 Налогового кодекса РФ.

Применение УСН значительно легче в плане расчета налогов и предполагает сдачу только одной декларации. Однако этот режим может быть невыгоден предпринимателям и организациям в случае, если они работают с контрагентами, для которых важен входящий НДС.

Кроме того, применение УСН ограничено помимо численности персонала и минимального годового дохода еще и целым перечнем определенных видов деятельности. Весь он изложен в статье 26.2 НК РФ и включает в себя помимо прочих:

• организации, имеющие филиалы;
• иностранные организации;
• микрофинансовые организации;
• организации с остаточной стоимостью основных средств более 150 000 000 рублей;
• ИП и организации, имеющие более 100 сотрудников;
• производители подакцизных товаров.

Они использовать УСН не могут.

Кроме того, в отношении участников договора простого товарищества (или о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом действует ограничение по применению вида УСН — они могут работать только на УСН 15%.

Рекомендуем учитывать это при работе с нашим калькулятором. Он лишь определяет выгодный режим, но не освобождает от обязанности соблюдать ограничения, действующие в отношении конкретных ИП или организации.

Применять патентную систему могут исключительно предприниматели, причем их доход по патентной деятельности должен быть менее 60 млн. руб. в год, а общее количество наемных работников — не более 15. Этот спецрежим предназначен для оказания услуг (парикмахерских, репетиторов, сиделок, фотографов) и мелкого производства. Поскольку патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев, он подходит для сезонного бизнеса, краткосрочных проектов, а также для открытия новых направлений деятельности, в успешности которых вы не уверены.

На ПСН оплачивается только стоимость патента и страховые взносы за себя и работников. Ставка по ПСН составляет 6%, при этом ваш реальный доход на стоимость патента не влияет — она рассчитывается исходя из базовой доходности, которую государство устанавливает для каждого вида деятельности. Базовая доходность устанавливается сразу на год, поэтому чтобы рассчитать стоимость вашего патента нужно разделить ее на 12 и умножить на нужное количество месяцев (коэффициент К1).

Формула для расчета цены патента: БД (базовая доходность): 12 * К1 * 6%

Пример:

Возьмем патент по абстрактному виду деятельности на 8 месяцев.

Базовая доходность — 100 000 руб.

К1 — 8

Стоимость патента: 100000/12х8х6%=4000 руб.

ЕСХН — узконаправленный спецрежим, применять его могут только бизнесмены, занятые в растениеводстве, животноводстве, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы можете как заниматься производством в указанных областях, так и оказывать услуги таким производителям. При этом доход от сельхоз деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода. Нельзя применять ЕСХН, если вы торгуете подакцизными товарами или организуете азартные игры.

Ставка ЕСХН — 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Кроме единого налога вам нужно будет уплачивать взносы за себя и своих работников.

Пример:

Доходы — 11 млн. руб.

Расходы — 4,5 млн. руб.

Сумма ЕСХН: (11 000 000-4 500 000) х6%=390 000руб.

Единый налог на вменённый доход. Это специальный режим, который освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС (кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ) и налога на имущество, если недвижимость относится к офисным, торговым центрам или иностранным организациям, не имеющим в РФ постоянных представительств.

Оформляется ЕНВД на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет оформить ЕНВД отдельно на каждый вид деятельности.

ЕНВД рассчитывается с учётом ставки 15% и двух коэффициентов: первый ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а второй принимают местные органы управления. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход. Если выбираете эту систему, платить налог нужно будет в любом случае. ООО может применять ЕНВД дополнительно с одним из режимов — ОСНО, УСН или ЕСХН.

Доступен ЕНВД не всем видам деятельности и не всем регионам. В Москве ЕНВД отменён. Полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своём регионе.

Так же применять ЕНВД не могут:

• те, у кого больше 100 сотрудников;

• доля участия других юрлиц больше 25%;

• занимающиеся сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;

• кому присваивается статус государственного или муниципального органа управления;

• учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания;

• те, кто ведёт деятельность по договору простого товарищества и доверительному договору.

Основные аспекты ЕНВД

Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода (для каждого вида деятельности он свой) и никак не зависит от того, какую прибыль получает организация. Налог будет уплачиваться организацией, даже если прибыль равна нулю, так как сумма налога исчисляется, опираясь на потенциальный доход организации по определенному виду деятельности.

Организации, применяющие ЕНВД так же, как и при УСН, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества. Однако это освобождение относится только к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если налогоплательщик занимается и другими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по другим системам.

К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом. Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности.

Зарплата продавца и менеджера относится на конкретные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главбухом – расходы распределяются, т.к. их нельзя отнести на определенную деятельность.

Компания вправе сама выбирать метод распределения расходов, но она должна установить его в учетной политике.

Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при применении ЕНВД НДС не уплачивают (кроме операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют. Поэтому те, кто совмещают ОСНО и ЕНВД, должны вести раздельный учет НДС.

Также одно из основных отличий ЕНВД от УСН состоит в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти целиком по всем видам деятельности (в случае, если все они установлены для ЕНВД), так и работать частично.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД (или, как его еще называют, «вмененка») вводится постановлением местных властей и с 2013 года стал добровольным — если раньше определенные виды деятельности не могли переходить на другую систему налогообложения, то теперь им разрешили это сделать. ЕНВД считается простой в расчете системой, поскольку налог взимается не с реального, а с предполагаемого дохода. Естественно, этот предполагаемый доход может быть меньше фактического, что на руку предпринимателю. Под ЕНВД попадают такие виды деятельности как:

• ветеринарные услуги;
• бытовые услуги;
• автосервисы и автомойки;
• платные стоянки;
• мелкая розничная торговля;
• наружная реклама;
• другие услуги, указанные в главе 26.3 НК РФ.

ЕНВД часто сочетается с УСН или ОСН. На него можно перейти в течение пяти дней после того, как подается заявление по фактическому месту ведения бизнеса.

В силу специфики российского налогового законодательства и самих условий ведения бизнеса выбор наиболее выгодной системы исчисления — сложный и трудоемкий процесс, который требует от вас не только юридической грамотности, внимательности и аналитического склада ума, но и богатого практического опыта. Теоретически предприниматель или бухгалтер фирмы может сделать этот выбор самостоятельно. Но доверив налоговое планирование профессионалам, вы максимально обезопасите себя от всевозможных рисков и избавитесь от отнимающей бесценное время бюрократической волокиты. Позвоните в нашу компанию и получите консультацию специалистов, знающих, как свести к минимуму ваши финансовые потери.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО

При выборе налогового режима индивидуальный предприниматель должен изначально оценить, насколько масштабным будет его бизнес. Разрабатывая бизнес-план, обязательно сделайте примерный расчет размера прибыли и издержек на ближайшее время (от 1 до 3 лет). На этом этапе вам нужно будет решить, на каком налоговом режиме работать будет выгоднее всего.

Если масштаб бизнеса небольшой, лучше сделать выбор в пользу «упрощенки». При этом какую упрощенную систему налогообложения выбрать (схему «доходы минус расходы» или «доходы»), зависит от вида планируемой к осуществлению деятельности.

Разновидность упрощенной системы налогообложения «доходы» предпочтительнее при небольших издержках (до 60 % от доходов) либо при наличии проблем с их документальным подтверждением. Это хороший вариант для консультационных агентств или агентств, занимающихся сдачей недвижимого имущества в аренду.

В пользу схемы «доходы минус расходы» УСН говорят следующие факты:

• издержки предприятия составляют более 70–80 % от доходов;
• возможно документальное подтверждение издержек;
• планируется, что уровень издержек будет постоянным;
• для осуществляемого вида деятельности в вашем субъекте предусмотрена льготная ставка (как правило, доля дохода от этой деятельности в общем доходе должна быть больше 70 %). Торговым организациям схема «доходы минус расходы» наиболее выгодна.

Совмещение ИП ОСНО и ЕНВД: правила учета

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Хотя закон не требует обязательного ведения ИП бухгалтерского учета в полном объеме, но некоторые правила соблюдать все же необходимо. В числе прочего ИП обязан:

• вести книгу учёта доходов и расходов. Все расходы надо подтверждать документально, в частности собирать и хранить чеки, квитанции, договоры и другие бумаги, доказывающие затраты. Данные из КУДиР используются для расчета налогооблагаемой базы ИП по налогу на доходы физических лиц;
• вести книгу покупок и продаж. Необходимость ведения этого документа вызвана тем, что ИП на ОСНО обязаны исчислять и выплачивать НДС;
• вести журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур;
• если ИП нанимают персонал, то они должны вести обязательный учет заработной платы и кадровый учет.

Краткий вопросник как выбрать систему налогообложения

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения, существует перечень вопросов, ответив на которые бизнесмен подберет оптимальный вариант системы НО для ИП.

Список 1.

1. Относится ли ваш бизнес к сельскохозяйственной отрасли?
2. При ответе «да»: имеется ли дополнительный вид деятельности?
3. При ответе «нет»: стоит обратить больше внимания на систему ЕСХН.

Список 2.

1. Определить, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП (розничная торговля/услуги) или ООО, поможет информация о том, относится ли ваш бизнес к видам деятельности, перечисленными в статье 346.26 НК РФ и подходящими под ЕНВД.
2. При ответе «да»: есть ли в перспективном планировании увеличение бизнес-масштабов?
3. При ответе «да»: имеются ли сопутствующие направления деятельности, не подходящие под ЕНВД и требующие ведения раздельного учета?
4. При ответе «нет» и готовности вести раздельный учет: стоит обратить больше внимания на систему ЕНВД.

Список 3.

1. Относится ли ваш бизнес к видам деятельности, перечисленными в статье 26.5 НК РФ и подходящими под ПСН?
2. При ответе «да»: давно ли существует ваш бизнес?
3. При ответе «да»: есть ли в перспективном планировании увеличение бизнес-масштабов?
4. При ответе «нет»: вы получаете доход стабильно?
5. В случае когда вы имеете стабильный доход, не планируете расширять бизнес и давно имеете действующее ИП, какую систему налогообложения выбрать? Вам поможет определиться более детальное изучение системы ПСН.

Список 4.

1. Штат сотрудников вашей компании более 100 наемных работников?
2. При ответе «нет»: ваша прибыль более 45 000 000 рублей в год?
3. При ответе «нет»: не относится ли ваш вид деятельности к ограничениям, указанным в статье 346.12 Налогового кодекса РФ?
4. При ответе «нет»: партнеры вашей компании средние или крупные организации, уплачивающие налог на добавленную стоимость?
5. При ответе «нет»: есть ли в перспективном планировании увеличение бизнес-масштабов?
6. При ответе «нет»: вам стоит обратить больше внимания на систему УСН.

Если по приведенным вопросам вам не подошел ни один вариант, то будет актуально применение ОСН. Безусловно, общая система налогообложения не отличается низкими ставками и простой системой учета, но она позволяет работать с любыми видами компаний-партнеров и бесконечно расширять масштабы своего бизнеса.

Выбрали УСН? Определим 6% или 15%

Если Вам подходит упрощенная система налогообложения, то теперь следует определиться со ставкой.

Пару слов о преимуществе УСН 6%. Эта система налогообложения самая простая, потому что Вы ведете учет только доходов и платите налог только с выручки, т.е., Вам не нужно что-либо высчитывать, учитывать. Получили 100 рублей – заплатите 100 * 6% = 6 рублей в бюджет.

При УСН 15% уже требуется вести учет, как доходов, так и расходов. При этом все расходы должны быть подтвержденными, т.е. иметь все необходимые документы (чеки, ПКО, накладные, акты и т.д.). Налог в этом случает платиться с разницы между доходами и расходами. Например, выручка 100 рублей, а расходы 80 рублей, тогда заплатить в бюджет необходимо: (100 – 80) * 15% = 3 рубля.

Кстати, при УСН 15% есть минимальный налог, который в любом случае необходимо уплачивать в бюджет, и равен он 1% от выручки (дохода).

Алгоритм выбора системы налогообложения

Итак, мы разобрались в основных элементах российских налоговых систем. Что со всем этим делать? Надо оценить — требованиям каких налоговых режимов удовлетворяет ваш бизнес.

1. Начинать надо с выбранного вида деятельности, а именно – под требования каких систем налогообложения он вписывается. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ПСН. Торговать оптом можно только на УСН (в пределах лимитов) и ОСНО. Сельхозпроизводители могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Индивидуальные предприниматели могут приобрести патент на услуги производственного характера, такие как изготовление ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и др. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов – у УСН.
2. По организационно-правовой форме (ИП или ООО) ограничения распространяются на ПСН и НПД. Эти режимы разрешены только физлицам. Остальные налоговые режимы доступны и физическим, и юридическим лицам.
3. По количеству работников самые жесткие требования у патентной системы налогообложения – не более 15 человек. Ограничения же по работникам для УСН (130 человек) можно назвать для начала деятельности приемлемыми.
4. Лимит предполагаемого дохода для УСН: 219,2 млн. рублей в год. Пожалуй, его трудно будет выдержать торгово-посредническим фирмам и бизнесу с большой долей расходов. Лимит в 60 млн рублей для патентной системы налогообложения довольно трудно преодолеть с учетом ограниченного числа работников, поэтому можно назвать это требование не очень существенным. Самый жесткий лимит — на НПД, поэтому этот режим больше подходит для нерегулярного или совсем мелкого бизнеса.
5. Если вам необходимо быть плательщиком НДС (например, ваши основные клиенты – плательщики НДС), то лучше выбрать ОСНО. Но здесь надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета. В ситуации с этим налогом практически невозможно обойтись без квалифицированных специалистов.
6. Вариант УСН Доходы минус расходы может, в некоторых случаях, оказаться самым выгодным по суммам налога к уплате, но здесь есть серьезный бюрократический момент — подтверждение расходов. В этом случае надо знать, сможете ли вы предоставить подтверждающие документы.
7. После того, как вы подобрали для себя несколько вариантов налогообложения (напоминаем, что ОСНО всегда может быть в этом списке), стоит сделать предварительный расчет налоговой нагрузки. Целесообразнее всего обратиться за этим к профессиональным консультантам, но самые простые примеры расчетов мы приведем здесь.

Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:

• прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
• ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
• общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
• штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
• страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.

Похожие записи:

• Как стать ветераном труда в Санкт-Петербурге и что это дает
• Налог с продажи квартиры-2023: кому и как его платить в следующем году?
• За что могут отключить электроэнергию в 2021 году