Изменения патента в 2022 году для ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения патента в 2022 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.
В чем преимущества розничного налога?
Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.
Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.
Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.
Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой патентная система налогообложения?
Ответ: Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), который дает право на осуществление определенных видов деятельности.
Вопрос №2 С какого числа обязательно нужно установить кассовый аппарат предпринимателю, который находиться на патентной системе налогообложения?
Ответ: Индивидуальные предприниматели, которые используют патентную систему налогообложения должны установить кассовый аппарат с 01 июля 2022 года. До этого момента могут работать без него только те предприниматели, которые занимаются розничной торговлей и общепитом, и при этом не имеют наемных работников, а так же те, которые предоставляют бытовые услуги населению.
Почему именно меха, обувь и лекарства
«Эти категории товаров были определены, во-первых, потому что они не являются сопутствующими и продаются в основном в мономагазинах (торгующих товарами одного вида. — РБК). Другие маркируемые товары часто продаются в магазинах с широким ассортиментом. Соответственно, торговым точкам пришлось бы вести раздельный учет маркируемых и немаркируемых товаров, чтобы применять ЕНВД. В случае с меховыми изделиями, обувью и лекарствами такой проблемы не возникнет», — объясняет свое решение министерство.
Вторая причина — недобросовестная конкуренция «между крупным бизнесом, который уплачивает все налоги, и мелким, который не платит ничего». По оценкам, которые приводит Минфин, именно в торговле обувью, мехами и лекарствами она наиболее высока.
«Сегодняшняя практика применения ЕНВД — очень часто недобросовестная конкуренция со стороны тех, чья деятельность не предполагает законного снижения налоговой нагрузки, но они используют схемы незаконной налоговой оптимизации. Ограничение применения ЕНВД и патентной системы при реализации меховых изделий, обуви и лекарств позволит решить этот вопрос», — заключает министерство.
Ближайшие этапы ввода маркировки 2021
С 15 декабря 2020 года обязательной маркировке подлежат шины и покрышки (постановление Правительства РФ от 31.12.2019 № 1958). Если торгуете ими в розницу, то применять в данной деятельности патент можно.
С 01.01.2021 вступает в силу требование об обязательной маркировке многих предметов одежды, а также постельного и кухонного белья (по этим видам товаров заработает постановление от 28.04.2018 № 792-Р). Здесь патент неприменим.
Условия применения патентной системы для ИП
Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:
- численность работников ИП насчитывает более 15 человек;
- годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;
- деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Недостатки патентной системы
Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;
Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).
При покупке патента на розничную торговлю, в 2023 году предприниматели столкнутся со следующими ограничениями:
- нельзя заниматься собственным производством;
- нельзя продавать легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизель и моторные масла;
- маркированные товары тоже продать не получится;
- продукты питания, которые продаются в общепите, в своем магазине продавать нельзя.
Оптовая продажа товаров и заключение договоров на поставку запрещены. ИП может покупать продукты и перепродавать их в своем магазине. Дополнительные ограничениям могут быть в отдельных регионах.
Развозную торговлю вести разрешено. Необязательно иметь стационарную точку.
На сайте ФНС можно найти особенности регионального законодательства. Для этого нужно:
- Выбрать вид деятельности.
- Перейти в раздел «Особенности регионального законодательства».
- Выбрать свой регион.
- Посмотреть актуальную информацию по ограничениям.
На ПСН можно заключать договоры с другими индивидуальными предпринимателями. Единственное исключение — поставки продукции. Нельзя заниматься регулярной отгрузкой товаров по договору.
Кто вправе применять ПСН в 2022 году
В 2022 году применять ПСН вправе ИП, осуществляющие деятельность из ст. 346.43 НК. Кроме того, региональные власти вправе дополнять или сокращать список этих видов деятельности.
Применять ПСН можно, если соблюдаются следующие условия:
- доходы с начала года — не больше 60 млн. руб.;
- средняя численность персонала — не больше 15 чел.;
- деятельность не связана с продажей маркированных товаров (лекарства, обувь, меховые изделия) и подакцизных товаров из пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК;
- площадь торгового зала или зала обслуживания — не больше 150 кв.м.;
- деятельность не связана с производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых;
- деятельность не связана с оптовой торговлей, совершением сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, оказанием кредитных или иных финансовых услуг.
Что такое временный патент и как он рассчитывается
Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.
Его могут купить предприниматели, которые:
- ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки;
- по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.
На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.
КУДИР — единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.
Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого — 15 апреля.
Что требуется от ИП с персоналом:
- Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
- Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
- Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
- СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
- И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).
Для каких видов деятельности применяется патент
На патентной системе налогообложения есть ограничения по видам деятельности, которые можно вести. Если на УСН допустимо вести практически любую деятельность, при этом оплачивая процент с доходов, то патентный спецрежим предусматривает разрешения только на определенные виды. После отмены ЕНВД список видов деятельности для ПСН существенно расширился.
Виды деятельности приведены в НК РФ. Но там содержится только рекомендованный список. Регионы принимают местные законы, где утверждают те виды деятельности, которые разрешены на их территории. Местные перечни могут состоять из рекомендованных направлений деятельности или дополнены другими сферами, за исключением запрещенных.
Допустимо использование ПСН для кафе, баров, торговли в розницу, парикмахерских, косметологических кабинетов, ремесленников, сантехников, сварщиков, химчисток, перевозок грузов или пассажиров, ремонта спортивного оборудования, платных стоянок, наружной рекламы, ухода за домашними животными.
Изменение в патентной системе налогообложения в 2023 году
В 2023 году Правительство решило ввести ряд изменений в патентную систему налогообложения. Какие именно рассмотрим в виде таблицы:
| Изменение | Описание |
| Увеличение виды деятельности | До 2023 года разрешенных видов деятельности было 63, с 2023 года увеличили до 67. Добавили такие виды деятельности как: животноводство, растениеводство, услуги по подметанию улиц и уборке снега, курьерские услуги. |
| Получение одного патента на несколько видов деятельности | В 2023 году предприниматели могут получать один патент на несколько видов деятельности. Например, в 2023 году, если у предприниматель работает по трем направлениям, ему необходимо было оформлять три патента, а в 2023 году он оформляет только один. |
| Применение кассового аппарата | С 01 июля 2023года применение кассового аппарата становится обязательным для всех ИП. До 01 июля 2023года могут без него работать такие категории ИП как: оказание бытовых услуг населению; работающие в сфере розничной торговли без наемных работников; работающие в сфере общественного питания без наемных работников |
| Страховые взносы | В 2023 году страховые взносы увеличились по сравнению с 2023году, и составляют 36238рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2023 году. |
| Маркировка товаров | В 2023 году многие товары можно будет продавать только при наличии маркировки, то есть электронного чипа. Товары, которые необходимо продавать с маркировкой следующие: мех, табачная продукция, обувь, верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки. |
“Никто с палкой из кустов не выскакивает”. Юрий Куриленко о том, как собирают налоги
Так, в прошлому году алтайские «патентщики» заплатили 541 млн рублей страховых взносов. Деньги ушли во внебюджетные фонды. И такая же сумма, за минусом трёх миллионов, в итоге была компенсирована в счёт уплаты за патент.
«Потом мы удивляемся: почему дорога не достроена, почему коммунальное хозяйство изношено, у учителя зарплата невысокая. Возможно, потому, что кто-то не исполняет свои обязанности по налогам. Деньги из воздуха не берутся, они приходят только из экономики», — отметил Антон Васильев.
Председатель комитета по промышленности, предпринимательству и туризму АКЗС Владимир Семёнов подчёркивает, что, с одной стороны, необходимо сделать так, чтобы предпринимателям было выгодно и интересно платить налоги, а с другой стороны, выполнять обязанность по сбору налогов. Но депутат отмечает, что рубль должен стать именно «дисциплинарным».
«Если патент — это налог, следовательно, должен быть какой-то „дисциплинарный рубль“, который предприниматель обязан платить. Надо воспитывать предпринимателей, что налоги надо платить. Но это должна быть именно воспитательная функция, а не фискальная. Действующие ставки по многим видам деятельности несут для бюджетов отрицательные значения. Понятно, что ставки нужно повысить до такого уровня, чтобы как минимум по итогу это были не отрицательные значения. Очень важно найти компромиссное решение. Патент — это система налогообложения, которая по своей логике должна быть удобнее и выгоднее, чем упрощённая система налогообложения (УСН). Справедливая ставка патента должна быть между нулём и ставкой УСН 6% с оборота», — говорит Владимир Семёнов.
Владимир Семёнов отметил, что патент должен быть самым доступным из видов систем налогообложения и с точки зрения администрирования, и цены. Только самозанятые должны платить меньше.
«В том виде, в котором первоначально находится законопроект, понятно, что предпринимателей не устраивает. То, что предлагается, мне тоже не кажется справедливым. Но когда ставка налога выходит нулевая, тоже неправильно. Мы одних полностью освобождаем от налогов, а другие, которые не попали под патент, платят налоги. Нужно поддерживать и предпринимателей, и тех, кто у нас живёт за счёт бюджета. Но ещё раз подчеркну, главная задача: рубль должен именно стать дисциплинарным. Ставка должна вырасти минимально», — отмечает депутат Семёнов.
Антон Васильев напомнил, что изначально патентная система не подразумевала права на возмещение. Поэтому существовавшая модель позволяла рассчитывать районным и городским администрациям на размеренное пополнение бюджета. После изменений ПСН в 2021 году этот налоговый режим стали выбирать чаще, а бюджеты начали нести убытки.
«Две недели назад мы провели совещание с участием представителей всех бизнес-объединений, регионального Министерства финансов, налоговой службы. Все солидарно признали, что сегодняшняя патентная система фактически сводит патент даже не к нулю, а к отрицательным ставкам. Я не услышал категоричного „против“. Каждый предприниматель должен привыкнуть к тому, что нужно уплачивать не только социальные взносы, но и налоги. Мы будем аргументированно определяться с той моделью, которая устроит, с одной стороны, предпринимателей, с другой стороны, учтёт фискальный интерес бюджета, особенно муниципалитетов», — говорит Васильев.
Выводы делать преждевременно
Депутат Антон Васильев подчёркивает: выводы делать преждевременно. По его словам, на данный момент речь идёт лишь о выработке оптимального варианта по патенту. С бизнес-сообществом проводят консультации, и идёт разработка текста документа. Далее законодателям необходимо будет аргументированно определиться с той моделью, которая, с одной стороны, устроит предпринимателей, с другой стороны, фискальный интерес бюджета, особенно муниципалитетов.
«Говорить о том, что уже есть законопроект, который в разы увеличивает стоимость патента, нельзя. Сегодня идёт работа над текстом документа и предварительные расчёты. Сейчас перед регионом стоит задача найти приемлемый налоговый режим, который обеспечит какую-то долю платежей в муниципальные бюджеты. Не нужно говорить, что решение принято и с 2023 года стоимость патента однозначно вырастет», — отметил Антон Васильев.
По словам депутата, преждевременно говорить и о сроках рассмотрения законопроекта. При этом Васильев отметил, что сейчас стоит вопрос о мобилизации всех ресурсов для выполнения публичных задач. По сути, те, кто используют патент, не играют никакой роли в экономике в этих условиях.
«Преждевременно говорить о каких-то сроках. Но если мы хотим совершенствовать налоговое законодательство, нужно иметь в виду, что срок принятия законов ограничен 1 декабря. Мы должны ввести эти изменения до Нового года, как этого требует налоговое законодательство, иначе 2023 год будет потерян. Это тоже очень важно понимать», — заключил Антон Васильев.