Налоги организации оплачивает директор

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги организации оплачивает директор». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Один хорошо знакомый нам бухгалтер рассказал занимательную историю по поводу уплаты налогов третьими лицами. Ситуация такова, что у директора есть множество юридических лиц, которыми фактически управляет он сам. Более того, у него есть статус индивидуального предпринимателя. Раньше, если требовалось заплатить налоговые сборы, ему приходилось через нашего бухгалтера выводить средства с одной фирмы, а далее вносить их на расчетный счет другой организации. Затем они благополучно платили все начисленные им налоги. Теперь же ему не требуется проводить никаких сложных операций. Он просто поручает нашему бухгалтеру проводить платежи, скажет от ООО «Яблочко» в пользу ООО «ГрунтПластИнвест» и в назначении платежа прописать что-то похожее на «Налог на доходы физических лиц с зарплаты за май 2017 года за Общество с ограниченной ответственностью «ГрунтПластИнвест»». В общем-то все, проблемы решены. Или же бывает другой случай, когда директор сам переводит деньги в счет оплаты налоговых начислений со своих личных средств (не со счета ИП). Такой вариант тоже возможен. «Государству выгодно, когда налоги платятся вовремя и штрафы начисляются большие за ошибки» — шутит наше контактное лицо. Собственно, поэтому ФНС стала более лояльна к подобным действиям. Кстати, раньше в статье 45 НК РФ еще до всех изменений, уплата налогов третьими лицами была категорически запрещена.

Если обратиться к информации, поступившей от ФНС России от 20 декабря 2016 года, то становится понятным, что плательщиком налогов в нашем случае становится все-таки не лицо, фактически производящее уплату, а сам налоговый агент, на которого возложена такая обязанность. Для того, чтобы корректно оформить платежное поручение необходимо соблюсти следующие указания:

• ИНН плательщика, то есть лица, чья обязанность по уплате налогов исполняется;

• КПП плательщика;

• «Плательщик». Здесь указывается информация о лице, которое вносит деньги в счет уплаты налога (для юридических лиц – это наименование организации, для физических лиц – ФИО);

• «Назначение платежа». Указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//»;

• «Статус плательщика». Здесь указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. Для юрлица статус «01», для ИП – «09», нотариуса, занимающийся частной практикой – «10», адвоката, учредившего адвокатский кабинет – «11», главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12», физлица – «13», ИП производящего выплаты физлицам – «14».

Причины, по которым возникает необходимость уплаты налогов за иное лицо.

Внося изменения в ст. 45 НК РФ, законодатель преследовал одну цель: улучшение условий исполнения обязанности по уплате налогов. Отметим, что в рассматриваемой ситуации интересы налоговиков, как главных сборщиков налогов и страховых взносов, и бизнеса (в лице организаций и индивидуальных предпринимателей) совпали:

• во-первых, чем больше возможностей у налогоплательщика исполнить свои обязательства – в данном случае уплатить налоги, тем проще и удобнее это сделать;

• во-вторых, на практике многие организации объединены в так называемые холдинги, хотя де-юре они состоят из самостоятельных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. И чтобы лишний раз не перекидывать деньги со счета на счет, проще сразу уплатить налоги за нужное лицо;

• в-третьих, нередко встречается ситуация, когда необходимо срочно погасить налоговую задолженность, например, для участия в тендере, а денег на счете нет, но это готов сделать учредитель организации или контрагент.

Можно привести еще ряд причин, по которым у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает необходимость уплаты налогов за иное лицо или иным лицом. В настоящее время такая возможность есть.

Особенности заполнения платежных поручений при уплате налога за иное лицо.

В связи с предоставлением права уплаты налогов за иное лицо Приказом от 05.04.2017 № 58н были внесены изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные Приказом № 107н. Это сделано в целях обеспечения достоверного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом: расчетный документ должен быть заполнен плательщиком правильно, чтобы на основании него можно было бы четко определить, чья обязанность по уплате налоговых платежей исполняется.

При заполнении платежного поручения на уплату налогов за иное лицо проблем с заполнением реквизитов получателя платежа не возникает – указываются реквизиты налогового органа, но нужно особое внимание обратить на заполнение реквизитов плательщика платежа (см. таблицу):

• в полях «ИНН» и «КПП» плательщика необходимо указать значение ИНН и КПП плательщика, за которого уплачивается налог;

• поле «КПП» плательщика заполняется только при уплате налога за юридическое лицо;

• в поле «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, оформившем платежное поручение;

• для данной категории плательщиков не предусмотрен новый статус.

Таким образом, в реквизитах «ИНН» и «КПП» плательщика указываются значения ИНН и КПП плательщика, чья обязанность по уплате платежей в бюджетную систему РФ исполняется, а в реквизите «Назначение платежа» – значения ИНН и КПП лица, осуществляющего платеж (Информационное письмо ЦБ РФ от 21.06.2017 № ИН-017-45/31).

Поле платежного поручения	Что указывается	Примечание
«ИНН» плательщика (60)	ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ исполняется	Если у плательщика – физического лица ИНН отсутствует, то допускается указать ноль («0»), но при этом необходимо в поле «Код» проставить уникальный идентификатор начисления (УИН – индекс документа)
«КПП» плательщика (102)	Значение КПП плательщика, чья обязанность исполняется	При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»)
«Плательщик» (8)	Информация о плательщике, осуществляющем платеж	– для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему РФ; – для индивидуальных предпринимателей – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и в скобках «ИП»; – для физических лиц – фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица
«Назначение платежа» (24)	ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж	Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа». Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//». Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в данном поле, используется знак «//». Затем указывается наименование налогоплательщика, чья обязанность
		исполняется (для индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», для физических лиц – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства)
«Статус плательщика» (101)	Статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей исполняется	При исполнении обязанности: – юридического лица – «01»; – индивидуального предпринимателя – «09»; – физического лица – «13»

Если третье лицо, которое уплатило налог за налогоплательщика, допустило ошибку в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшую неперечисление этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, то налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. Отметим, что подать соответствующее заявление вправе только сам налогоплательщик, а не иное лицо, которое фактически произвело платеж.

Хотелось бы отметить еще один важный момент: независимо от того, кто фактически производит уплату налогов, лицу, за которое они уплачиваются, необходимо иметь копию (реквизиты) платежного поручения, на основании которого прошел платеж. В дальнейшем это значительно облегчит взаимодействие с налоговыми органами.

Оформление платежного поручения

Федеральная налоговая служба России в письме от 17.03.17 г. № ЗН-3-1/1850@ приводит информацию, как следует заполнять платежные документы, если фактически за организацию -налогоплательщика платеж производит другое лицо.

Для правильной идентификации плательщика и перечисленных денежных средств в бюджет необходимо руководствоваться следующим:

• в поля для «ИНН» и «КПП» плательщика необходимо внести данные организации-налогоплательщика;
• в поле «Плательщик» должна быть указана информация о фактическом плательщике — наименование юридического лица или Ф.И.О. физлица;
• в поле «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП организации — фактического плательщика или ИНН физлица — фактического плательщика, а также наименование организации-налогоплательщика. Инфор­мация о плательщике выделяется знаком «//«;
• в поле «Статус плательщика» нужно внести статус лица, чья обязанность по перечислению средств в бюджет исполняется. Например, для юрлиц при уплате налогов или страховых взносов указывается 01, для ИП — 09 и 13 — для физлиц.

Налоги организации оплачивает директор

Автор: Борисова К. О., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

С ноября 2016 года Налоговый кодекс допускает внесение налоговых платежей за налогоплательщика любыми лицами. То есть одна организация может заплатить за другую, равно как за ИП или физическое лицо. И наоборот: физическое лицо может погасить налоговую задолженность организации или ИП. Если лицо, совершающее платеж, и лицо, чья задолженность погашается, имеют одинаковый статус (организация платит за организацию, ИП за ИП, физлицо за физлицо), проблем в совершении платежа не возникает. Если статусы разные, в частности физическое лицо оплачивает налоги организации, то появляются технические сложности, которые препятствуют уплате налога. О сути проблемы и ее временном решении читайте в материале.

Кто и как может уплатить налоги за организацию и ИП

Приведем пример заполнения платежного поручения от имени третьего лица.

Пример. 7 октября 2019 года ООО «КОМПАНИЯ» (ИНН 7715222222, КПП 771501001, состоит на учете в ИФНС № 15 по г.Москве) перечислила в бюджет НДС в сумме 113 000 рублей за ООО «ФИРМА» (ИНН 7734111111, КПП 773401001, состоит на учете в ИФНС № 34 по г.Москве) за 3 квартал 2019 года.

В платежном поручении бухгалтер указал:

• «ИНН плательщика» –7734111111 (ИНН ООО «ФИРМА»);
• «КПП плательщика» – 773401001 (КПП ООО «ФИРМА»);
• «Плательщик» – ООО «КОМПАНИЯ»;
• «Получатель» – УФК по г. Москве (ИФНС № 34 по Москве);
• «Назначение платежа» – «7715222222//771501001//за ООО «ФИРМА»//1/3 НДС, начисленного за 3 квартал 2019 года.»;
• «Статус плательщика» – код 01;
• «Дата документа» – 04.10.2019 (дата подписания декларации за 3 квартал 2019 г.);
• «Налоговый период» – КВ.03.2019.

Платежка за третье лицо (налоги): образец можно скачать здесь.

ФНС России разработала перечень требований для плательщиков налогов – «иных лиц». Их соблюдение необходимо в целях правильной идентификации плательщика и отражения денежных средств по назначению в информационных ресурсах налоговых органов (информация ФНС России от 20 декабря 2016 г. «Налоговые платежи разрешено уплачивать иными лицами»).

В частности, в целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджет РФ. В них предусмотрено, что «плательщиками» налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей являются не те лица, которые осуществляют платеж, а те лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. В частности, в платежных документах указываются следующие реквизиты:

• ИНН плательщика, то есть лица, чья обязанность по уплате налогов исполняется;
• КПП плательщика;
• «Плательщик». Здесь указывается информация о лице, которое вносит деньги в счет уплаты налога (для юрлиц – это наименование организации, для физлиц – ФИО);
• «Назначение платежа». Указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//»;
• «Статус плательщика». Здесь указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. Для юрлица статус «01», для ИП – «09», нотариуса, занимающийся частной практикой – «10», адвоката, учредившего адвокатский кабинет – «11», главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12», физлица – «13», ИП производящего выплаты физлицам – «14».

Кредитные и почтовые организации, в свою очередь, в случае принятия платежа в бюджет от «иных лиц», должны указывать соответствующие реквизиты.

Напомним, что со следующего года у налогоплательщиков появилось право платить налоги не только самостоятельно, но и с помощью других лиц (подп. «а» п. 6 ст. 1 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других? Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену? Ответы на большинство этих вопросов дал Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, которые ввел в Налоговой кодекс РФ нормы о том, что налоги, сборы и взносы могут платить третьи лица. Рассмотрим поправки детально.

Ранее налоговое законодательство обязывало налогоплательщиков уплачивать налоги и сборы самостоятельно (п.1 ст. 45 НК РФ). Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ ситуация изменилась. Этим законом в статью 45 НК РФ внесены поправки, благодаря которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц смогут третьи лица. Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно:

• с 30 ноября 2016 года одни лица вправе платить за других налоги и сборы;
• с 1 января 2017 года третьи лица вправе перечислять за других страховые взносы.

Если кто-то захочет уплатить налоги, сборы или страховые взносы за других, то, скорее всего, возникнет вопрос о том, как заполнять платежные поручения на такую уплату. Поясним.

Налог, сбор или страховые взносы будут считаться уплаченными в тот день, когда третье лицо предъявит в банк платежное поручение на перечисление денег со своего расчетного счета на счет Казначейства России. При этом на расчетном счете должно быть достаточно денег для такого платежа.

Разумеется, что платежное поручение должно быть правильно заполнено. Третьи лица должны заполнять его в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Это следует из абзаца первого пункта 7 статьи 45 НК РФ. По нашему мнению, в платежном поручении третье лицо должно указать информацию о себе как о плательщике. Сведения о плательщике указываются в полях 8 «Плательщик», 60 «ИНН» и 102 «КПП». Однако в назначении платежа потребуется указать, что пользу какой организации, ИП или физического лица осуществляется платеж. Приведем образец заполнения.

Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения

Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в статью 45 НК РФ. Если раньше платить налоги за себя мог только сам налогоплательщик за таким редким исключением, как например, уплата налогов правопреемником за реорганизованное лицо, то с 30 ноября 2016 г. задолженность перед бюджетом по налогам и сборам за него могут погашать любые другие организации, ИП и даже физлица, например, директор компании.

Теперь возможна не только оплата налогов за другое лицо, но и уплата за него госпошлины. Ведь госпошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ относится к сборам, взимаемым при обращении в госорганы, и для нее действуют те же правила оплаты.

Перечень лиц, которые могут перечислить оплату в бюджет за кого-либо, Налоговым кодексом не ограничен: за юрлицо могут уплатить налоги как другое юрлицо, так и ИП, или физическое лицо, а равно — оплату налогов за ИП и физлиц могут производить другие ИП и физлица, а также организации.

Такой подход, конечно же, очень удобен для всех налогоплательщиков. Например, организация должна уплатить по сроку какой-либо налог, и уже наступил последний день для уплаты, но средств на расчетном счете недостаточно. Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени. Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2017 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.

Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей. Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы.

До 2017 года законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ не допускалась возможность уплаты страховых взносов за других лиц. С 01.01.2017 ситуация изменилась – закон № 212-ФЗ прекратил свое действие, взносы перешли под контроль ФНС, плюс вступили в силу новшества, внесенные в НК РФ законом № 401-ФЗ (пп. «ж» п. 6 ст. 1 закона № 401-ФЗ).

В 2017 г. за третьих лиц можно перечислять (п. 9 ст. 45 НК РФ):

• «пенсионные» взносы,
• взносы на ОМС,
• взносы на случай заболевания и материнства.

Это не относится лишь к взносам на «травматизм», которые остались в ведении ФСС, а значит, положения НК РФ на них не распространяются. «Травматические» взносы страхователь должен уплачивать в ФСС сам.

Нужно отметить, что погашать за других можно не только текущие налоги, сборы и страховые взносы, но и недоимку по ним за прошлые периоды . При этом никаких разрешений от ИФНС или фондов получать не требуется.

После оплаты налогов за третьих лиц, плательщик не вправе потребовать возврата уплаченной суммы из бюджета (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Зачем физлицу оплачивать долги организации?

Ситуации бывают разные, однако чаще всего необходимость внести налоговый платеж за организацию возникает при блокировке ее расчетных счетов. В этом случае учредитель или директор могут быть заинтересованы в погашении задолженности по налогам предприятия из личных средств путем перечисления нужной суммы с банковской карты. Еще одна причина, по которой может понадобиться уплатить налоги за организацию, – проблемы с банком. Так, если у банка отзывалась лицензия в тот момент, когда операции по счетам определенных юрлиц были приостановлены, данные юрлица фактически лишились возможности открытия новых расчетных счетов в других банках. Поэтому единственный шанс не усугублять ситуацию – оплатить налоги со счета иного лица (учредителя или директора).

Уплата налогов за третьих лиц

Достаточно долгое время ФНС и Минфин не признавали возможность платить налоги за третьих лиц. Однако за рубежом подобная практика является достаточно распространенной, ведь для государства нет различий в отношении того, откуда пополняется казна и уплачиваются налоги. И вот только с 2021 года благодаря Федеральному закону от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» появилась возможность платить налоги за третьих лиц.

С точки зрения компаний и предпринимателей необходимость уплаты налога за третье лицо возникает в целом ряде случаев:

• на счетах компании нет денежных средств, и учредитель платит налоги самостоятельно;
• существуют технические проблемы с уплатой налогов;
• компания-должник готова вместо возврата денежных средств уплатить налоги;
• основная компания или взаимозависимое лицо уплачивает налоги за другое лицо.

Но правовые основания со стороны государства отсутствовали. И вот Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесены поправки, в соответствии с которыми возможно производить оплату за других лиц. Однако основным недостатком уплаты за третье лицо является невозможность возврата ошибочно уплаченных платежей. Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога (п. 1 ст. 45 НК РФ), то есть права на ошибку в данном случае налогоплательщик не имеет.

Еще один недостаток – невозможность учесть в расходах суммы уплаченных платежей, ведь фактически сам налог будет уплачиваться другим лицом. Например, если какая-то компания-должник перечислит нам сумму долга и мы с нее заплатим налог, то мы можем признать уплаченный налог в расходах. А вот если налог уплатит иное лицо, то такие расходы мы не можем признать, поскольку их произвела не сама компания, а вот третье лицо признает их в расходах. И при этом необходимо как-то оформить уплату налогов третьим лицом, например, дополнительным соглашением к основному договору.

Может ли руководитель компании уплатить налоги за юрлицо наличными деньгами?

Действующий налоговый инспектор считает, что нет.

Его поддерживает абсолютное большинство посетителей сайта.

Суды разрешают директору уплатить налоги за компанию наличкой.

Иногда случается, что компания не может уплатить налог со своего расчетного счета. К примеру, на дату перечисления средств в бюджет деньги от контрагента еще не поступили. Или бухгалтер не может перевести средства на счет Федерального казначейства через систему «Банк — клиент» из-за проблем с Интернетом.

С одной стороны, Налоговый кодекс позволяет уплатить налоги как в наличной, так и в безналичной форме (п. 4 ст. 58 НК РФ). Вместе с тем обязанность по уплате налога организацией считается исполненной с момента отражения на ее лицевом счете операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ.

Возникает вопрос: может ли руководитель компании заплатить налоги за юрлицо наличными деньгами? Например, взял под отчет денежные средства и отнес их в банк.

УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.

Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:

• банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
• организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
• предприятия с численностью работников более 100 человек;
• объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
• при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
• если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.

Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.

По каким договорам работодатель платит НДФЛ за своих работников, а по каким нет?

На практике сотрудничество организации с работниками далеко не всегда фиксируется заключением именно трудового договора. Разумеется, стороны самостоятельно могут выбрать любой вариант сотрудничества. Часто они приходят ко взаимному решению – к заключению гражданско-правового договора. Актуальное законодательство четко прописывает варианты, при которых руководитель организации обязан уплачивать НДФЛ за работников. Кроме того, важно обратить внимание и на те случаи, когда налог не уплачивается – это возможно в случае заключения определенного вида соглашения.

НДФЛ уплачивает работодатель в случае заключения следующих договоров:

• По договору подряда – рабочий выполняет соответствующие работы на строящемся или ремонтируемом объекте.
• По договору оказания услуг – маркетолог настраивает экономические механизмы проекта.
• По договору авторского заказа – копирайтер пишет рекламный текст компании.
• По договору агентирования, поручения и комиссии – представитель компании ищет клиентов на покупку продукта.
• По договору покупки исключительных прав – работник разрабатывает программу и продает авторские права на нее.
• По договору аренды недвижимости – физическое лицо сдает помещение под бизнес.
• По договору аренды автомобиля или оборудования – партнер передает свое имущество для ведения общего бизнеса.

НДФЛ уплачивает физическое лицо:

• По договору купли-продажи – закупка предпринимателем партии технических средств для бизнеса.
• По договору уступки прав или цессии – партнер по бизнесу за дисконт отдает право забрать возникший долг от покупки продукции.

Гражданско-правовой договор – это отличная возможность сэкономить на НДФЛ?

Уже на протяжении нескольких лет руководители организации ищут подходящий формат сотрудничества со своими работниками. Очевидно, что есть некоторые варианты, которые помогут сэкономить на определенных процедурах.

Важно! Любые серьезные действия и операции необходимо производить только после того, как любые, даже самые небольшие риски будут полностью исключены. Работодатели очень часто попадаются на том, что, сами того не зная, уклоняются от уплаты обязательных платежей в налоговые службы. Налоговое законодательство – это достаточно сложная система нормативно-правовых актов и норм. При необходимости следует обязательно проконсультироваться с опытным юристом, обсудить с ним свои конкретные задумки.

Далеко не все руководители организации осознают тот риск, который они принимают при оформлении гражданско-правового договора со своими работниками. Выделим основные особенности гражданско-правового договора:

• Фактически взаимодействие сторон (работника и работодателя) происходит без учета трудового законодательства – так как был заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор.
• Стороны, как правило, не заинтересованы в долгосрочном сотрудничестве в рамках трудовых правоотношений.
• Действуют совершенно иные законодательные акты и правила, распространяющиеся на обязанности работника и работодателя.
• По сравнению с трудовым, гражданско-правовой договор предусматривает иные гарантии для сотрудничающих сторон – это необходимо учитывать в особенности работнику, который по трудовому законодательству имеет достаточно обширный объем прав и гарантий.

Однако заключая гражданско-правовой договор с сотрудниками, работодатель все равно должен осознавать, что его истинные мотивы все равно понятны – если по характеру и всем очевидным особенностям отношения между предпринимателем и физическим лицом подпадают под трудовые правоотношения – тип гражданско-правового договора будет неважен. Специально уполномоченные органы и должностные лица компетентны признать такие отношения трудовыми – со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Похожие записи:

• Разрешается ли по социальной карте ездить на экспресс электричке
• Участие адвоката-защитника в предварительном следствии и дознании
• Инструкция: как получить квоту на РВП