Ответственность за непроведение обязательного аудита в 2020 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за непроведение обязательного аудита в 2020 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно закону «Об аудиторской деятельности», отсутствие данных о проведенной проверке становится основанием для наложения штрафа, в случае признания грубого нарушения законодательства возможна дисквалификация виновных в игнорировании установленных требований.
Санкции за уклонение от обязательного аудита
Важно отметить, что сам факт непроведения аудита с юридической точки зрения ненаказуем, ответственность предусмотрена исключительно из-за непредоставления аудиторского заключения (с нынешнего года сдавать его нужно не в Росстат, а в налоговую инспекцию). Отвечать перед законом за отказ от аудита или нарушение сроков его проведения придется и юрлицу, и его руководству лично.
Предусмотренные наказания:
| первичное | повторное | |
| для компании/фирмы | 3-5 тыс. руб. | 5-10 тыс. руб. и до 20 тыс. руб. |
| для главного бухгалтера (или иного ответственного лица) | 300-500 руб. | лишение права занимать аналогичные должности в течение 1-2 лет |
Игнорирование требования прикладывать к бухгалтерской отчетности результаты аудита организациями, за которыми это требование закреплено законом, приравнивается к грубому нарушению. Тем не менее, многим компаниям удается наказания избежать в принципе — по той простой причине, что законодательно по таким делам срок давности установлен в 3 месяца.
Важный момент: наложение санкций не избавляет от требования выполнить проверку уже после выявления нарушения сроков и представить в ИФНС аудиторское заключение.
Влияние аудита на эффективность работы фирмы
Аудиторская проверка даст руководителям способность быстро получить мнение экспертов о доходности их бизнеса, способности оплаты и оборачиваемости компании. Благодаря четким результатам руководитель фирмы после этих проверок сможет уже получить весь отчет обо всех факторах, которые могут его интересовать. Аудит состояния фирмы даст способность объективно оценить эффективность бизнеса в плане финансов, а также узнать, куда идут деньги и в каком объеме, а также служит для улучшения качества деятельности фирмы. Аудиторская стандартная быстрая проверка подтверждает имидж организации и улучшает репутацию компании, что особенно будет важным для дальнейших договоров с другими организациями.
В сопутствии с обязательным аудитом проверка обычно еще состоит из:
- консалтинга, от финансового до управленческого;
- услуги представительства в налоговом и судебном органе;
- тренингов и семинаров для обучения работников;
- составления отчетности, ведения и восстановления учета;
- автоматизации учета и использования различных информационных технологий;
- четкой оценки имущества и его стоимости;
- оценки рисков;
- маркетинговых общих исследований;
- анализа деятельности.
Отсутствие аудиторского заключения.
Данное нарушение ведёт к наложению на должностных лиц штрафа в размере 5 000 – 10 000 рублей, при повторном нарушении — до 20 000 руб. или дисквалификация сроком до двух лет.
Непредоставление аудиторского заключения.
Должностных лиц ждёт штраф в размере от 300 до 500 рублей, юридических — от 3000 до 5000 рублей.
Если организация обязана проводить аудит, то она должна представить аудиторское заключение:
- либо вместе с бухгалтерской отчетностью
- либо отдельно, но не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, и не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.
Раскрытие аудиторского заключения акционерных обществ.
В случае нарушение правил публикации заключения по аудиту ПАО и АО ждёт штраф:
- на должностных лиц: от 30 000 до 50 000 рублей (или дисквалификация сроком до двух лет);
- на общество в целом: от 700 000 до 1 000 000 рублей.
Установлено, какие аудиторские организации вправе обслуживать общественно значимые организации
Ранее такого реестра не было, но аудиторские организации были обязаны уведомлять о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита отчетности «общественно значимых организаций» Федеральное казначейство.
Это касается аудита отчетности за 2023 год и далее. Сопутствующие аудиту услуги общественно значимым организациям оказывают только такие аудиторские организации начиная с 1 января 2023 года.
Новой редакцией Закона об аудиторской деятельности определены:
- условия внесения сведений в этот реестр;
- орган, уполномоченный вести реестр, – Федеральное казначейство;
- порядок внесения сведений в реестр;
- публичный характер реестра;
- основания для отказа во внесении сведений в реестр;
- основания для исключения сведений из реестра;
- условия завершения аудита отчетности, проводимого аудиторской организацией, сведения о которой исключены из реестра.
Актуальность обязательного аудита в 2021-ом году
Несмотря на то, что руководство одних организаций заказывает обязательные проверки исключительно ради заключения, руководство других понимает, что они – путь к открытию новых возможностей. Всё зависит от подхода, который практикует заказчик. Во втором случае он заключается в желании провести по-настоящему эффективную, максимально глубокую проверку, которая позволит выявить и устранить все риски. Это даёт возможность не бояться проверок налоговых инспекторов и представителей других контролирующих организаций.
Последнее особенно актуально в свете статистических данных, согласно которым по итогам трёх кварталов 2020-го года сумма доначислений по выездным проверкам налоговиков по столице превысила сорок три миллиона рублей. Заказывая комплексные аудиторские проверки в «АИП», можно:
- Тщательно проверить бухгалтерскую и налоговую отчётность;
- Проверить не менее 85% документов;
- Получить страховку от налоговых рисков;
- Устранять ошибки вовремя, не дожидаясь претензий налоговиков;
- Получать практические рекомендации по устранению недочётов.
Цель и значение обязательного аудита
Цель аудита – это четкая общая достоверность отчетности компании, главная деталь и условие действия – это идеальное качество и эффективность работы аудитора, а обязательный аудит, в свою очередь, является изучением и опытным анализом, а также экспертизой финансовой стандартной отчетности компании на предмет точности и качества работы. Современная законная общая процедура осуществляется как для проверки работы, так и для повышения эффективности бизнеса. Сегодня она часто проводится в самых разнообразных организациях, как государственных, так и коммерческих.
Аудит имеет особый интерес для каждого инвестора, который на основе аудиторской информации оценивает риск дальнейшего вложения средств.
Современный аудит требуется проводить не только до инспекторских проверок, он имеет значение при издержках и долгах, если будут необходимы инвестиции или идет реализация бизнеса. Мероприятие сегодня будет проводиться согласно стандартам, указанным в Федеральном законе «Об аудиторской деятельности» от 2008 года. Еще момент регулируется современными Федеральными стандартами, которые были утверждены постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696.
Кому нужен обязательный аудит
В статье 5 Закона №307-ФЗ перечислены организации, которые обязаны проводить аудит финансовой отчетности. В зависимости от юридической формы собственности, размера компании, применимых правил бухгалтерского учета в первую очередь проверяются:
- акционерные общества
- публично-правовые компании.
- негосударственные, паевые фонды (кроме государственных внебюджетных);
- страховые компании;
- кооперативные сберегательные и кредитные союзы;
- юрлица, действующие в соответствии с положениями о торговле ценными бумагами и положениями об инвестиционных фондах;
- подразделения, действующие в соответствии с положениями об организации и деятельности пенсионных фондов;
- акционерные общества, за исключением обществ, находящихся в организационном состоянии.
Проверка финансовой документации обязательна и для других организаций, которые в предыдущем финансовом году, для которого была подготовлена финансовая отчетность, выполнили как минимум два условия:
- годовой доход превышает 400 млн рублей;
- баланс организации – более 60 млн рублей.
Ответственные лица компании должны быть знакомы с нормативными актами проведения, специфическими для отрасли, потому что очень часто именно из этих нормативных актов возникает обязательство по аудиту.
Организации подлежащие обязательному аудиту
Процедура обязательного аудита осуществляется на основании закона «Об аудиторской деятельности». Юридические лица и индивидуальные предприниматели каждый год подлежат детальному экспертному анализу в том случае, если отвечают хотя бы одному из следующих критериев:
- Компания специализируется на кредитной, страховой, микрофинансовой деятельности;
- Организация является фондом негосударственного пенсионного обеспечения;
- Компания обладает ценными бумагами, имеющими доступ к организационным торгам;
- Организация обязана раскрывать информацию о годовой консолидированной бухгалтерской отчётности;
- В остальных случаях, если того требует закон.
Этапы проведения обязательного и внепланового аудита
Проверки делопроизводства компании специалистами “Компания Аквитенс” проходят поэтапно, для тщательной подготовки к аудиту и правильного распределения работы между специалистами. Рассмотрим каждый из этапов:
- Заключение договора с клиентом;
- Составление анкеты, в которой кратко отражаются основные моменты деятельности организации (количество сотрудников, организационно-правовая форма, примерные обороты по расчётному счёту и выручке);
- Подсчёт приблизительного количества специалистов и часов, которые будут затрачены на проверку организации;
- Выставление счёта клиенту;
- После того, как счёт был выставлен, проводится аудит на территории заказчика, либо на территории аудиторской компании;
- По окончании проверки, документы возвращаются клиенту;
- Руководителю выдается официальное аудиторское заключение, которое прикладывается к финансовой отчётности в конце года.
Сроки обязательной поверки определяются аудитором, после составления анкеты и ознакомления с тем, что имеется у компании. По большей части данная операция может занимать от 1 часа, до 3 — х месяцев. Всё зависит от объема работы, её сложности и количества задействованных аудиторов.
Исходя из своей специфики, внеплановый аудит может быть проведён в более сжатые сроки.
Аудит и обязательный аудит
В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», определенная категория организаций обязана проходить обязательную независимую проверку финансово-хозяйственной деятельности (аудит). За отказ или несоблюдение сроков юридическому лицу и его руководству придется отвечать перед законом.
Ответственность за отсутствие обязательного аудита — это штрафные санкции, которые применяются к организациям, перечисленным в законе «Об аудиторской деятельности». Для них независимая проверка бухгалтерии обязательна. О том, какие штрафные санкции за отсутствие аудиторского заключения существуют, расскажем далее.
С точки зрения собственника финансовые затраты на аудиторскую проверку балансируются уверенностью в достоверности данных для анализа финансового положения бизнеса, подготовленных бухгалтерской службой, тестируется качество бухгалтерской службы как составной части организации, выявляются риски финансовых потерь.
Ответственность за неисполнение обязанностей, вытекающих из аудита
Если обязанность предоставить аудиторское заключение есть, а само аудиторское заключение не было предоставлено или было предоставлено позже нормативных сроков, то виновные будут привлечены к административной ответственности. Штрафы:
- для организаций — от 3000 до 5000 руб.;
- для должностных лиц — от 300 до 500 руб.
Если проверка контролирующих органов выявит, что аудит не был проведен (хотя для соответствующего юридического лица он был обязательным), то составляется протокол об административном правонарушении (ст. 15.11 КоАП РФ). В этой ситуации ответственность руководителя компании будет уже ощутимее:
- если в первый раз обнаружили, что аудита не было — от 5000 до 10 000 руб.;
- если повторно — от 10 000 до 20 000 руб. либо дисквалификация от 1 года до 2 лет.
Если заключение не будет представлено во время подготовки к общему собранию тем лицам, которые имеют на это право (п. 3 ст. 52 Федерального закона № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»), то ответственность наступит по ч. 2 ст. 15.23.1 КоАП РФ:
- от 2000 до 4000 руб. для граждан;
- от 20 000 до 30 000 тысяч руб. или 1 год дисквалификации — для должностных лиц;
- от 500 000 до 700 000 руб. — для юридических лиц.
Подробно на эту тему с реальными кейсами мы писали ранее в статье.
За отказ в проведение ОА подразумевается и административная ответственность. Также не стоит забывать, что по решению суда можно провести принудительную проверку финансовой документации.
Нарушение сроков подачи также влечет штрафные санкции. Наименее грозные суммы при просрочки подачи данных в налоговую и Росстат.
- В первом случае штраф составляет 200 р.,
- во втором — до 500 р. на должностных лиц и от 3 до 5 тысяч рублей на юридических.
Если не подано аудиторское заключение в Банк России, обязательное для акционерных обществ, то штрафы могут быть очень большими. Административная ответственность предусмотрена ст. 15.19 КоАП п. 2:
- Юрлица — от 700 тысяч рублей до 1 миллиона.
- Должностные лица — от 30 до 50 тысяч рублей или дисквалификация до 2 лет.
Стоит знать, что некорректно поданные документы, неполная бухгалтерская отчетность или аудиторское заключение, выданное нелицензированной проверяющей организацией также влечет административную ответственность. Поэтому нужно внимательно выбирать компанию для аудиторской проверки и соблюдать сроки подачи всей отчетности.
Как выбрать аудиторскую фирму
При выборе аудиторской фирмы у собственников ООО есть два пути: обратиться к организации и физическому лицу. И те и другие должны входить в саморегулируемую организацию аудиторов и иметь право на такой вид деятельности. Индивидуальный аудитор-физлицо должен дополнительно иметь квалификационный аудиторский аттестат.
Другой критерий – стоимость услуг. Чтобы оценить адекватность формирования цены и сравнить с другими предложениями, заказчику важно понимать, как сформирована стоимость договора. Оценить прайс-лист компании и подготовиться к аудиторской проверке помогут специалисты
При подборе кандидата необходимо также обращать внимание на срок работы на рынке, наличие солидной клиентуры, отзывов и разнообразие оказываемых услуг в целом. Значимый фактор – страхование ответственности исполнителя в случае, если аудируемому субъекту причинен вред или по результатам проверки получен ущерб.
Для того, чтобы получить квалифицированное независимое мнение о достоверности своей бухгалтерской (финансовой) отчетности, организация может привлекать к проверке этой отчетности специализированную аудиторскую организацию или индивидуального аудитора. Но в некоторых случаях проведение годового аудита — обязанность, а не право организации. О том, какие для обязательного аудита критерии действуют в 2020 году, расскажем в нашей консультации.
Влияние аудита на эффективность работы фирмы
Аудиторская проверка даст руководителям способность быстро получить мнение экспертов о доходности их бизнеса, способности оплаты и оборачиваемости компании. Благодаря четким результатам руководитель фирмы после этих проверок сможет уже получить весь отчет обо всех факторах, которые могут его интересовать. Аудит состояния фирмы даст способность объективно оценить эффективность бизнеса в плане финансов, а также узнать, куда идут деньги и в каком объеме, а также служит для улучшения качества деятельности фирмы. Аудиторская стандартная быстрая проверка подтверждает имидж организации и улучшает репутацию компании, что особенно будет важным для дальнейших договоров с другими организациями.
В сопутствии с обязательным аудитом проверка обычно еще состоит из:
- консалтинга, от финансового до управленческого;
- услуги представительства в налоговом и судебном органе;
- тренингов и семинаров для обучения работников;
- составления отчетности, ведения и восстановления учета;
- автоматизации учета и использования различных информационных технологий;
- четкой оценки имущества и его стоимости;
- оценки рисков;
- маркетинговых общих исследований;
- анализа деятельности.
Где выгодно заказать обязательный аудит?
Профессионалы «Холд-Инвест-Аудит» имеют 20-летний стаж работы с различными государственными и коммерческими предприятиями. Наличие лицензий и сертификатов у специалистов гарантирует отличное качество экспертных мероприятий. Сотрудники применяют современные методики оценок, руководствуясь нормами закона «Об аудиторской деятельности».
Специалисты «Холд-Инвест-Аудит» регулярно отслеживают обновления действующего закона РФ. Предлагаемые заказчикам услуги высокой степени качества, что подтверждено Европейскими стандартами: ISO 9001:2011, ISO 9001:2008. Стоимость аудита зависит от ее масштабов, периода выполнения, метода, при помощи которого проводится экспертиза.
Оформите запрос на сайте и получите бесплатную консультацию по телефону. Менеджер компании ответит на интересующие вопросы и предоставит самые актуальную информацию.